增值税的先征后返和先征后退有什么区别？

1. 增值税的先征后返和先征后退有什么区别？

先征后退和先征后返是区别：
是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部和部分增值税；而先征后返，是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部和部分返还给企业。
一、先征后返：
是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。
二、先征后退：
是指对生产企业在货物报关出口并在财务上作销售的当期先按增值税有关规定征税，然后由企业凭有关退税单证按月报主管税务机关根据国家出口退税政策的规定办理退税。
两种方式取得的时间是不同的，先征后退要比先征后返快。
这两种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售货物时，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按规定抵扣。

2. 增值税先征后返的账务处理

“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。

　　3种方式取得的时间是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。这3种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售货物时，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按规定抵扣。

　　根据企业会计准则对政府补助的定义可知：这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入


　　借：银行存款或应收账款

　　    贷：主营业务收入

　　        应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

　　本月上交本月应交的增值税

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　    贷：银行存款

　　本月上交以前期间应交未交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　    贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

　　借：其他应收款

　　    贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

　　借：银行存款

　　    贷：其他应收款

3. 增值税的先征后返和先征后退有什么区别？

1，先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。
先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。  2，先征后退，先征后返，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。
先征后退和先征后返是区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部和部分增值税的先征后返，是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部和部分返还给企业。

4. 增值税先征后返政策

一、正文回答先征后退，是对纳税人按税法规定缴纳的税款，先由税务机关征税入库后，再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。先征后退与先征后返的区别在于，前者是由税务机关退税，而后者是由财政部门返还。政策有：1、全额先征后退；2、按比例先征后退；3、特殊先征后退。二、分析为支持核电事业的发展，统一了核电行业税收政策,设置75%、70%、55%三档返还比例。自2008年1月1日起，核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。增值税各种退税政策中，有一种特殊情形是就销售额中消费税税款对应的增值税额退税的政策。对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。同时，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税。三、增值税先征后返属于政府补助吗？先征后返的增值税是属于政府补助的。其原因在于,政府根据先征后返、即征即退的办法,将税款退还给企业,相当于企业从政府那里不花钱就获得了资产。政府补助,是指企业从政府免费取得资产,但不包括政府作为企业所有人所投入的资金。

5. 增值税先征后返怎么操作

以下为北京市的操作流程，具体请以当地财税部门规定为准。

办理退税程序。经北京专员办和北京市财政局资格认定的单位，在办理一般增值税退付时，首先经北京市财政局初审，初审合格的送北京专员办终审，国库各区县支库根据北京专员办批准退税文件和收入退还书办理具体退库手续。严禁违反程序或简化程序办理退税业务。
　　
　　（一）退税申报。企业要求退税需分别向北京专员办和北京市财政局提出退税申请，申请报告要求为A4纸打印的公文格式。同时附报以下材料：1、《一般增值税退付申请书》（一式三联）；2、《一般增值税先征后返申请审核表》（一式三联样表附后）；3、退税年度内的增值税纳税申报表、资产负债表、税收缴款书原件及复印件；4、销售收入及应交税金账；5、宣传文化单位提供出版发行图书书目一份和非退税图书销售情况表（注明书名、书号、销售数量、销售实洋）；6、出版中小学校、中专、职业高中和成人专业学校学生课本的出版社，需另附国家教育部和省级教育主管部门下发的“教学用书目录”，对于经省级教育主管部门批准作为试验教材，并未录入“教学用书目录”的学生课本，根据教育部有关规定，在两万本以内可享受退税。对于出版大学学生课本的单位，必须附加盖各大专院校教务部门公章的教材采购（使用）计划清单。本条所称的学生课本系指“教学用书目录”中收录的，学生在学习过程所使用的教科书及与学习密切相关的图册等；7、数控机床、铸锻件、模具企业另附享受退税政策的产品增值税缴纳情况表。
　　
　　（二）退税初审。初审采取汇审的方式，由区县财政部门负责召集。北京市财政局收到企业有关申请退税的文件及所需材料后，按照审核要求认真进行初审，对符合退税条件的，应在10日内做出答复，并在《一般增值税退付申请书》上签署意见并加盖经办处公章。
　　
　　（三）退税终审。退税企业在取得北京市财政局签署的初审意见后，将初审意见及退税材料送北京专员办终审。专员办经办人提出审核意见，并经处长审阅签字后报办领导审批。
　　
　　专员办收到企业的申请退税材料后应在10日内审批完毕。

6. 增值税的先征后返和先征后退有什么区别？

1，先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；
先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。
先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。  2，先征后退，先征后返，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。
先征后退和先征后返是区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部和部分增值税的先征后返，是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部和部分返还给企业。

7. 增值税先征后返怎么操作

以下为北京市的操作流程，具体请以当地财税部门规定为准。

办理退税程序。经北京专员办和北京市财政局资格认定的单位，在办理一般增值税退付时，首先经北京市财政局初审，初审合格的送北京专员办终审，国库各区县支库根据北京专员办批准退税文件和收入退还书办理具体退库手续。严禁违反程序或简化程序办理退税业务。

（一）退税申报。企业要求退税需分别向北京专员办和北京市财政局提出退税申请，申请报告要求为A4纸打印的公文格式。同时附报以下材料：1、《一般增值税退付申请书》（一式三联）；2、《一般增值税先征后返申请审核表》（一式三联样表附后）；3、退税年度内的增值税纳税申报表、资产负债表、税收缴款书原件及复印件；4、销售收入及应交税金账；5、宣传文化单位提供出版发行图书书目一份和非退税图书销售情况表（注明书名、书号、销售数量、销售实洋）；6、出版中小学校、中专、职业高中和成人专业学校学生课本的出版社，需另附国家教育部和省级教育主管部门下发的“教学用书目录”，对于经省级教育主管部门批准作为试验教材，并未录入“教学用书目录”的学生课本，根据教育部有关规定，在两万本以内可享受退税。对于出版大学学生课本的单位，必须附加盖各大专院校教务部门公章的教材采购（使用）计划清单。本条所称的学生课本系指“教学用书目录”中收录的，学生在学习过程所使用的教科书及与学习密切相关的图册等；7、数控机床、铸锻件、模具企业另附享受退税政策的产品增值税缴纳情况表。

（二）退税初审。初审采取汇审的方式，由区县财政部门负责召集。北京市财政局收到企业有关申请退税的文件及所需材料后，按照审核要求认真进行初审，对符合退税条件的，应在10日内做出答复，并在《一般增值税退付申请书》上签署意见并加盖经办处公章。

（三）退税终审。退税企业在取得北京市财政局签署的初审意见后，将初审意见及退税材料送北京专员办终审。专员办经办人提出审核意见，并经处长审阅签字后报办领导审批。

专员办收到企业的申请退税材料后应在10日内审批完毕。

8. 增值税先征后返政策是什么

法律分析：先征后退(返),是对纳税人按税法规定缴纳的税款,先由税务机关征税入库后,再由税务机关或财政部门按规定程序给予部分或全部退税或返还。与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特别是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能及时返还甚至政策落实不到位的问题。中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。其中规定，对废旧物资回收经营企业，增值税先征后返70%；对列入国家“三线脱险搬迁企业”名单的三线企业，实行增值税、营业税超基数返还的政策。法律依据：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。