会计问题

1. 会计问题

研究过程中，
借：研发支出-费用化支出  300
     贷：应付职工薪酬          100
            银行存款              200
开发过程中：
借：研发支出-费用化支出  100
    研发支出-资本化支出  600
     贷：应付职工薪酬          200
            银行存款              500
支付律师费：
借：研发支出-资本化支出   10      
  贷：银行存款                10

无形资产研发成功结转成本费用：
借：管理费用-研发支出    400
   贷：研发支出-费用化支出   400
借：无形资产             610
     贷：研发支出-资本化支出   610

（解释：研究阶段的有关支出在发生时应当费用化。开发阶段，复合资本化条件的支出资本化，不符合资本化条件的支出费用化，研制成功后的注册费，律师费等费用，应资本化。资本化的支出结转为无形资产的成本，费用化的支出计入管理费用）

2. 会计问题

2009年专门借款资本化金额=800*7%-6=50万元
 
专门借款资本化金额=专门借款利息支出-专门借款闲置资金取得的收益

3. 会计问题

年末所有者权益=年初所有者权益+本年提取的盈余公积+本期未分配利润（不含年初数）+本期增加的资本公积+本期增加的实收资本（或股本）

                       =1500000+（3000000-1000000-100000）
                       =34000000
注意：以盈余公积转增资本300000元和提取盈余公积200000元都是所有者权益内部转化一借一贷（一增一减）不影响总额变化。

4. 会计问题

批材料的入库价值=400000+2000=402000元
包装物押金1000元是其他应收款，以后可以收回的。

5. 会计问题

1、在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
2、工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。在资产负债表中列示为非流动资产。
 
简单来讲，工程物资是指的买回来的一些原材料，在建工程是指领用这些原材料时所挂的科目，工程完工后就直接再将在建工程结转至固定资产。
以下这例题就讲的很清楚的。
 
案例一　　「例」某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资200 000元，支付的增值税额为34 000元，实际领用工程物资（含增值税）210 600元，剩余物资转作企业存货；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为30 000元，应转出的增值税为5 100元；分配工程人员工资50 000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10 000元，工程完工交付使用。有关账务处理如下：　购入为在建工程准备的物资时： 
 
　　借：工程物资 234 000 
 
　　贷：银行存款 234 000 
 
　　领用工程物资时： 
 
　　借：在建工程——仓库 210 600 
 
　　贷：工程物资 210 600 
 
　　领用原材料时： 
 
　　借：在建工程——仓库 35 100 
 
　　贷：原材料 30 000 
 
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5 100 
 
　　分配工程人员工资时： 
 
　　借：在建工程——仓库 50 000 
 
　　贷：应付职工薪酬——工资 50 000 
 
　　辅助车间为工程提供劳务支出时： 
 
　　借：在建工程——仓库 10 000 
 
　　贷：生产成本——辅助生产成本 10 000 
 
　　工程完工交付使用时： 
 
　　借：固定资产 305 700 
 
　　贷：在建工程——仓库 305 700 
 
　　剩余工程物资转作企业存货时： 
 
　　借：原材料 20 000 
 
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 
 
　　贷：工程物资 23 400
 
参考资料：http://baike.baidu.com/view/407803.htm

6. 会计问题

借：银行存款87750
      贷：主营业务收入75000
             应交税费-应交增值税（销项税额）12750
按成本结转：
借：主营业务成本
     贷：库存商品-A产品

7. 会计问题

　　一上来我建议：出货后马上当月开票开掉吧，免得麻烦，并且还能早点收款。

　　1、出货做7月份，到8月份开票了再确认收入
　　2、扣税看你是开的什么票了，如果是税控系统的增值税发票，那么每个月要抄税，就是根据开票的日期来扣税；如果想地税的几种发票，是按查账征收的，就按你报税的日期来扣税；
　　（以下的问题我假设你开的是国税的增值税专用发票）
　　3、若是开增值税发票的，那确实是税额对不上了。
　　4、报税反正按照你的帐来报，不过增值税这块都是税控全程，扣税完全按照抄税和认证抵扣的数据来扣的，跟你报税无必然关联。


