企业的印花税怎么算

1. 企业的印花税怎么算

企业的印花税计算公式：
1、适用比例税率的，印花税应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率；
2、适用定额税率的，印花税应纳税额=应税凭证件数×定额税率；
印花税的比例税率分为五档：0.5‰、0.3‰、0.05‰、1‰、2‰。分别适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，具体如下：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的账薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花，其他账簿及权利、许可证照按件贴花5元。

2. 企业印花税计算方法是什么

一、企业印花税计算方法1．实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应税凭证计税金额比例税率2．实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应税凭证件数定额税率3．营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额＝（实收资本＋资本公积）0．54．其他账簿按件贴花，每件5元。
二、征税范围现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：1．经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：
（1）购销合同。
（2）加工承揽合同。
（3）建设工程勘察设计合同。
（4）建筑安装工程承包合同。
（5）财产租赁合同。
（6）货物运输合同。
（7）仓储保管合同。
（8）借款合同。
（9）财产保险合同。
（10）技术合同。2．产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。其他4项则属于无形资产的产权转移书据。另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。3．营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
（1）资金账簿。
（2）其他营业账簿。

3. 企业的印花税应该怎样计算？

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

扩展资料印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。
参考资料：百度百科-印花税

4. 企业印花税怎么核算 如何算企业印花税

1、实行比例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率。 
 
 2、实行定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证件数×定额税率。 
 
 3、营业账簿中记载资金的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰ 
 
 4、其他账簿按件贴花，每件5元。

5. 印花税怎么算，一般企业是否需要交纳？

一般的企业均需缴纳印花税。
中华人民共和国印花税暂行条例 
国务院令第11号


　　第一条　在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

　　第二条　下列凭证为应纳税凭证：

　　（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

　　（二）产权转移书据；

　　（三）营业帐簿；

　　（四）权利、许可证照；

　　（五）经财政部确定征税的其他凭证。

　　第三条　纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

　　具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

　　应纳税额不足一角的，免纳印花税。

　　应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

　　第四条　下列凭证免纳印花税：

　　（一）已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本；

　　（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

　　（三）经财政部批准免税的其他凭证。

　　第五条　印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。

　　为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

　　第六条　印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注明或者画销。

　　已贴用的印花税票不得重用。

　　第七条　应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

　　第八条　同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

　　第九条　已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

　　第十条　印花税由税务机关负责征收管理。

　　第十一条　印花税票由国家税务局监制。票面金额以人民币为单位。

　　第十二条　发放或者办理应纳税凭证的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。

　　第十三条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：

　　（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额二十倍以下的罚款；

　　（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额十倍以下的罚款；

　　（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额三十倍以下的罚款。

　　伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

　　第十四条　印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定执行。

　　第十五条　本条例由财政部负责解释；施行细则由财政部制定。

　　第十六条　本条例自一九八八年十月一日起施行。


　　附件：印花税税目税率表
　　
　　----------------------------------------------------------
　　　　税　 目　　范　　围　　　税　　率　纳税义务人　说　明　
 　 ----------------------------------------------------------
　　1．购销合同　包括供应、　　按购销金额 立合同人　　　　　　　　　
                  预购、采购、　万分之三贴　　　　　　　　　
                  购销结合及　　花
　　　　　　　　　协作、调剂、
　　　　　　　　　补偿、易货
　　　　　　　　　等合同
　　2．加工承揽　包括加工、　　按加工或承 立合同人
　　　　合同　　　定作、修缮、　揽收入万分
　　　　　　　　　修理、印刷、　之五贴花
