1. 支付给境外的特许权使用费缴纳城建税,不是进口不征吗
法律分析:境内企业如果对外支付的是特许权使用费,则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。
法律依据:《中华人民共和国营业税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。
2. 支付给境外的特许权使用费缴纳城建税,不是进口不征吗?
法律分析:
境内企业如果对外支付的是特许权使用费,则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。
法律依据:
《中华人民共和国营业税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。
3. 支付给境外的特许权使用费缴纳城建税,不是进口不征吗
境内企业如果对外支付的是特许权使用费,则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。法律依据:《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。
4. 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税,增值税,增值税附加应该如果记分录?
按形式发票金额拆分为价税额正常记账:
1、收到形式发票时
借:成本费用类科目
贷:应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借:应付账款
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应交税金-代扣增值税(销项税)
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借:应付账款
贷:应交税金-代扣所得税
5. 向国外支付特许权使用费能否扣除营业税
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)第八规定,扣缴企业所得税应纳税额计算。
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率。
应纳税所得额是指依照《企业所得税税法》第十九条规定计算的下列应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出。
因此,向国外支付特许权使用费时,不能扣除营业税。
6. 向国外支付特许权使用费能否扣除营业税
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)第八规定,扣缴企业所得税应纳税额计算。
扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率。
应纳税所得额是指依照《企业所得税税法》第十九条规定计算的下列应纳税所得额:(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出。
因此,向国外支付特许权使用费时,不能扣除营业税。