某企业2010年度利润总额为500万,其中公司债券利息收入15万,假定当年按税法核定的全年业务招待费扣除标准为

1. 某企业2010年度利润总额为500万,其中公司债券利息收入15万,假定当年按税法核定的全年业务招待费扣除标准为

我想问的是税收滞纳金要一起算,不是直接扣除的吗?


税收滞纳金是不可以税前扣除的，所以要加上去10万

公司债券收入15是否免税？

不是，债券利息收入也是不可以税前扣除的，若可以税前扣除的话，则需要减去15万的。

2. 某企业为居民企业2012年会计利润为40万元,当年营业收入1000万元,国债利息收入3万元,发生业务招待费50万元

国债利息不征税，调减3万

业务招待费最多抵60%，即50*60%=30，
但不能超过本年营业收入总额的5‰，即1000*5‰=5
所以业务招待费最多抵5万，应当调增50-5=45万

应纳税所得额=40-3+45=82万
应缴纳企业所得税=82*25%=20.5万

3. 某企业2010年度利润总额1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞

应该是：1800-200+6=1606
1606*0.25=401.5
利润总额1800万元已经包括本年度国债利息收入，要减去，营业外支出的税收滞纳金不能扣除，所以要加上！

4. 某企业2012年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入20万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，

根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以该企业的应纳税所得额＝300-20+6＝286(万元)，应交所得税=(300-20+6)×25％＝71.5(万元)，不考虑其他因素的影响，所以该企业的所得税费用=应交所得税＝71.5(万元)。

5. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万

国债利息免税，赞助费支出不能税前抵扣，故应纳税所得额为5000+100-80=5020万，再乘以相应的税率即可得出企业应缴纳的所得税

6. 某企业2008年度会计核算的利润总额为500万元，有关成本费用项目如下：（1)收入中含国债利息收入为10万元

1、利息收入免缴所得税调减2、职工福利费扣除额为1000*14%=140，应调增150-140=10万元；工会经费1000*2%=20，应调增25-20=5万元；职工教育经费1000*2.5%=25，应调增30-25=5万元（可在以后年度结转）3、商业保险费全额调增30万元老派4、税收滞纳金及罚款调增10万元5、通过民政机关的捐赠为500*12%=60，应调增80-60=20万元。2009年应纳所得额=500-10+10+5+5+30+10+20=570万元，这是我个人计算的，不知道能不能帮得上你。

7. 甲公司2010年度有关资料如下：1）利润总额为1000万元；2）发生超标业务招待费50万元；3）国债利息收入20万

国债利息免税,1000+50+100=1150,1150*25%=287.5万

8. 3.A公司2015年利润总额1050万元，国债利息收入100万元，超过税法规定标准 的业务招待费5

（1）
当期应纳所得税=当期所得税=（1050-100+50）*25%=25（万元）
（2）
递延所得税费用=（40-30）+（10-15）=10-5=5（万元）
（3）
借：所得税费用  10
  贷：递延所得税负债  10=40-30
借：递延所得税资产  5=15-10
  贷：所得税费用     5