怎样理解持有至到期投资—利息调整在贷方？怎解？

1. 怎样理解持有至到期投资—利息调整在贷方？怎解？

勉强识得你的字

出售分录
借：银行存款 1800
持有至到期投资-利息调整   原来贷方余300 就是还有300没有摊销掉，卖出时，把它给转销掉
贷：持有至到期投资-成本 2000+2=2002
投资收益 98

2. 持有至到期投资利息调整借贷方怎么表示？

利息调整账户的借贷方是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理分摊。实际收益与应收利息的差额是利息调整的数值。借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
因为取得持有至到期投资时所付的价款不等于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。然而持有至到期投资的特点是每期应收到的利息收入是固定的，这样一来如果按债券的面值和面值利率来确定投资收益时，就不会真实的反映你的实际收益。
因为有溢价或折价，实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。

扩展资料
持有至到期投资——利息调整账户数额的确定，就是票面面值与实际支付金额减去已到付息期尚未领取的利息后的差额。要计算真实的收益，就得有你实际取得成本和实际采用的利率去计算，实际成本就是你花了多少钱取得的，这个好确定。
它无非是不把购买债券时支付的款项与债券成本间的差额，直接作为投资收益，而是作为持有至到期投资—利息调整，这样人为地增加每期摊入投资收益的处理。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

3. 持有至到期投资利息调整贷方怎么算

　　（1）初始计量：
　　借：持有至到期投资——成本（面值）
　　借：持有至到期投资——利息调整（差额，或贷记）
　　借： 应收利息（支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　贷：银行存款（实际支付的金额）
　　（2）后续计量：
　　1）资产负债表日，计提债券利息：
　　①持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：
　　借：应收利息（债券面值×票面利率）
　　贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
　　贷：持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
　　此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－［现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）］－已发生的资产减值损失，这里可以将期初摊余成本理解为本金，而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分，其中“现金流入－实际利息”可以理解为本期收回的本金。
　　②持有至到期投资为一次还本付息债券投资：
　　借：持有至到期投资——应计利息（债券面值×票面利率）
　　贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
　　贷：持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
　　此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为0，则实际利息增加期末摊余成本。
　　③发生减值时：
　　借：资产减值损失（账面价值－预计未来现金流量现值）
　　贷：持有至到期投资减值准备
　　如有客观证据表明该金融资产的价值已经恢复，且客观上与确认减值损失后发生的事项有关，原已确认的减值损失应当转回，计入当期损益：
　　借：持有至到期投资减值准备
　　贷：资产减值损失
　　2）处置持有至到期投资：
　　借：银行存款（实际收到的价款）
　　持有至到期投资减值准备（已计提的减值准备）
　　贷：持有至到期投资——成本（账面余额）
　　贷：持有至到期投资——利息调整（账面余额）（或借记）
　　贷：持有至到期投资——应计利息（账面余额）
　　贷：投资收益（差额，或借记）
　　（3）持有至到期投资的转换：
　　借：可供出售金融资产——成本（债券面值）
　　借：可供出售金融资产——公允价值变动（公允价值与债券面值的差额，或贷记）
　　贷：持有至到期投资——成本（债券面值）
　　贷：持有至到期投资 ——利息调整（该明细而科目余额，或借记）
　　贷：持有至到期投资 ——应计利息（或借记）
　　贷：资本公积——其他资本公积（公允价值与账面价值的差额，或借记）
　　注：上述贷方的“资本公积——其他资本公积”应当在可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
　　借：资本公积——其资本公积
　　贷：投资收益

4. 持有至到期投资利息调整借贷方怎么表示？

利息调整账户的借贷方是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理分摊。实际收益与应收利息的差额是利息调整的数值。借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
因为取得持有至到期投资时所付的价款不等于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。然而持有至到期投资的特点是每期应收到的利息收入是固定的，这样一来如果按债券的面值和面值利率来确定投资收益时，就不会真实的反映你的实际收益。
因为有溢价或折价，实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。

扩展资料
持有至到期投资——利息调整账户数额的确定，就是票面面值与实际支付金额减去已到付息期尚未领取的利息后的差额。要计算真实的收益，就得有你实际取得成本和实际采用的利率去计算，实际成本就是你花了多少钱取得的，这个好确定。
它无非是不把购买债券时支付的款项与债券成本间的差额，直接作为投资收益，而是作为持有至到期投资—利息调整，这样人为地增加每期摊入投资收益的处理。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

5. 会计问题:持有至到期投资-利息调整在借或贷方分别表示什么

持有至到期投资-利息调整
顾名思义，就是一个调整科目，例如：某公司以1000元购入面值1200的五年债券，那做分录就是：
借：持有至到期投资——成本 1200
    贷：银行存款 1000
贷方要再补一个调整科目：贷：持有至到期投资——利息调整  200   ，你只付了1000，表示这个科目在之后的五年内陆续付出200的利息。之后的处理是：
借：应收利息 XX
      持有至到期投资——利息调整XX
    贷：投资收益
每年如此，直到调整完200.
同理，如果花了1400购入1200的五年债券，利息调整就记借方了，每年调整时记贷方。

6. “持有至到期投资——利息调整”这个帐户的借方和贷方分别登记什么，哪方登记增加哪方登记减少？

持有至到期投资
一、本科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。
二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。
三、持有至到期投资的主要账务处理。
（一）企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
（二）资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资发生减值后利息的处理，比照“贷款”科目相关规定。
（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
（四）出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

7. 持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方），利益调整不是交易费用么，为什么有可能在贷方有可能在

主要是看折价还是溢价。
假设A企业购买1000面值的债券，共支付1200元，另支付交易费用40。
借 持有至到期投资-成本 1000
                        -利息调整  240  （差额）
贷 银行存款 1240

假设A企业购买1000面值的债券，共支付800元，另支付交易费用40。
借 持有至到期投资-成本 1000
      贷 银行存款 840
       持有至到期投资-利息调整  160  （差额）

其实简单地理解就是，你多支付了买价钱，那么就在借方。少支付了买价了赚了就在贷方了。

8. 持有至投资——利息调整的借方余额和贷方余额分别表示什么意思？

1、持有至到期投资-利息调整的借方余额表示溢价购入债券，利息调整摊销额的增加；持有至到期投资-利息调整的贷方余额表示折价购入债券，利息调整摊销额减少。
2、持有至到期投资的利息调整子账户是就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所用到的账户。取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。
然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会反映实际收益，会造成会计信息的失真。
因为有溢价或折价，实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。

扩展资料：企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：
1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；
2、初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；
3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。
如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。
参考资料来源：
百度百科-持有至到期投资
百度百科-利息调整
百度百科-借方余额