　　再给你讲一下简单的理论，出货和确认收入是分开记的，特别是像你们这样月结的。建议设置“分期收款发出商品”科目，
　　流程：

　　1、7月出货时，不确认收入，分录为
　　借：分期收款发出商品
　　贷：库存商品
　　(包括每个月每次出货都入这个科目，在这里转一下)

　　2、8月开票时，就是对开票相应的已发货物确认收入，分录为
　　借：应收账款-XXXX
　　贷：主营业务收入
　　应交税金-应交增值税-销项税额
　　结转成本分录为
　　借：主营业务成本
　　贷：发起收款发出商品

　　3、月结收款时，就没什么新意了，分录为
　　借：银行存款
　　贷：应收账款-XXXX

8. 会计问题

　　资产类：现金  银行存款   其他货币资金  应收票据  应收股息   应收账款
　　其他应收款  坏账准备   在途物资  材料  坏帐准备 在途物资  材料
　　低值易耗品  库存商品  商品进销差价  委托加工物资  委托代购商品       存货跌价准备  待摊费用  长期股权投资  股票投资 其他股权投资  长期债权投资   债券投资   一年内到期的债券  一年后到期的债券  其他债权投资
　　一年内到期的债券  一年后到期的债券  长期投资减值准备  股权投资减值准备
　　债权投资减值准备   固定资产   累计折旧    工程物资  在建工程   建筑工程   安装工程   技术改造工程  其他支出   固定资产清理  无形资产  长期待摊费用

　　负债类：短期借款
　　工商银行
　　农业银行
　　中国银行
　　应付票据
　　应付帐款
　　资阳服务公司
　　中将服务公司
　　涪陵服务公司
　　毕节电子机械公司
　　应付工资
　　应付福利费
　　应付利润
　　应交税金
　　应交增值税
　　进项税额
　　已交税金
　　减免税款
　　出口抵减内销产品应纳税额
　　转出未交增值税
　　销项税额
　　出口退税
　　进项税额转出
　　转出多交增值税
　　未交增值税
　　应交营业税
　　应交消费税
　　应交资源税
　　应交所得税
　　应交土地增值税
　　应交城市建设维护税
　　应交房产税
　　应交土地使用税
　　应交车船使用税
　　应交个人所得税
　　其它应交款
　　教育费附加
　　地方教育费附加
　　副食品调控基金
　　其它应付款
　　工会经费
　　职工教育经费
　　住房公积金
　　风险金  预提费用  待转资产价值  接受捐赠货币性资产价值  接受捐赠非货币性资产价值   长期借款  长期应付款

　　权益：
　　实收资本
　　资本公积
　　资本溢价
　　接受捐赠非现金资产准备
　　非币资本折算差价
　　其他资本公积
　　盈余公积
　　法定盈余公积
　　任意盈余公积
　　法定公益金
　　本年利润
　　主营业务收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务收入
　　其他业务支出
　　营业费用
　　管理费用
　　财务费用
　　投资收益
　　所得税
　　以前年度损益调整
　　营业外支出
　　利润分配

　　成本：
　　生产成本
　　基本生产成本
　　辅助生产成本
　　制造费用


　　制造费用
　　损益
　　主营业务收入
　　其他业务收入
　　投资收益
　　营业外收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其它业务支出
　　营业费用
　　运输费
　　装卸费
　　保险费
　　差旅费
　　广告费
　　经营人员工资及福利
　　其他
　　管理费用
　　管理人员工资及福利费
　　折旧费
　　业务招待费
　　技术开发费
　　办公费
　　修理费
　　房产税
　　土地使用税
　　印花税
　　车船使用税
　　水电费
　　劳动保险费
　　职工养老保险
　　职工失业保险
　　职工工伤保险
　　离退休职工工资
　　离退休职工医药费
　　其他
　　工会经费
　　住房公积金
　　职工教育经费
　　其他
　　财务费用
　　利息收入
　　利息支出
　　金融机构手续费
　　营业外支出
　　所得税
　　以前年度损益调整