现金流量表主要与哪些科目
2024-05-07 10:57
1. 现金流量表主要与哪些科目
现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。
一、经营活动
（1）收到现金
1销售商品、提供劳务
内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）
依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2税费返还
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3收到其他经营活动
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
（2）支付现金
1购买商品、接受劳务
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
2支付职工
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）
3支付的各项税费
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等
4支付其他经营活动
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
二、投资活动
（1）收到现金
1收回投资
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2投资收益
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）
依据：投资收益、现金、银行存款
3处置长期资产
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映
依据：固定资产清理、现金、银行存款
4收到其他投资活动
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款
（2）支付现金
1购建长期资产
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）
依据：固定资产、在建工程、无形资产
2支付投资
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
3支付其他投资活动
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息
依据：应收股利、应收利息
三、筹资活动
（1）收到现金
1吸收投资
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款
2收到借款
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等
依据： 资本公积、现金、银行存款
（2）支付现金
1偿还债务
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
2支付股利、利息、利润
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
3支付其他筹资活动
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
2. 哪些科目属于现金流量表科目
会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出的，都是和现金流量表有关的科目。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
企业的现金流量分为三大类：
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
（二）投资活动产生的现金流量
投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
（三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动
3. 现金流量表主要与哪些科目？
现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。
一、经营活动
（1）收到现金
1销售商品、提供劳务
内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）
依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款
公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价
2税费返还
内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款
3收到其他经营活动
内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款
（2）支付现金
1购买商品、接受劳务
内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）
依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款
公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价
2支付职工
内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）
依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款
公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）
3支付的各项税费
内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款
公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等
4支付其他经营活动
内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等
依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出
二、投资活动
（1）收到现金
1收回投资
内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
2投资收益
内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）
依据：投资收益、现金、银行存款
3处置长期资产
内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映
依据：固定资产清理、现金、银行存款
4收到其他投资活动
内容：收回购买时宣告未付的股利及利息
依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款
（2）支付现金
1购建长期资产
内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）
依据：固定资产、在建工程、无形资产
2支付投资
内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费
依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款
3支付其他投资活动
内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息
依据：应收股利、应收利息
三、筹资活动
（1）收到现金
1吸收投资
内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）
依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款
2收到借款
内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金
依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款
3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等
依据： 资本公积、现金、银行存款
（2）支付现金
1偿还债务
内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）
依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款
2支付股利、利息、利润
内容：支付给其他单位的股利、利息、利润
依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款
3支付其他筹资活动
内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
4. 现金流量表主要与哪些科目？
现金流量表主要与哪些科目？管现金流量表主表的科目主要分为三大类即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)①无识别结果依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初) +本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+.工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等【摘要】 现金流量表主要与哪些科目？【提问】 现金流量表主要与哪些科目？管现金流量表主表的科目主要分为三大类即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.经营活动(1)收到现金1销售商品、提供劳务内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)①无识别结果依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初) +本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款(2)支付现金1购买商品、接受劳务内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+.工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)3支付的各项税费内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等【回答】 4支付其他经营活动内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动(1)收到现金1收回投资内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息非现金资产)依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)依据:投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在其他投资活动"反映依据:固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容:收回购买时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息、现金、 银行存款(2)支付现金1购建长期资产内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、 利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)依据:固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据:应收股利、应收利息【回答】
5. 现金流量表主要与哪些科目？
现金流量表主表的科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。一、经营活动（1）收到现金 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 （2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 依据：投资收益、现金、银行存款 3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 依据：固定资产清理、现金、银行存款 4收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款 （2）支付现金 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 依据：固定资产、在建工程、无形资产 2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 3支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息 三、筹资活动（1）收到现金 1吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 2收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 依据： 资本公积、现金、银行存款 （2）支付现金 1偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 2支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 3支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
6. 现金流量表包含哪几个科目？
在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。 根据会计准则的规定，现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。此处的现金有别于会计上所讲的现金，不仅包括"现金"账户核算的现金，而且还包括公司"银行存款"账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金"账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 现金流量是某一段时期内公司现金流入和流出的数量。如公司出售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成公司的现金流入；购买原材料、接受劳务、购置固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金，形成公司的现金流出。现金流量信息表明公司经营状况是否良好、资金是否紧缺、公司偿付能力大小等，从而为投资者、债权人、公司管理者提供非常有用的信息。同时还应注意，公司现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如：公司从银行提取现金，是公司现金存放形式的转换，并未改变现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不改变现金流量，如公司将一个月前购买的有价证券变现，收回现金，并不增加和减少现金流量。 现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映公司现金流入和流出的全貌。 现金流量表的主要作用有： （1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。 （2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明公司的偿债能力和支付能力。 （3）通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。 （4）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
7. 现金流量表科目有哪些?
