科目余额表和明细账余额对不上（科目余额表怎么看账目是否异常）

1. 科目余额表和明细账余额对不上（科目余额表怎么看账目是否异常）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。科目余额表和明细账余额对不上，科目余额表怎么看账目是否异常相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一...    
  您好,现在我来为大家解答以上的问题。科目余额表和明细账余额对不上，科目余额表怎么看账目是否异常相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！
  1、容易发现坏账或假账的可能性容易发现经济活动的异常情况容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索容易发现利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。
  2、现代审计是抽样审计。
  3、查错防弊只是审计工作的内容之一，其审计的主要目的已上升到对其被审计单位的生产经营管理活动进行监督和评价，对被审计单位的内部控制制度的健全性、有效性进行考察。
  4、因而在审计实务中不可能全面地、连续地、不遗漏地对被审计单位的会计资料及其他经济资料进行逐一检查，因而充分发挥会计科目发生额及余额表在审计实务中的作用，是审计工作者应当引起重视的问题。
  5、会计科目发生额及余额表是会计帐簿及其他会计资料的“眼睛”，通过这眼睛，可以发现会计帐簿及其他会计资料存在的一些问题，发现一些不正常的现象，为审计人员提供一些审计线索，使审计人员节约大量的时间用于对其他审计事项的调查和分析，提高审计质量和审计效益。
  6、在审计实践中，利用会计科目发生额及余额表，经过分析判断，可以发现下列问题：容易发现坏账或假账的可能性如果我们将被审计单位连续的多个年度的科目发生额及余额表进行对比检查，就会发现，有的应收帐款、其他应收款项目，连续多年没有发生额，其余额年年结转，金额不变。
  7、这时，审计人员就应该怀疑其产生坏账或假账的可能性，然后采用函证、检查（追查至经济业务发生时的原始凭证）等审计方法予以证实。
  8、如果函证不能得到债务单位（人）的确认，然后就应继续检查业务发生当期（应收款形成时）的有关原始凭证和相关的经济合同，如果原始凭证和经济合同不能证明当期应收款项确认的正确性，就有可能是假账；如果原始凭证和经济合同能够证明当期确认应收款的正确性，就有可能形成坏账。
  9、然后再向被审计单位管理当局及有关人员进行询问，以进一步证实审计人员的怀疑。
  10、这样做会收到事半功倍的效果。
  11、2、容易发现经济活动的异常情况如果对比连续几个年度的会计科目发生额及余额额表，对主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化度不大，但其中有一年突增或突减，也应引起审计人员的高度重视。
  12、就主营业务收入而言，一个企业的生产规模是相对有限的，其生产的产品也应一般不会突破其生产规模。
  13、例如，对某企业近五年的情况进行审计，从1999年至2004年期间，会计科目发生额及余额额表反映，该企业主营业务收入总额分别为8000万元、8400万元、8200万元、15000万元、7900万元、8300万元。
  14、这组数据中，1999、2000、2002003、2004年收入变化不大，但2002年突增近7000万元，就应该引起审计人员的高度重视。
  15、审计人员应对2002年该企业的收入确认进行较为详细的审计，通过一系列的审计方法，查出该企业是否存在虚增收入，自我包装等现象。
  16、如果收入确认的有关原始凭证及相关合同能够证实收入确认的正确性，就应检查其生产能力，如果企业生产能力不足以支持企业的销售额，就应进一步检查其销售产品的来源渠道，看是否存在委托加工、与其他企业联合生产、或购进其他企业产品进行销售的行为。
  17、同时将各年度的主营业务收入与主营业务成本进行对比，看看其毛利率的变化是否异常。
  18、主营业务成本，在社会经济环境及企业生产经营规模未发生太多变化的情况下，成本总额变化幅度不会太大。
  19、如果某年变化幅度太大，就应引起审计人员的重视。
  20、销售费用占主营业务收入的比重，在企业经济坏境没有发生大的变化的情况下，  一般变化不会太大。
  21、如果某一年发生大幅增加或大幅减少，审计人员就应引起高度重视，采取必要的审计程序检查增加或减少的真实原因。
  22、管理费用在企业未发生重大改革（如工资、人事制度改革）的情况下，一般变化也不会太大。
  23、若某年变化太大，就应进行重点检查。
  24、3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索通过科目发生额及余额额表对企业存货与主营业务收入、主营业务成本的对比，可以发现企业产品在市场上的销售是否畅销，企业原材料转化为产成品进而转化为销售收入的时间快慢。
  25、如果企业存货中的库存产成品占销售收入的比重过大，证明企业的产成品销售不畅，有可能形成滞销；如果企业存货中原材料库存资金过大，就证明企业资金周转过慢。
  26、如果原材料期初库存已经很大，本期又进行了大量的采购（累计借方发生额过大），就应进一步检查盘存表，或到库存进行现场察看，证实其是否存在毁损、变质、报废的原材料未及时进行帐务处理，从而形成虚增资产的情况。
  27、通过有关审计程序对其进行检查，并与被审计单位负责人以及相关人员沟通，提出改进管理的建议，使被审计单位加强管理，提高资金运行效率。
  28、4、利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。
  29、例如，通过企业主营业务收入总额的逐年对比，可以看出企业的生产经营状况。
  30、如果企业主营业务收入逐年上升，证明企业的经营形势趋好；如果企业的主营业务收入逐年下降，证明企业的经营形势趋坏。
  31、审计人员应与企业管理层取得沟通，建议企业开拓市场。
  32、通过企业利润总额的逐年对比，可以看出企业的盈利能力趋势。
  33、如果企业利润总额逐年递增，就证明企业盈利能力趋强；如果企业利润总额逐年递减，就证明企业盈利能力趋弱。
  34、审计人员就应该采取别的审计方法，查找原因，并与被审计单位管理当局进行必要的沟通。
  35、通过企业货币资金余额的逐年对比，可以看出企业的现金流是否正常，进而推断出企业主营业务收入的质量以及盈利质量。
  36、总之，在审计实务中，正确运用被审计单位提供的会计科目发生额及余额额表，对于尽快进入审计状态，提高审计工作效率都将起到很好的作用。

