外购产品用于员工福利 公司生产产品用于员工福利账务处理

1. 外购产品用于员工福利 公司生产产品用于员工福利账务处理

你好，
很高兴为你回答问题！
 
解析：
1、这个业务在税法是看作了，企业购入商品，再视同销售出售给单位职工的，所以其进项税是可以抵扣的，同时还得确认视同销售的销售收入，并计算销项税，而会计处理，不作为销售收入的实现。则是按购入的成本作为对职工的劳务福利，以对象分配到相关的成本与费用中去了的。
账务处理如下：
借：库存商品                                            1000
       应交税费-应交增值税（进项税额）    170
    贷：银行存款                                         1170
发放时：
借：应付职工薪酬                                     1170
    贷：库存商品                                        1000
           应交税费-应交增值税（销项税额） 170
借：管理费用（生产成本、销售费用等）  1170
   贷：应付职工薪酬                                    1170
 
2、这个业务增值税与所得税，也都是要视同销售的，会计与税法的处理是有所差异的，会计上目前尚有两种观点（不同的书会有不同的说法的），第一种，由于没有得到收入，所以不作为销售处理，不确认收入，成本按对象分配到了对应项目成本费用项目中去了，第二种，会计上也应当视同销售一处理。确认收入的实现，两种方法在实际中都是有应运的。而税法上是要视同销售（第二种）来计算应纳的增值税销项税与所得税的应纳税所得额的。
账务处理：（第一种观点）
借：应付职工薪酬                                       970
    贷：库存商品                                          800
           应交税费-应交增值税（销项税额）     170（1000×17%）
借：管理费用（生产成本、销售费用等）     970
    贷：应付职工薪酬                                     970
（第二种观点）：此法符合税法的规定。
借：应付职工薪酬                                1170
   贷：主营业务收入                              1000
          应交税费-应交增值税（销项税额）  170
借：主营业务成本                                     800
    贷：库存商品                                        800
借：管理费用（生产成本、销售费用等）   1170
    贷：应付职工薪酬                                     1170
 
如果购进电风扇时的增值税170元已经抵扣，那又该如何处理？
解答：这个问题在上面的处理中，已做了全面的解析。

如购进产品用于固定资产建设，进项税是否要转出？
解答：固定资产有动产（增值税）与不动产（营业税）之分，由于二者所属的税种不同，增值税不可以跨税种抵扣，所以用于不动产的，也就是将增值税要用于到营业税的项目中去，不能跨税种抵扣，也以就得将原抵扣过的进项税转出。动产是增值税的范畴，故原抵扣过的不需要转出，但是还有特例，需要注意，那就是小汽车、油艇、摩托车等同时纳消费税的固定资产除外。
 
哪些情况下进项税须作相应的转出？
解答：用于了非增值税应税项目，如上面所说到的不动产，和虽为动产却同时还是消费税的应税项目的小汽车、油艇、摩托车 等（这些增值税进项税是不可以抵扣的，那么其就不会存在有转出的问题了），还有因管理不善而形成的损失物品等。
 
其实上面的所有的问题，都是增值税法中作了详细的规定的，学习了增值税法后，这些问题就不再是问题了。
 
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

2. 两个题都是自产产品用于职工福利，会计处理为什么一个公允价值入账确认收入结转成本，一个直接成本入账？

按照2019年初级会计职称考试《初级会计实务》教材，第一种处理方法是正确的。“企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记"应付职工薪酬一一非货币性福利"科目，贷记"主营业务收入"科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理，借记"应付职工薪酬一-非货币性福利"科目，贷记"应交税费一一应交增值税(销项税额) "科目”
第二题自产产品是应税消费品，其应交的消费税，应视同销售按其公允价值*消费税率计入“税金及附加”科目。借：税金及附加，贷：应交税费——应交消费税。（可参看教材P156[例3-38]）

3. 企业将产品发给员工作为福利,为什么要确认收入

这是税法的规定，企业将产品发给员工作为福利,要视同销售，所以必须确认为收入。 
借：应付职工薪酬-员工福利 
贷；主营业务收入 
贷；应交税金-应交增值税-销项税额

然后将员工福利按受益对象进行分配 
借；生产成本、管理费用 
贷；应付职工薪酬-员工福利

4. 企业以自产的产品作为福利发给职工,怎么进行账务处理？

借：管理费用、制造费用、销售费用等\x0d\x0a       贷：应付职工薪酬-非货币福利\x0d\x0a 借：应付职工薪酬-非货币福利\x0d\x0a       贷：主营业务收入\x0d\x0a           应交税费-应交增值税（销项税额）\x0d\x0a   借：主营业务成本\x0d\x0a          贷：库存商品

5. 外购或者是自产商品用于职工福利的会计分录及增值税发现的几个问题，（研究了一下午）很迷惑

1.企业是商品流通企业从生产厂家购进商品再出售的，企业用购进的商品作为职工福利，此时：以下处理更为妥当
借：管理费用
    销售费用等
贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬-非货币型福利
贷：库存商品
    应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2.如果是生产企业应当视同销售处理是:
借：管理费用
    销售费用等
贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬-非货币型福利
贷：主营业务收入
    应交税费-应交增值税（销项税额）

借:  主营业务成本
贷:  库存商品

3.只是为发放福利而购买
  借:生产成本
   贷:应付职工薪酬－非货币性福利  

借:应付职工薪酬－非货币性福利 
贷:银行存款

6. 把自己生产的产品用于职工福利的会计分录怎么写？

关于发放或领用自己公司生产的产品作为职工福利的会计处理的一个例子，请判断哪个处理是正确的，为什么？ 

某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值40 000元，市场价格60 000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。该企业的有关会计分录如下： 
借：生产成本 56200 
贷：应付职工薪酬—职工福利 56200 
借：应付职工薪酬—职工福利 56 200 
贷：库存商品 40 000 
应交税费—应交增值税（销项税额） 10 200 
—应交消费税 6 000 

借：生产成本 76200 
贷：应付职工薪酬—职工福利 76200 
借：应付职工薪酬—职工福利 76200 
贷：主营业务收入 60000 
应交税费—应交增值税（销项税额） 10 200 
—应交消费税 6 000 
借:主营业务成本 40000 
贷：库存商品 40000 

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7. 自产产品用于职工福利的账务处理问题

8. 企业以自产的产品作为福利发给职工,怎么进行账务处理

借：管理费用、制造费用、销售费用等\x0d\x0a       贷：应付职工薪酬-非货币福利\x0d\x0a 借：应付职工薪酬-非货币福利\x0d\x0a       贷：主营业务收入\x0d\x0a           应交税费-应交增值税（销项税额）\x0d\x0a   借：主营业务成本\x0d\x0a          贷：库存商品