问题一：现金流量表中涉及哪些科目 用用友软件指定科目时，需指定现金，银行存款，其他货币资金科憨。指定完成后，平时录入凭证时，要录入现金流量数据，这样才能生成现金流量报表。（这个工作最好从1月份就开始做） 不过你现在报所得税，如果是报年报的话，是上年度的现金流量表，由于上年度没有指定现金流量科目，所以不能自动生成现金流量报表。 如果账目复杂的话，建议可以按月做，然后汇总。希望可以帮到你。 问题二：哪些科目属于现金流量表科目 固定资产折旧、本年利润、应交税费、库存商品、产成品、原材料、财务费用、短期借款、长期借款、应付账款、预付账款其他应付款等 问题三：现金流量表中的现金包括哪些科目 包括的科目：现金 ，银行存款 ，（随时可以变现的）其他货币资金三个科目。 问题四：现金流量表主要与哪些科目 现金流量表是由经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量组成。 问题五：现金流量表中哪些科目可以指定为现金 功能说明： 现金流量表中的现金类科目是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表中的现金类科目不仅包括现金科目，还包括企业的银行存款和随时可以变现的其他货币资金。 问题六：金蝶软件现金流量表的现金科目一般包括哪些科目？ 现金流量科目 包括 现金 银行存款 以及其它货币资金 威海金蝶 jobweihai/other/repair/jindie 问题七：“财务费用”在“现金流量表”里属于哪项？ 朋友，你好！最通俗的解释：财务费用包括利息收入、利息支出和其他项。利息收入指的存款利息如活期存款利息、定期存款利息；利息支出主要有贷款利息、融资利息等；其他主要是一些汇款手续费之类的。存款利息的收入流量为其他经营活动流入；贷款利息的流量为筹资活动流量中的偿还利息流出。 希望你能理解！ 问题八：现金流量表中现金等价物包括哪些科目？ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。 问题九：现金流量表中，现金及现金等价物包括那些科目 现金流量表所谓的现金指的是广义的现金,也就是说在现金流量表里面的现金指的是现金加上只要是随时可以变现的现金都属于现金等价物.现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额. 考核这个指标主要是考核企业的经营实效,也就是说反映资产负债表和损益表反映不出来的现金流量. 如果出现负数则反映在该项活动中广义现金资金的耿出大于广义现金资金的收入,反之则反映广义现金的收入大于广义现金的支出.借以反映企业的活力. 财务管理中有这样一句话:现金流是掌中宝,净利润是林中鸟.国外也有:CASH IS KING.的理论,可见现金及现金等价物的重要
8. 现金流量表由哪些科目构成
科目主要分为三大类，即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目。 一、经营活动 （1）收到现金 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收账款（初-末）+应收票据（初-末）+预收账款（末-初）+本期收回前期核销坏账（本收本销不考虑） -本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 （2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付账款（初-末）+应付票据（初-末）+预付账款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税） 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 二、投资活动。 （1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利） 依据：投资收益、现金、银行存款 3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 依据：固定资产清理、现金、银行存款 4收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。 （2）支付现金 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中） 依据：固定资产、在建工程、无形资产 2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 3支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息 依据：应收股利、应收利息 三、筹资活动 （1）收到现金 1吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中） 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款 2收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款 3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等 依据： 资本公积、现金、银行存款， （2）支付现金 1偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息） 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款 2支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款 3支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。
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