出口退税时，cif价格下的运费和保费怎么进行账务处理？

1. 出口退税时，cif价格下的运费和保费怎么进行账务处理？

算到海运费里面，我们一般是港杂海运费保费算一起，货代直接给个发票是海运费或者港杂。
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

主要特点：
收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。
出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。

2. 出口退税时，cif价格下的运费和保费怎么进行账务处理？

算到海运费里面，我们一般是港杂海运费保费算一起，货代直接给个发票是海运费或者港杂。
出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

主要特点：
收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。
出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据。

3. 以CIF价格出口运保费是增值税发票怎么做分录

（1）出口发票可以按FOB价开，也可以按CIF价开具，没有明确规定；增值税暂行条例第十五条规定：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。所以汇率可选择出口发生的当天或者出口当月1日的人民币汇率中间价，可自行选择。出口发票备注没有必须要填写的信息。（2）若公司实际收到的海运费、保险费发票金额和其报关单上所列示的金额不同，应据实扣除即按海运费、保险费发票金额扣除。（3）若收到海运费增值税专用发票可以抵扣进项税额。（4）公司假如以CIF价格成交，假设取得了海运费增值税专用发票，账务处理如下：在记出口收入时：借：应收账款---国外客户或银行存款贷：主营业务收入－出口收入贷：其他应付款----海运费（不含进项）－保费取得的海运费增值税专用发票认证后的账务处理：借：应交税费－应将增值税（进项税额）贷：其他应付款-海运费
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4. 出口CIF总价忘记加运费保费,报税的时候可以以FOB加运费去报吗?

您好，您的问题：出口CIF总价忘记加运费保费,报税的时候可以以FOB加运费去报吗?答：根据我朋友在这个行业扎根多年的经验得知1：您做的CIF报关理论上来说也应该按CIF 申报，FOB就是你不负责运费。2.当你退税和收汇的时候你收汇就和报关单意思相反外汇管理局会查的。除非你说运费也是货款。到时候相应的单据你自己修改下。根据以上，答主建议千万不要乱报哦，因为报单需要一直，不然就有可能视为无效保单，就无法报单哦[嘻嘻][嘻嘻]希望我的回答对您有帮助哦，🌹🌹【摘要】
出口CIF总价忘记加运费保费,报税的时候可以以FOB加运费去报吗?【提问】
您好，您的问题：出口CIF总价忘记加运费保费,报税的时候可以以FOB加运费去报吗?答：根据我朋友在这个行业扎根多年的经验得知1：您做的CIF报关理论上来说也应该按CIF 申报，FOB就是你不负责运费。2.当你退税和收汇的时候你收汇就和报关单意思相反外汇管理局会查的。除非你说运费也是货款。到时候相应的单据你自己修改下。根据以上，答主建议千万不要乱报哦，因为报单需要一直，不然就有可能视为无效保单，就无法报单哦[嘻嘻][嘻嘻]希望我的回答对您有帮助哦，🌹🌹【回答】
相关资料：1、货物发票。2、进出口货物报关单。3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装货单。4、货物装箱单，其份数同发票。5、根据海关对出口商品的监管条件，还须提供相应证明，如商检证、出口许可证、熏蒸证等。6、出口收汇核销单。7、代理报关委托书。8、出口货物明细单。9、海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。10、其它有关单证。【回答】

5. 出口退税CIF会计分录如何处理！

1、货物出口，如果开了出口发票，就做收入。如果没开出口发票，可暂时不用做，待开了出口发票再做。
借：银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款，可先做预收帐款
贷：主营业务收入-自营出口收入
借：应收出口退税
贷：应交税金--应交增值税---出口(出口退税)
转成本
借：主营业务成本---自营出口
贷：库存商品--出口商品XXXX
应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)
收回退税
借：银行存款
贷：应收出口退税
2、货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好。出口的话如果报CIF需要申报运费和保费的，进口如果申报CIF则无需申报运费和保费的。
3、按照财税【2012】39，单证不齐只能享受出口免税的政策，是不能退税的。
出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。运保佣应该是冲减所得税的应纳税所得额的，和增值税没有关系。
所以申报出口销售额时按照出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定，不用调整。

扩展资料：
条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。
生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。 
参考资料来源：百度百科-出口退税

6. 报关单上报CIF价格，出口退税有否影响，如何计算？CIF价格如何折算成FOB价？

1、出口退税是以你的采购增值发票为税基计算的，跟你CIF价格没关系；
      举例，你采购100块钱产品，增值税17%，因此，采购发票应为117块；假定该产品出口退税13%，那么不管你签了多少CIF价格，国家给你的退税都是13块钱。
2、给你个公式：CIF=FOB+CIF*1.1*保费费率+运费。
自己代入数据推导即可。

7. 出口CIF报价该如何保证出口退税与确认出口收入操作准确？

退税是按FOB价格来算的
比方说 你报CIF100，海运费10， 保费 5
那么你实际退税是 (100-10-5）/1.17*0.17

如果你报FOB 100
那么实际退税是 100/1.17*0.17
看客人那边进口怎么样了 如果他觉得你报FOB好 就没关系的 一般他也无所谓，因为你给他的单证和你实际报关的单证不一定非得一致
如果是海运CIF等条款就不能随意更改了 100美金空运无所谓的 只有100美金还不如走私帐，报关费和运费都有好多了 要退税也麻烦

8. 一票出口货物CIF报关时保费报高,想请教一下这个影响退税吗.报关单上的运保费和退税有关吗.

CIF为FOB+运费+保险费。
而出口退税是按FOB价计算的。
你出口报CIF的话，退税就是在你CIF价的基础上扣除运费+保费得到的FOB价计算退税的。
假设你CIF价120USD，运费10USD，保费10USD，退税率10%
那么你退税额就=（120-10-10）*10%=10USD
如果你保费报高，假设你保费报了20USD。
你的退税额就=（120-10-20）*10=9USD。
结论：CIF出口报关，运费报高，你能退到的税就少了。