1. 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
取得时
借:交易性金融资产 - 成本 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:其他货币资金- 存出投资款 2115
收到投资时垫付的利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
因为 每半年付息一次
年利息= 面值* 票面利率 = 2000*4%=80
则半年的利息=80/2=40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
根据分录,甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为=-15+40=25(万元)
注本题是涉及交易性金融资产的处理 债券投资和股权投资不涉及到银行存款 ,涉及其他货币资金- 存出投资款 ,可以看看其他货币资金- 存出投资款的定义。
2. 题目:2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2007年7月1日发行,面值为2500万
1.交易性金融资产是以取得的公允价值作为入账成本的,不一定是以面值为成本的,甲公司是以2600万取得丙公司发行的公司债券,而这2600万中包含了50万的债券利息,应从中予以扣除计入应收利息,所以最后的成本是2550万(2600-50),跟你所说的那段时间的利息没关系
2.你问的是不是2008年2月5日和2008年12月31日会计分录?2009年初的没有投资收益啊?
2008年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50, 借:银行存款 贷:应收利息
由于2009年初才是发放股利的日期(上年债券利息于下年初支付),而2008年12月31日需要进行财务汇总,所以会安票面利率计提利息,借 应收利息 贷:投资收益,等发放股利时,再由应收利息转入银行存款,如09年初的会计分录
感觉我说的好纠结啊,我把概念性的东西给你,比较好明白,希望可以帮到你~
在持有交易性金融资产期间,被投资单位宣告发放现金股利时,投资单位按应享有的份额,借 银行存款 贷 应收利息 资产负债表日,投资企业按分期付息,一次还本债券投资的票面利率计提利息时,借 应收利息 贷:投资收益, 收到上述现金股利或公司债卷时,借 银行存款 贷应收利息
3. 2.甲公司2007年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为持有至到如题 谢谢了
正确答案:D 答案解析: ①2007年1月1日“持有至到期投资——利息调整”余额=51 950+50-50 000=2 000(万元) 2007年6月30日实际利息收入=期初摊余成本×实际利率=52 000×4%/2=1 040(万元) 应收利息=债券面值×票面利率=50 000×6%/2=1 500(万元) “持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 040=460(万元) ②2007年12月31日实际利息收入=(52 000-460)×4%/2=51 540×2%=1 030.8(万元) 应收利息=50 000×6%/2=1 500(万元) “持有至到期投资——利息调整”摊销额=1 500-1 030.8=469.2(万元) ③2007年12月31日“持有至到期投资——利息调整”的余额=2 000-460-469.2=1 070.8(万元)
4. 甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券,支付价款2100万元
借:交易性金融资产——成本 2000
应收利息 40
投资收益 60
贷:银行存款 2100
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
借:交易性金融资产——公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
影响利润金额=—60+100=40
5. 2008年1月8日,甲公司购入丙公司发行的公司债券
不 ! 不 !不!其实上年度的50万的利息在当年是要计入到应收利息的。公司将其划分为交易性金融资产 要知道交易性金融资产的交易费在发生的时候是直接计入到 投资收益的 也就是30万。支付的总共的价款是2630 那么差额的话直接计入到成本就行了
想要知道实际赚多少钱不用重新算 投资收益贷方 —投资收益借方就是你赚的
入账时:
借:交易性金融资产-成本
应收股利(应收利息)(含有已宣告但未发放的股利或利息时)
投资收益(支付的手续费、溢价款等)
贷:银行存款
6. 甲公司2007年1月1日,按面值从债券二级市场购入乙公司
2007年1月1日,购入债券:
借:可供出售金融资产 5 000 000
贷:银行存款 5 000 000
2007年12月31日
借:应收利息 150 000
贷:投资收益 150 000
收到利息:
借:银行存款 150 000
贷:应收利息 150 000
2008年:
借:应收利息 150 000
贷:投资收益 150 000
收到利息:
借:银行存款 150 000
贷:应收利息 150 000
2008年12月31日,确认减值:
借:资产减值损失 1 000 000
贷:可供出售金融资产 1 000 00
7. 会计计算题:2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。
1,购入时:
借:交易性金融资产——成本 2580(2600-1000*4%/2))
投资收益 30
应收利息 20(1000*4%/2)
贷:银行存款 2630
2010.1.2
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2010.7.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
公允价值前后没有变动。
2011.1.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.7.31
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.12.31
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产——公允价值变动 20(2580-2560=20)
2012.1,2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2012.2.15
借:银行存款 2565
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷:交易性金融资产——成本 2580
投资收益 5
借:投资收益 20
贷:公允价值变动损益 20
2.3投资收益累计额=借方的投资收益(20+15=25)-贷方的投资收益(20*4=80)=55
8. 2017年1月1日甲公司从二级市场购买了某一公司的债券与期为三年
题目问的是乙公司债券至到期累计确认的投资收,其中由两部分构成:
1.购买成本1062(1050+12)与收回面值1200的差额138
2.投资期间的利息收入120,因为债券是3年期的,购买后剩余期限还有两年,所以乘以2
由于甲公司将该债券持有至到期,那么可以直接由面值乘以票面利率算得利息收入,和你将摊余成本乘以实际利率算得利息金额是一样的。只不过是在持有期间分配的不一样而已。