简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点，好的追加

1. 简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点，好的追加

出纳部门收取现金业务流程的控制要点有办理现金收付，审核审批有据；办理银行结算，规范使用支票；认真登日记帐，保证日清月结；保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章，登记注销支票；复核收入凭证，办理销售结算。办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。认真登日记帐，保证日清月结。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。现金收付业务是指企业与外部单位和内部职工之间直接用现金收付结算的各种业务。

2. 出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有几种情况

亲亲，，，很高兴为您解答，关于您咨询的问题"出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有几种情况"，已经查询到4中。出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有4种情况现金收款业务一般有以下几种:收取零售款、 收取押金、收取赔偿金、收取罚款等。出纳在收取现金款项的过程中,一定要特别谨慎、细心。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家。【摘要】
出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有几种情况【提问】
亲亲，，，很高兴为您解答，关于您咨询的问题"出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有几种情况"，已经查询到4中。出纳办理现金收入业务时,按款项来源不同有4种情况现金收款业务一般有以下几种:收取零售款、 收取押金、收取赔偿金、收取罚款等。出纳在收取现金款项的过程中,一定要特别谨慎、细心。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家。【回答】

3. 出纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位。( )A对B错？

(1)银行汇票
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据,银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易.采用银行汇票方式的,收款单位应根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据"银行汇票申请书(存根)"联编制付款凭证.如有多余款项或因汇票超付款期等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证.
(2)商业汇票
商业汇票出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由承兑申请人提出申请,经银行审查同意承兑.商业汇票的付款人为承兑人.

4. 《出纳岗位实务》复习资料 一、填空题 1、 出纳一词有 、 、 三种意义。 2、 现金日记账必须 结出余额，每

　　一、出纳一词的三种含义
　　出纳，作为会计名词，在不同的场合有着不同的含义，分别有出纳人员、出纳工作和出纳学三种含义。
　　1、出纳人员，有广义和狭义之分。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款人员（收银员）。
　　2、出纳工作，是企业、机关、事业等单位的票据和货币资金、有价证券等的收付、保管、核算工作的总称。通常讲的出纳指的是出纳工作。出纳工作也有广义和狭义之分，狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位和人员的各项工作。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管核算都属于出纳工作。它既包括单位会计部门专设派出机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务的处理、整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作，也包括各单位业务部门的货币资金的收付、保管等方面的工作。
　　3、出纳学，是出纳工作实践经验的概括和总结，是指导出纳工作实践的具体方法和基本原理的论述。它告诉人们，什么是出纳工作，出纳工作包括哪些内容，各项出纳工作应如何开展等实际问题，这是专职出纳和各种收款人员从事本职工作所必须具备的专业知识。
 
        二、现金日记账的登记方法
        现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上0，不得省略不写，或以一号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明过次页和承前页字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上承前页字样，不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

5. 出纳人员管理现金的工作要点包括哪些内容

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。那么对于出纳人员来说，现金管理的工作要点主要包括以下内容：
1、规定现金的使用范围。
《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
(1)职工工资、各种工资津贴。
(2)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。
(3)支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。
(5)向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)支付各单位间在转账结算起点(1000元)以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。
2、规定库存现金限额。
企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行。
3、企业不得坐支现金。
企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金，不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行，注明款项的来源。支取现金时，必须在现金支票上注明用途。
4、现金日常收支管理。
(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
5、现金账目管理。
企业必须建立健全的现金账目，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符。

6. 出纳的付款程序中，收款人确认签字后再发现现金短缺或其他情况时，经办人需负责

一般的情况下，出纳员出示领款票据，唱收唱付请领款人看清金额然后付款给收款人，这时，出纳员有个义务，就是说“请你点一下！”然后签字。 如果收款人不点就是他的事情拉！过后你也哟有话说得。还有，地域性的概念，如果收款人拿钱后出了办公室再回头来找错，一般的情况下是不予理会的。因为他已经出了财务办公的范围。
你的情况我看，是收款人的责任，出纳无过错。因为，收款人已确认并签字。有可能是成把的钱嫌费事，过后用时发现少了，但那时领款人的过错。不过，可以告知他原则上我们可以不负责，看在老客户面可以结帐时看看长款不，如长款在告诉你！这样处理较好，过一段时间通知他结果就行了。

7. 现金收支管理应当注意做好（）方面的工作。

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面工作： 

　　(1)力争现金流量同步。 

　　(2)使用现金浮游量。 

　　(3)加速收款。 

　　(4)推迟应付款的支付。

8. 出纳人员管理现金的工作要点包括哪些内容

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。那么对于出纳人员来说，现金管理的工作要点主要包括以下内容：
1、规定现金的使用范围。《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
(1)职工工资、各种工资津贴。
(2)个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。
(3)支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。
(5)向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)支付各单位间在转账结算起点(1000元)以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的，应通过银行进行转账结算。
2、规定库存现金限额。企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行。
3、企业不得坐支现金。企业支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从银行存款中提取现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金，不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行，注明款项的来源。支取现金时，必须在现金支票上注明用途。
4、现金日常收支管理。
(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
5、现金账目管理。企业必须建立健全的现金账目，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符。