　　　　　　　　　广告、测绘、
　　　　　　　　　测试等合同
　　3．建设工程　包括勘察、　　按收取费用 立合同人
　　　　勘察设计　设计合同　　　万分之五贴
　　　　合同　　　　　　　　　　花
　　4．建筑安装　包括建筑、　　按承包金额 立合同人
　　　　工程承包　安装工程承　　万分之三贴
　　　　合同　　　包合同　　　　花
　　5．财产租赁　包括租赁房　　按租赁金额 立合同人
　　　　合同　　　屋、船舶、飞　千分之一贴
　　　　　　　　　机、机动车　　花。税额不
　　　　　　　　　辆、机械、器　足一元的按
　　　　　　　　　具、设备等　　一元贴花
　　　　　　　　　合同
　　6．货物运输　包括民用航　　按运输费用 立合同人　　 单据作为合
　　　　合同　　　空、铁路运　　万分之五贴　　　　　　　同使用的，
　　　　　　　　　输、海上运　　花　　　　　　　　　　　按合同贴花　　　　　　　　　                  输、内河运
　　　　　　　　　输、公路运
　　　　　　　　　输和联运合
　　　　　　　　　同
　　7．仓储保管　包括仓储、　　按仓储保管 立合同人　　 仓单或栈单
　　　　合同　　　保管合同　　　费用千分之　　　　　　　作为合同使
　　　　　　　　　　　　　　　　一帖花　　　　　　　　　用的，按合
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　同贴花
　　8．借款合同　银行及其他　　按借款金额 立合同人　　 单据作为合
　　　　　　　　　金融组织和　　万分之零点　　　　　　　同使用的，
　　　　　　　　　借款人 （不　 五贴花　　　　　　　　　按合同贴花
　　　　　　　　　包括银行同
　　　　　　　　　业拆借）所
　　　　　　　　　签订的借款
　　　　　　　　　合同
　　9．财产保险　包括财产、　　按投保金额 立合同人　　 单据作为合
　　　　合同　　　责任、保证、　万分之零点　　　　　　　同使用的，
　　　　　　　　　信用等保险　　三贴花　　　　　　　　　按合同贴花
　　　　　　　　　合同
　　10．技术合　包括技术　　　按所载金额 立合同人
　　　　　同　　　开发、转让、　万分之三贴
　　　　　　　　　咨询、服务　　花
　　　　　　　　　等合同
　　11．产权转　包 括 财 产　 按所载金额 立据人
　　　　　移书据　所有权和版　　万分之五贴
　　　　　　　　　权、商标专　　花
　　　　　　　　　用权、专利
　　　　　　　　　权、专有技
　　　　　　　　　术使用权等
　　　　　　　　　转移书据
　　12．营业帐　生产经营用　　记载资金的 立帐簿人
　　　　　簿　　　帐册　　　　　帐簿，按固
　　　　　　　　　　　　　　　　定资产原值
　　　　　　　　　　　　　　　　与自有流动
　　　　　　　　　　　　　　　　资金总额万
　　　　　　　　　　　　　　　　分之五贴花。
　　　　　　　　　　　　　　　　其他帐簿按
　　　　　　　　　　　　　　　　件贴花五元
　　13．权利、　包括政府部　　按件贴花五 领受人
　　　　　许可证　门发给的房　　元
　　　　　照　　　屋产权证、
　　　　　　　　　工商营业执
　　　　　　　　　照、商标注
　　　　　　　　　册证、专利
　　　　　　　　　证、 土地使
　　　　　　　　　用证

6. 企业所得税和印花税怎么算呢？求帮忙

你好，
企业所得税的税率为25%的比例税率。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率  
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额

做哪些调整，就需要了解扣除项目和不能扣除项目，以及税收优惠。税收优惠，需要提供相关文件，提出申请，才能优惠。扣除项目主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。⑵计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。不得扣除项目：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。⑻各种赞助支出。⑼与取得收入无关的其他各项支出。




印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
（一）从价计税情况下计税依据的确定。
（二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
税额计算
按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额=计税金额×适用税率
按定额税率计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量×单位税额
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

7. 企业印花税如何计算？

印花税的税率有“比例税率”和“定额税率”。(1)比例税率：①经济合同;②产权转移书据;③营业账簿中记载资金的账簿(实收资本+资本公积)。(2)定额税率：①权利许可证照;②营业账簿中的其他账簿(日记账和各种明细账等)。

8. 印花税税率有哪些？企业需缴纳印花税有哪些？

税目	范围 	税率	纳税人 	说明 
1	购销合同 	包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 	按购销金额0.3‰贴花 	立合同人 	　
2	加工承揽合同 	包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 	按加工或承揽收入0.5‰贴花 	立合同人 	　
3	建设工程勘察设计合同 	包括勘察、设计合同 	按收取费用0.5‰贴花 	立合同人 	　
4	建筑安装工程承包合同 	包括建筑、安装工程承包合同 	按承包金额0.3‰贴花 	立合同人 	　
5	财产租赁合同 	包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 	按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花 	立合同人 	　
6	货物运输合同 	包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 	按运输费用0.5‰贴花 	立合同人 	单据作为合同使用的，按合同贴花 
7	仓储保管合同 	包括仓储、保管合同 	按仓储保管费用1‰贴花 	立合同人 	仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 
8	借款合同 	银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 	按借款金额0.05‰贴花 	立合同人 	单据作为合同使用的，按合同贴花 
9	财产保险合同 	包括财产、责任、保证、信用等保险合同 	按保险费收入1‰贴花 	立合同人 	单据作为合同使用的，按合同贴花 
10	技术合同 	包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 	按所载金额0.3‰贴花 	立合同人 	　
11	产权转移书据 	包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 	按所载金额0.5‰贴花 	立据人 	　
12	营业账簿 	生产、经营用账册 	记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 	立账簿人 	　
13	权利、许可证照 	包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 	按件贴花5元 	领受人