计提 企业所得税怎么计算，数据要在哪里看啊

1. 计提 企业所得税怎么计算，数据要在哪里看啊

企业所得税按月计提还是季度计提
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

下面以*9种按季度方法举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元

4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。

10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。

年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

下面以按月提法方法举例说明：

某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元

分录为：

借：所得税2000

贷：应交税费——企业所得税2000

2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）*25%-2000=1500元

分录为：（计提同上）

3月份应纳税所得额为600元，则第三月份应预缴的所得税额为：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元

（1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。

分录为：

1.计提时（同上）

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税3650

贷：银行存款3650

3.结转时

借：本年利润3650

贷：所得税3650

以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

2. 计提企业所得税怎么算

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

3. 计提企业所得税怎么算

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

4. 计提企业所得税怎么算

企业所得税需要根据企业所得税税率进行计算，具体分为以下几种：1、一般企业所得税的税率为25%；2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的征税对象主要有：1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条  企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。第二十八条  企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

5. 计提企业所得税怎么算?

问题一：企业所得税应该怎么计提？  一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 
  1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 
  2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 
  3、应纳所得税=应纳税所得额*税率 
  4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。 
  二、耿计分录 
  1、计提时： 
  借：所得税 
  贷：应交税金――应交所得税 
  2、上缴时： 
  借：应交税金――应交所得税 
  贷：银行存款 
  3、结转时： 
  借：本年利润 
  贷：所得税 
  
   问题二：企业所得税怎样计提？依据那些费用  1、企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 
  利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 
  应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 
  2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。 
  
   问题三：请问如何计提企业所得税  首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。 
  1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 
  （1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 
  计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 
  （2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 
  计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率 
  2、所得税税率： 
  一般企业所得税的税率为25%, 
  符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 
  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 
  3、提取分录 
  （1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 
  （2）结转时 
  借：本年利润贷：所得税（3）上交时 
  借：应交税金--所得税 
  贷：银行存款等 
  
   问题四：企业所得税每月计提怎么计算方法  每月利润总额*25% 
  借：所得税费用 
  贷：应交税费-应交所得税 
  季度申报纳税 
  借：应交税费-应交所得税 
  贷：银行存款 
  如果实缴和计提有差额 
  借或贷：所得税费用 
  借或贷：应交税费-应交所得税 
  
   问题五：计提本月所得税费用怎么计算  应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%） 
  1.计提时 
  借：所得税费用 
  贷：应交税费-应交所得税 
  2.结转时 
  借：本年利润 
  贷：所得税费用 
  3.上交时 
  借：应交税费-应交所得税 
  贷：银行存款 
  
   问题六：计提企业所得税怎么做原始凭证  你说的是记账凭证吧，不是说附在记账凭证后面的附件。分录为：借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税 
  
   问题七：小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?  一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20% 
  二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 
  1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。 
  2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25% 
  三、计提分录如下： 
  借：所得税 
  贷：应交税金-应交企业所得税 
  交税做如下分录： 
  借：应交税金-应交企业所得税 
  贷：银行存款 
  
   问题八：企业所得税如何计提  企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 
  按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 
  年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 
  借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 
  贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 
  损益类账户期末时应将余额结转入本年利润科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。 
  
   问题九：季度所得税如何做账和计提  只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下 
  借：企业所得税 利润总额*0.25 
  贷，应交税费--企业所得税 利润总额*0.25 
  关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入 
  销售收入分录关于税金如下： 
  借：存款/现金/应收/ 
  贷:主营业务收入 
  应交税费--应交增值税 
  借:主营业务税金及附加 
  贷:应交税费--城建税 
  应交税费--教育费附加 
  劳务服务收入: 
  借:主营业务税金及附加 
  贷:应交税费--营业税 
  应交税费--城建税 
  应交税费--教育费附加 
  计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用 
  
   问题十：月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明  1、计提的会计分录： 
  借：所得税费用 
  贷：应交税费-应交企业所得税 
  2、缴纳企业所得税的分录： 
  借：应交税费-应交企业所得税 
  贷：银行存款 
  3、企业所得税的计算： 
  根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 
  
  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损 
  应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%）

6. 计提企业所得税怎么计算

法律分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下： 抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

7. 计提企业所得税怎么计算

企业所得税需要根据企业所得税税率进行计算，具体分为以下几种：
1、一般企业所得税的税率为25%；
2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
企业所得税的征税对象主要有：
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；
3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：
（一）以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

8. 如何计提企业所得税