某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2月份的有关生产经营业务如下（假设相

1. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2月份的有关生产经营业务如下（假设相

你好，
（1）销售甲产品的销项税额=800000*17%+58500/（1+11%）*11%=136000+5797.30=141797.30（元）

2. A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。6月份发生的下列经济业务：

　　（1）借：销售费用——广告费 3500元
　　贷：其他货币资金——银行本票 3500元
　　（2）借：银行存款 97000元
　　财务费用 3000元
　　贷：应收票据 100000元
　　（3）借：应收票据 585000元
　　贷：应收账款 585000元
　　（4）借：应付账款 40000元
　　贷：银行存款 39200元
　　财务费用 800元
　　（5）借：其他货币资金——银行汇票 80000元
　　贷：银行存款 80000元
　　（6）借：预收账款 500000元
　　应收账款 436000元
　　贷：主营业务收入 800000元
　　应交税金——增值税（销项税）136000元
　　借：主营业务成本 500000元
　　贷：库存商品 500000元
　　（7）借：银行存款 60000元
　　贷：应收票据 60000元
　　（8）借：应收账款 58500元
　　贷：主营业务收入 50000元
　　应交税金——增值税（销项税）8500元
　　借：主营业务成本 30000元
　　贷：库存商品 30000元
　　（9）借：银行存款 573300元
　　财务费用 11700元
　　贷：应收账款 58500元
　　（10）借：管理费用——坏账准备金 5000元
　　贷：坏账准备金 5000元
　　（11）借：坏账准备金 6000元
　　贷：应收账款 6000元
　　（12）借：应交税金 4000元
　　贷：银行存款 4000元

3. 某生产企业A公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下

1.确认的销项税=100*17%=17
运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85/1.17*17%=0.85
所以销项税=17.85 选C
2.29.25/1.17*17%=4.25选A
3.只有运费的7%可以计算抵扣，进项税=10.2+6*7%=10.62选D
4.农产品按13%计算抵扣，进项税=30*13%+5*7%=4.25选A
5.销项税-进项税-留底税=17.85+4.25-10.62-4.25-5=2.23选D
6.B

4. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2010年3月，发生如下经济业务：

1、该企业3月份的进项税额：102万元。该企业3月份的进项税转出额：200*17%=34万元；本月实际进项税额为102-34=68万元。

2、该企业3月份的销项税额：800*17%=136万元

3、该企业3月份应缴纳的增值税：136-68=68万元。

注：未考虑该企业上期留抵税额。

5. 某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2006年2月发生如下经济业务：

（1）购进原材料80万元，取得专用发票，货款已由银行存款支付，本月尚未到货，支付运费6 万元，取得运输单位开具的普通发票。
  进项＝800000/1.17*17%+60000*7%＝116239.32+4200＝120439.32

（2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。
   进项＝300000*13%＝39000

（3）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
        销项＝1500000/1.17*17%＝217948.72

（4）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%。
 销项＝120000（1+10%）*17%＝22440

 （5）没收到期未归还的包装物的押金3.5 万元。
      销项＝35000/1.17*17%＝5085.47


销项＝217948.72+22440+5085.47＝245474.19
进项＝120439.32+39000＝159439.32
应纳增值税＝245474.19-159439.32＝86034.87

6. 1.某生产型企业为一般纳税人，增值税率为17%，2009年3月经营业务如下。

1.不会
2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税：
应纳税额=690(万元)
(2) 企业2008年应缴纳的营业税：
300万元的技术转让收入免征营业税。
出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)
(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)
    (4) 企业2008年实现的会计利润总额：
会计利润=1531.5(万元)
(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)
(5) 广告费用应调整的应纳税所得额：
广告费用扣除限额=1125(万元)
广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)
(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：
120×60%=72(万元) ＞(7200+300)×5‰=37.5(万元)  
应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元)
(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：
应调增应纳税所得额=25(万元)
(8) 三项经费应调整的应纳税所得额。
工会经费限额=9.6(万元)
职工福利费限额=67.2(万元)
职工教育经费限额=12(万元)
应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)
(9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：
3+12+20=35(万元)
(10) 全年的应纳税所得额
1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元)
(11) 全年的应纳税额
1466.8×25%=366.7(万元)

7. 四、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

会计分录如下：  （1）借：银行存款 60 000  贷：短期借款 60 000   （2）借：预付账款—甲公司 50 000  贷：银行存款 50 000   借：银行存款 40 000  贷：预收账款一乙公司 40 000   （3）借：原材料 40 000  借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800  贷：预付账款__甲公司 46 800   或： 借：材料采购 40 000  借：应交税费（金）——应交增值税（进项税额） 6 800  贷：预付账款——甲公司 46 800   借：原材料 40 000  贷：材料采购 40 000  （4）借：预收账款—乙公司 59 000  贷：主营业务收入—-A产品 20 000  贷：主营业务收入 ——B产品 30 000  贷：应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500  贷：银行存款 500   或： 借：预收账款——乙公司 58 500  贷：主营业务收入 50 000  贷：应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500   借：预收账款—乙公司 500  贷：银行存款 500   （5）借：银行存款 300  贷：财务费用 300

8. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，该公司2010年8月发生下列经济业务

1、借：应收账款    70200
        贷：主营业务收入                    60000
               应交税费--增值税（销项）10200
2、借：主营业务收入                    12500
             应交税费--增值税（销项） 2125
            贷：银行存款                            14625
     借：库存商品   11000
            贷：主营业务成本 11000
3、借：银行存款     69000
            财务费用       1200
            贷：应收账款    70200
4、借：应收账款    40000
        贷：主营业务收入                    34188.03
               应交税费--增值税（销项）  5811.97
    借：银行存款     39658.12
            财务费用        341.88
            贷：应收账款         40000