3.A公司2015年利润总额1050万元，国债利息收入100万元，超过税法规定标准 的业务招待费5

1. 3.A公司2015年利润总额1050万元，国债利息收入100万元，超过税法规定标准 的业务招待费5

（1）
当期应纳所得税=当期所得税=（1050-100+50）*25%=25（万元）
（2）
递延所得税费用=（40-30）+（10-15）=10-5=5（万元）
（3）
借：所得税费用  10
  贷：递延所得税负债  10=40-30
借：递延所得税资产  5=15-10
  贷：所得税费用     5

2. 某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，

（500-15+10）=123.75
国债利息收入15万免税，招待费要调增10万

3. 利润总额900万，其中包括本年收到的国库券利息收入103万元，税法规定当期可以扣除的业务执招待费标准为

国债利息收入属于免税收入
业务招待费实际发生额超过扣除标准，应调增应纳税所得额410-300=110万元
应交的所得税=（900-103+110）*25%=226.75万元

4. 甲公司2010年度有关资料如下：1）利润总额为1000万元；2）发生超标业务招待费50万元；3）国债利息收入20万

国债利息免税,1000+50+100=1150,1150*25%=287.5万

5. 甲公司2010年度有关资料如下：1）利润总额为1000万元；2）发生超标业务招待费50万元；3）国债利息收入20万

2010年企业所得税=（1000+50-20）*25%=257.5万元

6. 某企业2012年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入20万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，

根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以该企业的应纳税所得额＝300-20+6＝286(万元)，应交所得税=(300-20+6)×25％＝71.5(万元)，不考虑其他因素的影响，所以该企业的所得税费用=应交所得税＝71.5(万元)。

7. 利润总额为800，本年的国库利息收入为20，业务招待费实际发生为400，可扣除的为4，所得税税率为25%，求所

[800-20+(400-4)]*25%=294

8. 某企业2006年度实现利润150万元，业务招待费实际支出50万元，按税法规定计算业务招待费60万，

(150-10)*0.33=46.2
因为会计利润150按50扣减业务招待费 按税法的要求应该为60所以要调减10
当然，这个只是题目 现实中不存在这样的情况 税法要求与题目是矛盾的。