2. 如何根据账务科目余额表查看帐做的对不对

如何根据账务科目余额表查看帐做的对不对?

1.仅据账务科目余额表查看帐做的对与不对，一般是很难看出经济帐务处理的正确与否；
2.如果真的要查看帐务处理是否正确，要查看记帐凭证下属附件：即原始凭证实际发生的各项经济业务的来龙去脉，然后在根据相关的法律法规及会计核算准则及相关会计制度做帐务处理；
3.对查帐的人来说是要有较高的业务水平及实际经验的，一般有这样水准的人大多是中级以上职称的会计师或审计师-等高级人才。--

3. 银行存款总帐余额与银行对账单不相符

1、银行的问题：从你的描述看出，截止上年12月底银行总账金额=银行对账单余额；  
2月的有对账单，所以是能对的上的，问题出在你丢银行对账单的1月；

问题是   企收银未收或银付企未付；

然后第一种方法最快的，去银行申请补对账单；

不能补的话找出该银行的1月明细分类账，对与该银行有关的记账凭证逐笔核查，如果银行这笔未收或未付你们公司做账了，那么肯定没有银行的原始凭证；找出这张记账凭证后在本月红字冲销，然后再编一张正确的凭证（就是当时企业用现金支出的把科目改为现金，或是冲之前的往来账的，如果既没出现金也没冲往来账，而是在银行科目空来一笔，你就要问当时入账的人，你把钱收哪\付哪去了？），如果已没有办法核查，就按银行对账单余额调整了，我会把那360直接入到 借：营业外支出 360  贷：某银行 360

2、教育费附加的问题，我的办法是，红字冲销，再编一张正确的，而不是补做分录

4. 银行存款账面余额与对账单余额不符，怎么处理？

账面金额和银行存款金额往往会有差异，
通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的，需要编制余额调节表。由于刚与会计公司交接，应尽快查实，以便与会计公司划分清楚责任。
　　另外，以往的调节项差异，可以咨询给记账的会计公司。
　　首先要拿到各开户银行余额对账单，银行对账单和企业银行日记账逐笔核对，找出未达账项，编制银行余额调节表，调后的余额双方应该一致，但是这并不是说明银行日记账没问题，还要逐笔把未达账项落实，看是否有无票支出等。
　　其次，银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象，主要看是不是有未达账项，如果前任未做调整，下点功夫先把未达账项调整出来。账面银行存款余额与实际银行存款出现差额，可能是企业多计或者漏记银行帐，即企业出现错误，也可能是银行漏记或者多计，即银行出现时间性差异，这时候就不是企业的错误了。
　　最后编制一张调整凭证，摘要写：调整**年3月第XX号凭证上写金额。会计分录：
　　借：现金
贷：银行存款