国债利息收入属于什么收入

1. 国债利息收入属于什么收入

国债利息收入属于投资收益科目。国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，国债利息收入为免税收入。纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。不缴纳企业所得税。扩展资料：一，我国的税种分类主要有：1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种。内外资企业所得税率统一为25%。（《企业所得税法》2008年1月1日起施行。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。二，计算依据1、从量税。从量税是指以课税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船使用税和土地使用税等。2、从价税。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。三，与价格的关系1、价内税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。2、价外税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。如我国现行的增值税（商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质）。

2. 国债利息收入

一、什么是国债利息收入企业所得税中的国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。二、哪些企业需要交企业所得税1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）、国有企业;（2）、集体企业;（3）、私营企业;（4）、联营企业;（5）、股份制企业;（6）、有生产经营所得和其他所得的其他组织。2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。3、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人，主要有：（1）、居民企业，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（2）、非居民企业，即依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（3）、个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》的规定。通过上述分析知道，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税中国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。在计算所得税之前，企业可以在税前予以扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条企业所得税法第二十六条第 （一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。第八十三条企业所得税法第二十六条第 （二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

3. 国债利息收入

债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。发行国债确认利息收入实现时，应约定应付利息的日期。在进行会计分录时，债务利息收入应包括在投资收益中。扩展信息:一、对债务利息收入免征企业所得税是一项已经执行多年的政策。1992年国务院发布的《中华人民共和国国债条例》(国务院令第95号)第十二条规定，国债利息收入享受免税待遇。现行内资企业所得税暂行条例第二十一条也规定:“纳税人购买政府债券的利息收入，不计入应纳税所得额。”第二，从世界各国的情况来看，免除国债利息收入也是通行做法。这主要是因为国债利息完全由国家财政资金支付。如果征税，一方面相当于国家财政支付的利息通过征收所得税被部分收回，没有实际意义；另一方面，会减少国债购买者的最终利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债，在获得利息收入的同时，基本没有相应的成本支出。因此，对债务利息收入免税并不违反收入与成本匹配原则。因此，该法保留了这一政策，并在第二十六条第一款中规定债务利息的收入为免税收入。三。预防措施1.根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税的通知》财税(2013)5号文件规定，对企业和个人2012年及以后发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。2.企业持有的各种企业债券的利息收入不免税。《企业所得税法实施条例》第十八条明确规定，债券利息收入应当计入收入总额，征收企业所得税。3.企业在二级市场转让国债的收入和企业出售国债的手续费收入不属于债务利息收入，应照章缴纳企业所得税。

4. 国债利息收入为什么计入收入总额

1、《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定：“纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但属于收入总额一部分”。
2、国债的利息收入免税是一项通行的做法，这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的，如果对其征税，一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分，没有什么实际意义；另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入，不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出，因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此，在《企业所得税暂行条例实施细则》第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。
3、《企业所得税暂行条例实施细则》虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
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5. 银行国债利息收入

一、如果是储蓄国债或凭证式国债，因不能上市交易，所以要求认购者持有到期，不满半年没有利息,不满一年还要扣0.1%的手续费,其余未到期按规定档次利率计算。
二、如果是记账式附息国债，为认购的，若持有到期，则利息收入在认购时就确定，中途交易，当客户卖出价低于面值时，相应利息收入会降低。当客户卖出价高于认购价时，除了应有的利息收入外，还可以得到一部份价差（卖出价与认购价）收入，若在交易期内买入或卖出，要承担价差（买入价与卖出价间）损失风险。(期待这个回答对您有所帮助，四川绵阳--蒋栋梁)

6. 国债利息收入为什么计入收入总额

国债利息收入应计入投资收益科目。
会计分录为：
一、购买时
借:长期债权投资或持有至到期投资
贷:银行存款
二、利息时
借:银行存款
贷：投资收益
三、收回本金时
借:银行存款
贷:长期债权投资或持有至到期投资

7. 营业收入包括国债利息收入吗？

国债利息收入计入营业利润中，属于投资收益。
国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。
企业持有的除国务院财政以外部门发行的债券利息收入不免税。如企业持有的地方政府发行的债券取得的利息收入应按规定缴纳企业所得税。
企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。
企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。

8. 国债利息收入算所得税收入吗？

国债利息收入是免税收入，不交企业所得税的，在计算企业应纳税所得额时是要扣除的。
国债转让收入要交纳企业所得税，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。