汇算清缴怎么填制报表

1. 汇算清缴怎么填制报表

发生以前年度损益科目时，是直接调入“利润分配－未分配利润”科目的，所以在资产负债表上反应在调整“期初未分配利润”项目，利润表上本期数是不反应以前年度损益数的，因为调整的是以前年度的损益，并非本期的损益，仅有在涉及调整上一年损益时，相应调整利润表上“上期数”的相关对应项目。

 
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2. 汇算清缴期间费用明细表,职工教育经费填哪里?

2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写？职工教育经费是企业为职工缴纳的培训费用，在汇算清缴的时候也是需要核算的，然后需要填写报表，那么2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写呢，职工教育经费的填写是在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)中的第4、5、6行中，这些小编都一一列举出来了，就放在下文中，大家就来看看吧。

2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写

汇算清缴后职工教育经费的填写

职工教育经费税前扣除在企业所得税年度汇算清缴时，具体涉及的年度申报表为《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)第4行“三、职工教育经费支出”、第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”、第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”。具体填写如下：

【第4行】三、职工教育经费支出

填报第5行金额或者第5+6行金额。

【第5行】按税收规定比例扣除的职工教育经费

适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

(4)第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。

(5)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额)，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。

(6)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

(7)第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列金额。

【第6行】按税收规定全额扣除的职工培训费用

适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。

(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例()。

(4)第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

(5)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额【摘要】
汇算清缴期间费用明细表,职工教育经费填哪里?【提问】
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2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写？职工教育经费是企业为职工缴纳的培训费用，在汇算清缴的时候也是需要核算的，然后需要填写报表，那么2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写呢，职工教育经费的填写是在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)中的第4、5、6行中，这些小编都一一列举出来了，就放在下文中，大家就来看看吧。

2022年汇算清缴后职工教育经费怎么填写

汇算清缴后职工教育经费的填写

职工教育经费税前扣除在企业所得税年度汇算清缴时，具体涉及的年度申报表为《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)第4行“三、职工教育经费支出”、第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”、第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”。具体填写如下：

【第4行】三、职工教育经费支出

填报第5行金额或者第5+6行金额。

【第5行】按税收规定比例扣除的职工教育经费

适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

(4)第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。

(5)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额)，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。

(6)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

(7)第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列金额。

【第6行】按税收规定全额扣除的职工培训费用

适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。

(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例()。

(4)第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

(5)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额【回答】

3. 汇算清缴报表怎么填？

法律分析：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。
2、成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表  
5、税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免的，没有的填0 
7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是0
8、广告费和业务宣传费调整表  有的话就按实际填写 没的话就是0 。
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写一下就好了。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

4. 汇算清缴报表怎么填

法律分析：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。2、成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。4、企业所得税亏损弥补明细表5、税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。6、境外所得税抵免的，没有的填07、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是08、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写一下就好了。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

5. 汇算清缴期间费用各项税费填什么

一、正面回答汇算清缴期间费用各项填印花税、房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、地方水利基金计入管理费用。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度月度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。二、分析详情汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。三、企业所得税汇算清缴期间费用明细表怎么归类填写企业所得税汇算清缴期间费用明细表填写方法如下：1、打开企业的财务软件，输入用户名密码，点击确定；2、进入财务软件，点击账务处理；3、进入账务处理页面，点击科目余额表；4、页面弹出筛选框，选择会计期间，科目级别，点击确定；5、页面弹出数据，找到期间费用就是营业费用，管理费用，制造费用；6、打开汇算清缴期间费用明细表，把对应科目的金额填到对应的项目；7、数据填写好之后，核对一下三项费用的合计与表格合计是否相等即可。

6. 汇算清缴报表怎么填

法律分析：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。2、成本费用明细表 ： 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。4、企业所得税亏损弥补明细表  5、税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。6、境外所得税抵免的，没有的填0 7、以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是08、广告费和业务宣传费调整表  有的话就按实际填写 没的话就是0 。9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要，基本都是0，认真填写一下就好了。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

7. 交汇算清缴费用所得税报表怎么填

正常来讲，是不应该出现进未分配利润的情况的。所得税汇算清缴虽然是在次年的5月份，但是你在出去年的年度财务报表时，就应该考虑到所有所得税调整事项，在去年12月的凭证中做纳税调增调减，计提的应交所得税应该跟汇算清缴的所得税是一致的，汇算清缴缴纳税款时应该这样做分录：借：应交所得税，贷：银行存款。至此，假设今年还未提应交所得税（当然本年不可能没提税，我是说不考虑今年提的所得税），应交所得税余额应该是O。你说的情况应该是去年年末时未做任何调整，直接按利润总额乘以25%来提的税，等汇算清缴时发现还要缴一部分税，这部分可以直接进“未分配利润”科目，你这样做分录可以，但是应该不会引起资产负债表和利润表的数对不上，因为你这个凭证应该是做在汇算清缴的当月，影响的是当月的未分配利润，而利润表和资产负债表唯一有稽核的地方就是未分配利润（或其他所有者权益类科目，以下都用未分配利润来代替），年初未分配利润并没有变化，而资产负债表上期末未分配利润跟利润表上未分配例利润本年累计数应该也是一致的，所以不会出现两表不符的情况。不知我分析的对不，如有不同意之处可以Hi我。 

补充一下，如果你想把这部分税金直接做到去年的账中，就是算做去年的未分配利润，那是像你说的应该改资产负债表的期初的未分配利润的余额。

8. 所得税费用汇算清缴报表如何填写

一、正面回答1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；2、成本费用明细表，根据实际分类填写；3、纳税调整项目表，按照账目填写；4、企业所得税亏损弥补明细表；5、税收优惠明细表，从业人数、资产总额和所属行业填写；6、境外所得税抵免的；7、以公允价值计量资产纳税调整表。二、分析详情所得税汇算清缴表是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。纳税人需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。三、所得税汇算清缴需要填写什么表格？企业汇算清缴时需要填写的表，不同企业所要填写的表格会有些许差别，一般情况企业汇算清缴需要填写的表格如下所示：1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类;2、收入明细表;3、成本费用明细表;4、纳税调整项目明细表;5、企业所得税弥补亏损明细表;6、税收优惠明细表;7、境外所得税抵免计算明细表;8、以公允价值计量资产纳税调整表;9、广告费业务宣传费跨年度纳税调整表;10、资产折旧、摊销纳税调整明细表;11、资产减值准备项目调整明细表;12、长期股权投资所得(损失)明细表。