急！！！郑州大学远程教育学院税务会计试卷问答论述题

1. 急！！！郑州大学远程教育学院税务会计试卷问答论述题

1、简述月底上缴、结转增值税的会计处理情况。
本月计提下一个月：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

2、请简要说明所得税会计的理论基础。
 1.所得税会计的最终目的
    
如果会计和税法没有任何差异，则当然不存在所得税会计的问题。所得税会计解决的问题是利润表中所得税费用的确认；税法解决的问题是应交所得税的核算。为了保持企业当期发生的交易或事项应当在当期产生的所得税费用与该对应时期的交易或事项一致，则产生了递所得税的问题。
   所得税费用=应交所得税+或-递延所得税资产或负债发生额
    当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
    
递延所得税=暂时性差异×所得税税率
   2.利润表观向资产负债表观的转换
   （1）当某些当期发生的交易或事项，在会计上确认收入或费用与税法上确认收入或费用的时间点不同，而引起的会计利润与应纳税所得额之间的差异。
   （2）当某项交易影响未来期间的应纳税所得额但不影响会计利润，而影响资产负债表，针对该情况，利润表观是解决不了的，所以用到了资产负债表观。
   
（3）当某些当期发生的交易或事项，既不会影响到资产负债表但是直接影响未来期间的应纳税额，比如未弥补的亏损，对于该情况来讲要单独考虑确认递延所得税资产的问题。


3、我国营业税改征增值税对不同的行业产生何种影响？
http://wenku.baidu.com/link?url=GSl5_S6F--p07MsBrdhm3RLDWPyQLUfQ2IZWbTovV5zKrrDnME6x9K8lI6n-NSzzm7uYgq0rGyrfJGv1NKbWv7hpl-mKcaI70DrtRlpUiPi
可以参考这个文档
 
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2. 郑州大学网络教育中级财务会计1 第4章在线测试 求解答谢谢

A、交易性金融资产-----成本

B、投资收益

C、财务费用

D、应收利息

5、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当C

A、根据银行对账单记录的金额入账

B、在编制银行存款余额调节表的同时入账

C、等有关单据到达时再进行账务处理

D、根据银行对账单和银行存款余额调节表自制原始凭证入账

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）

1、下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是BC

A、银行本票

B、银行汇票

C、委托收款

D、支票

E、托收承付

2、下列各项属于货币资金的有ABCD

A、库存现金

B、银行活期存款

C、银行本票存款

D、外埠存款

E、银行冻结存款

3、按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有BCDE

A、现金支票

B、银行汇票

C、银行本票

D、商业汇票

E、转账支票

4、企业可以使用现金的范围包括ADE

A、职工工资、津贴

B、购置固定资产

C、采购原材料

D、向个人收购农副产品和其他物资的价款

E、结算起点以下的零星支出

5、企业的货币资金内部控制制度一般包括的主要内容有ABCDE

A、货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责

B、货币资金收支业务的会计处理过程制度化

C、货币资金收支业务与会计记账分开处理

D、货币资金收入与货币资金支出分开处理

E、内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

对1、基本存款户是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、资金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。


 
正确错误

错误2、办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销和赊销商品的款项也可以办理托收承付结算。

正确错误

对3、交易性金融资产出售后，出售收入与其账面价值的差额，以及原来已经作为公允价值变动损益入账的金额，均应作为投资收益入账，