社会保险费和住房公积金分录怎么做

1. 社会保险费和住房公积金分录怎么做

具体制作方法末模板如下：
已执行新会计准则的计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工工资（应发数）
贷：应付职工薪酬--工资
计提公司负担社保、公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社保--住房公积金缴纳社保、住房公积金
借：应付职工薪酬--社保（单位部分）--住房公积金（单位部分）
其他应收（付）款--社保（个人部分）--住房公积金（个人部分）
贷：银行存款

2. 交公积金社保的分录

相关的会计分录：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。1.当期缴纳时账务处理借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)贷：银行存款2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资贷：其他应收款——养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借：管理费用——养老保险费贷：其他应付款——养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借：应付工资贷：其他应付款——养老保险费4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费贷：银行存款四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。做账技巧(附)1、计提单位社保金借：管理费用-社保金-养老保险金借：管理费用-社保金-失业保险金借：管理费用-社保金-工伤保险金借：管理费用-社保金-医疗保险金借：管理费用-社保金-生育保险金借：管理费用-社保金-住房公积金贷：应付职工薪酬-单位交纳社保同时做个人部分借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金2、交纳时：借：应付职工薪酬-单位交纳社保借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金贷：银行存款等3.发放工资：借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金4.分配工资时：借：管理费用、成本等贷：应付职工薪酬-工资5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)借：现金贷：其他应收款-代扣个人社保-人名同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金‍五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
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3. 社会保险费和住房公积金分录怎么做

1、公司计提社保和公积金时：
借：管理费用—社保费
12000
贷：其他应付款－社保费
12000
2、公司缴纳社保时：
借：其他应付款
12000
其他应收款—社保费
XXX（注意这里是代员工先垫付的员工个人缴交部分，从工资中扣回）
贷：银行存款
12000+XXX
3、计提工资时：
借：管理费用—工资
其他应收款—社保费
XXX
贷：应付职工薪酬
4、发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

4. 缴纳社保和住房公积金分录

法律分析：1、单位向有关机构缴纳住房公积金时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
贷：银行存款
2、在计算企业应负担的住房公积金时，会计分录为：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)
3、按规定从工资中扣除职工个人应负担的住房公积金时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴
贷：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)
法律依据：《中华人民共和国会计法》
第八条 国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。
国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
第十三条 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。
使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。
任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

5. 工资社保公积金计提及发放的分录

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

6. 计提职工社保及住房公积金分录怎么做

1、计提工资
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-职工工资
2、发放工资
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:
应交税费-应交所税
其应付款-公积金及保险
会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。

7. 计提社保和住房公积金的会计分录如何做

8. 社保和公积金分录的问题

应付职工薪酬在核算社保和公积金时，金额应该是单位负担部分和员工负担部分两者合计
 
 
 
职工薪酬的会计核算分二步，第一步是工资和单位负担社保和公积金的计提，第二步是工资的发放及社保、个税的缴纳。应发工资是指员工因任职而取得的工薪、奖金、津贴、补贴以及其他与任职有关的收入合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除个人应负担的社会保险费、个人所得税后，实际发放给职工的工资数。　　一、 职工薪酬中工资和社保的计提：　　1、根据工资表金额计提工资的会计分录：　　借：管理费用-工资（应发数，针对管理人员工资）　　销售费用-工资（应发数，针对销售人员工资）　　生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资）　　制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资）　　在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资）　　贷：应付职工薪酬—工资（应发数）　　2、计提公司负担部分的社会保险费和住房公积金金额，包括基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等的会计分录：　　借：管理费用—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）　　管理费用—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）　　管理费用—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）　　管理费用—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）　　管理费用—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）　　管理费用—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）　　贷：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）　　提示：其他属于销售费用、生产成本、制造费用、在建工程的负担的社会保险费用与管理费用一样进行明细核算。　　或者，也可以这样分项计提：　　借：管理费用—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）　　销售费用—社会保险费—基本医疗保险（针对销售人员公司负担部分）　　生产成本—基本生产成本-直接人工费-社会保险费—基本医疗保险（针对销售人员公司负担部分）　　………　　贷：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（公司负担部分）　　二、 职工薪酬中工资的发放及社会保险费、住房公积金的上缴：　　1、工资发放及各种费用的扣缴的会计分录：　　借：应付职工薪酬—工资（应发数）　　贷：现金或银行存款（实际发放给员工的现金或打到工资卡中的金额）　　应交税费—个人所得税（工资表中计算出来的个税）　　其他应付款—社会保险费—基本医疗保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—基本养老保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—失业保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—工伤保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—生育保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—住房公积金（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　2、企业向社保部门缴纳社会保险及住房公积金的会计分录：　　借：应付职工薪酬—社会保险费—基本医疗保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—基本养老保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—失业保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—工伤保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—社会保险费—生育保险（针对管理人员公司负担部分）　　应付职工薪酬—住房公积金（针对管理人员公司负担部分）　　其他应付款—社会保险费—基本医疗保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—基本养老保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—失业保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—工伤保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—社会保险费—生育保险（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　其他应付款—住房公积金（工资表中公司代扣的个人承担部分）　　贷：银行存款（实际公司+个人合计缴纳给社保部门和住房公积金中心的金额）　　3、个人所得税缴纳的会计分录：　　借：应交税费—个人所得税　　贷：银行存款（代扣代缴个人所得税的合计金额，与个税明细申报金额要一致）　　三、 其他应付职工薪酬的账务处理：　　1、发生职工福利费、工会经费、职工教育经费的会计分录：　　借：管理费用—职工福利费　　管理费用—工会经费　　管理费用—职工教育经费　　贷：应付职工薪酬—职工福利费　　应付职工薪酬—工会经费　　应付职工薪酬—职工教育经费　　【提示：现在企业所得税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费按照实际发生额在工资总额的14%、2%、2.5%范围内限额扣除，一般单位不再单独计提这些费用，而是按实际发生额列支成本费用】　　2、对外支付时：　　借：应付职工薪酬—职工福利费　　应付职工薪酬—工会经费　　应付职工薪酬—职工教育经费　　贷：银行存款（或库存现金）