保险公司审计责任人

1. 保险公司审计责任人

审计项目实行组长负责制。项目组长负责整个审计项目的实施和管理工作，包括审计日程安排、人员分工、关系协调；及时了解组员工作情况，研究解决审计中遇到的问题；分析审计发现的问题，适时调整审计重点；审查、复核各组员的审计工作底稿和审计小结，综合审计情况撰写审计报告，下发审计意见书等。审计组长同时对审计结果负审计组其他成员按照审计组长的分工实施审计工作，并对所审事项的工作底稿和审计小结负责。审计项目发现重大违规违纪，涉及后续追偿工作的，成立追偿小组，以审计组长为主导的，由审计组成员、追偿执行人员或法务人员参与，开展案件的追偿工作，以追偿执行人员或法务人员为主导的，审计组成员负责提供项目支持。下发审计通知书：审计组长根据《项目责任书》编制并下发《审计通知书》，其内容应包括审计项目名称、审计范围、审计组人员构成、现场审计时间、被审计单位应提前准备的相关资料及其他配合事项。《审计通知书》由项目组长负责，必须在审计项目组进驻现场前3个工作日发至被审计单位，并抄送审计组成员。特殊审计事项可在到达现场时一并送达。非现场数据采集和分析：审计组长安排审计人员利用公司业务、财务系统开展非现场审计工作，对被审单位的有关经营情况进行测评，并对有关数据进行分类归纳和对比分析，以便了解被审计单位的整体情况并根据变动异常的项目初步确定现场审计工作重点。此阶段工作要求在3个工作日内完成。1、常规审计项目的非现场审计，在基础数据的分析和整理时要求包括被审计单位的基本情况、财务状况、业务状况等三个方面的内容，财务类报表（现金流量表、资产负债表、损益表、保费收入明细报表、营业费用明细报表、赔款支出明细表）、相关明细账套的提取与分析，重点凭证的筛选；业务类报表（满期赔付率表，结案率表，及时立案率表、所涉及的各种业务类清单）的提取、整理与分析，以及重点核查的保单和赔案的筛选与清分。2、领导干部经济责任审计按不同岗位进行划分，总经理（含主持工作的副总经理）经济责任审计数据采集同常规审计项目，其他岗位根据其岗位职责划分，确定数据采集范围；专项审计按专项所涉及内容采集数据。编制非现场审计报告：审计组长根据项目要求和非现场审计情况编制非现场审计报告，包括项目内容、项目时间进度、项目组人员分工、现场审计实施步骤、现场审计工作内容和重点、非现场审计发现的问题以及现场审计的工作要求。该项工作要求在1个工作日内完成。非现场审计报告的报批：审计组长将编制好的非现场审计报告作为出差审批单附件一并上报审批；获批后的报告作为审计项目开展的依据，下发给项目组成员。临时安排的特殊项目，需紧急前往现场的，可免除非现场审计环节。进驻审计现场，召开审计见面会。向被审计单位介绍审计目的，审计项目组人员的构成，现场审计时间的安排，同时听取被审计单位对公司业务情况及管理状况的汇报，熟悉各部门负责人，确定审计联络员，为审计工作的顺利开展提供良好保障。现场审计的开展。根据审计实施方案所确立的审计工作内容，查阅、整理被审计单位有关资料，把握审计重点，确定样本选取范围及选取量，采取检查、监盘、查询及函证、计算等审计方法审查、核实被审计单位财务报表、账簿、会计凭证、现金、有价证券、资产实物及业务承保和理赔资料，并做好座谈、走访、实地观察、签署审计承诺书、审计鉴证单、收集审计证据等取证工作，记录、整理、编制完整的审计工作底稿。现场发现问题处理。在现场审计过程中发现被审单位的违纪违规问题，必须落实直接责任人和相关责任人，取得相关证据材料，包括书证、录音、光盘等，以此作为后续处理的依据。对现场查实涉及违规违纪资金的，要及时进行追偿，现场无法完成追偿工作的，后续跟踪或移交追偿执行人员、法务人员进行处理。审计报告初稿起草、上报。审计组长在离开现场后的3-5个工作日内，根据现场意见交换情况，整理所有的审计工作底稿和取证材料，起草正式的审计报告，审计报告初稿要经审计组集体讨论。反映内容应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告初稿形成后，随同审计工作日志及发现问题的工作底稿、证据等一并通过邮件上报给报告审核人，报告审核人提出修改意见并反馈给审计组长，由审计组长进行修改定稿。审计意见反馈。已修改定稿的审计报告经报告审核人核定后报分管领导审批，根据分管领导指示，确定是否需要反馈审计意见。对需要反馈的，发《审计报告征求意见书》给被审单位，要求被审单位按期反馈，逾期视为对审计报告无异议。审计报告终稿的形成。根据被审单位的书面反馈意见（不需要反馈意见的除外），审计组长可再次修改完善审计报告，对被审计单位在征求意见征求过程中歧异较大的，审计组应当进行认真核实，逐项做出书面说明。若审计报告与被审计单位最终无法达成一致意见时，可将被审计单位书面意见作为审计报告的附件上报。审计报告终稿上报、归档。审计组长已确定的将审计报告终稿，上报分管领导和董事。同时出具《审计意见书》发至被审单位。
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2. 保险公司董事及高级管理人员审计管理办法的第四章　法律责任

第十六条　保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其他监管规定予以处罚。外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。第十七条　对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：（一）要求审计机构进行说明；（二）听取审计对象的陈述；（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；（四）立案调查。第十八条　对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。