股权平价转让需要交税吗

1. 股权平价转让需要交税吗

股权转让需要交什么税吗？

2. 平价转让股权需要交什么税

法律分析：自然人股东之间，可以平价转让股权。
一、如果是平价转让，不用交税，比如股东的股权是100万，按100万转让出去，不用交税。
如果是溢价转让，溢价部分按20%交个人所得税，比如股权是100万，按200万转让出去，就要交个人所得税=（200-100）乘以20%=20万。价格由转让方和承让方共同协商确定，没有规定的。其应纳税所得额 ＝ 股权转让收入－本金（原值）－合理税费
二、有转让意向的股东或公司股权事务经办员（以下简称申请人）到中心柜台领取并填列《青岛市企业职工股权过户申请单》，回公司办理相关确认手续。
据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定：“个人股权转让需按‘财产转让所得’税目计算缴纳个人所得税。”
另据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）规定：“对扣缴义务人或纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额核定征收个人所得税。”
申请人到中心办理股权交割手续，须提供以下资料：
1、《企业职工股权过户申请单》（两联），转让双方签字、按手印并加盖公司公章；
2、关于本次股权转让的股东会或董事会决议；
3、原公司章程及章程修正案（因本次股权转让需修改公司章程）；
4、转让双方股东的股权证原件；
5、受让方新增股东的身份证复印件；
6、中心要求的其他资料。
法律依据：《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》    
一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
    二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。
    三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

3. 股权平价转让要交什么税

法律分析：企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。符合申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的情形的，主管税务机关可以核定股权转让收入。
法律依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（一）出售股权；
（二）公司回购股权；
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。

4. 股权平价转让需要交税吗

法律分析：股东平价转让股权所需要缴纳税。股东平价转让股权的所得属于财产转让所得，如果股东是我国的居民或从我国境内取得所得的非居民个人的，需要缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

5. 股权平价转让如何交税

一、对于自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：
应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用
应缴个人所得税=应纳税所得额×20%
二、依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）有关规定，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
《转发关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》(穗地税函[2009]578号)又规定，进一步加强对个人股东股权个人所得税的核定征收管理：
（一）对于个人股东转让股权有以下情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定方法征收个人所得税：
1.股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的；
2.股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的；
3.股权转让收益率低于同期银行存款利率的；
4.转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的；
5.有重大影响的个人股东转让企业股权，且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30％的；
6.转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益；
7.纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的；
8.主管地方税务机关依法认定的其他情形。
（二）根据个人股权转让的不同情况，主管地方税务机关可选用以下方法核定征收个人所得税：
1.近期同企业股权转让的价格（价格明显偏低的除外）；
2.资产评估净值份额；
3.转让股权的账面净资产份额；
4.同期银行定期存款利率；
5.主管地方税务机关认为合理的其他方法。
三、营业税：依据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）有关规定，对股权转让不征收营业税。
四、印花税：如有签订股权转让书据应按“产权转移书据”贴花，税率为万分之五。

6. 平价股权转让需要纳税吗?

法律分析：平价、低价转让的股权，也是需要进行缴纳税费的，另外，企业股权转让的纳税主要是有印花税以及个人所得税两种税费。 企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳 个人所得税 ，但需要交纳 印花税 。 
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

7. 平价转让股权怎么交税

法律分析：企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。
法律依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》 
第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（四）其他应核定股权转让收入的情形。
第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的； 
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

8. 股权平价转让要交税吗

法律分析：1.必须缴纳的印花税：股权转让方和受让方都是必须缴纳印花税的，税率为五分之五，这属于产权转移税。
2.转让方是自然人股东：股权转让方如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。
3.转让方是法人：如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。