1. M公司于2010年5月5日从证券市场购入N公司股票10 000股,划分为交易性金融资产
2010年5月5日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 88000[(10-1.2)×10000]
应收股利——N公司 12000(1.2×10000)
投资收益 2000
贷:银行存款 102000
2010年12月31日,股票的期末计量:
公允价值=115000元,账面余额=88000,公允价值>账面余额
115000-88000=27000元
借:交易性金融资产——公允价值变动 27000
贷:公允价值变动损益 27000
2011年5月1日,①出售股票:
借:库存现金 98000
投资收益 17000(差额 88000+27000-98000=17000元)
贷:交易性金融资产——成本 88000
——公允价值变动 27000
②转出公允价值变动损益:
借:公允价值变动损益 27000
贷:投资收益 27000
【取得交易性金融资产】
借:交易性金融资产——成本(公允价值,即市场价格,与面值无关)
应收股利(股票,已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(债券,已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
②公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】(结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0)
借:银行存款 (或)借:银行存款
投资收益 贷:交易性金融资产——成本
贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】(结平“公允价值变动损益”账户,余额为0)
借:公允价值变动损益 (或)借:投资收益
贷:投资收益 贷:公允价值变动损益
2. M公司于2010年5月5日从证券市场购入N公司股票10 000股,划分为交易性金融资产,每股买价10元
2010年5月5日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 88000[(10-1.2)×10000]
应收股利——N公司 12000(1.2×10000)
投资收益 2000
贷:银行存款 102000
2010年12月31日,股票的期末计量:
公允价值=115000元,账面余额=88000,公允价值>账面余额
115000-88000=27000元
借:交易性金融资产——公允价值变动 27000
贷:公允价值变动损益 27000
2011年5月1日,①出售股票:
借:库存现金 98000
投资收益 17000(差额 88000+27000-98000=17000元)
贷:交易性金融资产——成本 88000
——公允价值变动 27000
②转出公允价值变动损益:
借:公允价值变动损益 27000
贷:投资收益 27000
交易性金融资产的账务处理
所涉及的账户:交易性金融资产——成本,交易性金融资产——公允价值变动,
投资收益,公允价值变动损益
“投资收益”的借方表示损失(亏),贷方表示收益(赚)
【取得交易性金融资产】
借:交易性金融资产——成本(公允价值,即市场价格,与面值无关)
应收股利(股票,已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(债券,已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
②公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】(结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0)
借:银行存款 (或)借:银行存款
投资收益 贷:交易性金融资产——成本
贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】(结平“公允价值变动损益”账户,余额为0)
借:公允价值变动损益 (或)借:投资收益
贷:投资收益 贷:公允价值变动损益
3. M公司于2010年5月5日从证券市场购入N公司股票10 000股,划分为交易性金融资产,
1、2010年5月5日,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 88000[(10-1.2)×10000]
应收股利——N公司 12000(1.2×10000)
投资收益 2000
贷:银行存款 102000
2、2010年12月31日,股票的期末计量:
公允价值=115000元,账面余额=88000元,公允价值>账面余额
115000-88000=27000元
借:交易性金融资产——公允价值变动 27000
贷:公允价值变动损益 27000
3、2011年5月1日,
①出售股票:【结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0】
借:库存现金 98000
投资收益 17000(差额88000+27000-98000)
贷:交易性金融资产——成本 88000
——公允价值变动 27000
②转出公允价值变动损益:【结平“公允价值变动损益”账户,余额为0】
借:公允价值变动损益 27000
贷:投资收益 27000
4. 关于交易性金融资产的一道题目
自已做出分录。15000-4000=11000元。分录如下
借:交易性金融资产 50000*8
投资收益 4000
贷:银行存款 404000
宣告时
借:应收股利 15000
贷:投资收益 15000
收到时
借:银行存款 15000
应收股利 15000
12月31时,按与公允价值的差额
借:交易性金融资产 450000-404000
公允价值变动损益 450000-404000 应为他没买出去,所以公允价值变动损益不用转为投资收益。
5. 帮忙做个会计计算题,谢谢各位高手~~~
解:(1)该投资项目在甲公司6月30日资产负债表中列示的金额=22.8×10000=228000元;
(2)该投资项目对甲公司上半年度利润表的影响=10000÷10×8-9000+28000=27000 元,即是增加利润27000元
另附所有会计分录如下:(1)借:交易性金融资产200000
投资收益 9000
贷:银行存款209000
5月8号:借:应收股利8000
贷:投资收益8000
6月8号:借:银行存款8000
贷:应收股利8000
6月30号:借:交易性金融资产--公允价值变动28000[(22.8-20)×1000]
贷:公允价值变动损益28000
此答案绝对正确,望采纳!
6. 一、单项 列出正确答案 帮忙做一下这三个题的分录 谢谢
一、
借:交易性金融资产300000*7
投资收益16000
应收股利 300000
贷:银行存款。。。。。
二、
借:持有至到期投资100*1000+1000
应收利息100*1000*5%
贷:银行存款。。。。。
三、
购入股票时,
借:交易性金融资产--成本20000*8
贷:银行存款。。。。。。
1月31日
借:交易性金融资产--公允价值变动(9-8)*20000
贷:公允价值变动损益。。。。。
出售时,
借:银行存款20000*10
贷:交易性金融资产--公允价值变动(9-8)*20000
--成本20000*8
投资收益20000
借:公允价值变动损益20000
贷:投资收益20000
7. 中级会计题目 甲公司于2010年5月10日从二级市场购入100,000股某上市公司的股票,购
(1)2010年5月10日购入时
借:交易性金融资产--股本 780000
投资收益 2500
应收股利 20000
贷:银行存款 802500
(2)5月20日收到现金股利
借:银行存款 20000
贷:应收股利 20000
(3)12月31日
借:交易性金融资产--公允价值变动 420000
贷:公允价值变动损益 420000
(4)2011年2月26日出售时
借:银行存款 1096500
投资收益 103500
贷:交易性金融资产--股本 780000
--公允价值变动 420000
同时:
借:公允价值变动损益 420000
贷:投资收益 420000
8. 很简单的交易性金融资产题目
初始投资成本是480万元;
处置(出售)损益=470-7.5*60=20万元;
累计损益=470+0.2*60-480-10=-8万元.
2009年6月30日该交易性金融资产账面价值=8.5*60=510万元.
会计分录:
投资时:
借:交易性金融资产480
投资收益 10
贷:银行存款 490
2009年6月30日:
借:交易性金融资产30
贷:公允价值变动损益30
上市公司宣告现金股利0.2元/股。
借:应收股利12
贷:投资收益12
收到股利时:
借:银行存款12
贷:应收股利12
2009年12月31日该股票每股市价7.5元
借:公允价值变动损益60
贷:交易性金融资产 60
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30
2010年1月5日甲公司以470万元出售全部股票
借:银行存款470
贷:交易性金融资产450
投资收益 20
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30