1. 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元(含已到付息
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
购买时
借:交易性金融资产 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:银行存款 2115
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
根据分录,08年应确认确认的投资收益=-15+40=25(万元)
2. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未领取
1.2010年1月1日买入债券时 分录 借 交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷 银行存款 209
2.1月5日收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
3.12月31日 公允价值变动时 借 交易性金融资产--公允价值变动 12
贷 公允价值变动损益 12
计提2010年利息 借 应收利息 8
贷 投资收益 8
4.2011年1月5日,收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
5.2011年4月
销售时 借 银行存款 216
贷 交易性金融资产-成本 200
---公允价值变动 12
投资收益 4
借 公允价值变动损益 12
贷 投资收益 12
“甲公司出售A债券时应确认”的投资收益=12+4=16
要审题 ,是出售时的投资收益,而不是问投资收益的余额。
望采纳O(∩_∩)O~
3. 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
取得时
借:交易性金融资产 - 成本 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:其他货币资金- 存出投资款 2115
收到投资时垫付的利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
因为 每半年付息一次
年利息= 面值* 票面利率 = 2000*4%=80
则半年的利息=80/2=40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
根据分录,甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为=-15+40=25(万元)
注本题是涉及交易性金融资产的处理 债券投资和股权投资不涉及到银行存款 ,涉及其他货币资金- 存出投资款 ,可以看看其他货币资金- 存出投资款的定义。
4. 甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券,支付价款2100万元
借:交易性金融资产——成本 2000
应收利息 40
投资收益 60
贷:银行存款 2100
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
借:交易性金融资产——公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
影响利润金额=—60+100=40
5. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券,取得时支付价款208万元,(含已到付息期尚未发
借:交易性金融资产200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款209
借:银行存款8
贷:应收利息8
2010-12-31
借:交易性金融资产—公允价值变动12
贷:公允价值变动损益12
收到利息
借:银行存款 8
贷:投资收益8
出售
借:银行存款 216
贷:交易性金融资产—成本200
交易性金融资产—公允价值变动12
投资收益 4
借:公允价值变动损益12
贷:投资收益12
6. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券,取得时支付价款208万元,(含已到付息期尚未发
2010年1月1日:
借:交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款 209
2010年1月5日:
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2010年12月31日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
借:应收利息 8
贷:投资收益 8
2011年1月5日:
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2011年4月20日:
借:银行存款 215
贷:交易性金融资产-成本 200
-公允价值变动 12
投资收益 3
借:公允价值变动损益 12
贷:投资收益 12
希望可以帮到你。
7. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券。取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未发放
1月1日
借:交易性金融资产200
应收利息 8
投资收益 1
贷:银行存款209
收到利息
借:银行存款8
贷:应收利息8
2010年12月31日
借:交易性金融资产—公允价值变动12
贷:公允价值变动损益12
收到利息
借:银行存款 8
贷:投资收益8
出售时
借:银行存款 216
贷:交易性金融资产—成本200
交易性金融资产—公允价值变动12
投资收益 4
结转
借:公允价值变动损益12
贷:投资收益12
8. 2012年1月1日,甲公司购入B公司发行于2011年7月1日发行的债券。按年支付利息。详细见补充。
因为你是在2012年以2600万买入的,按这个点计算成本就是这个时候的价款减去尚未领取的债券利息(要是只研究考试的话就这样想就不会想多)。会计分录:
借:交易性金融资产-成本 2550万
应收利息50万
贷:其他货币资金-存出投资款 2600万
收到价款中包含的应收未收利息:
借:其他货币资金——存出投资款 50
贷:应收利息 50
我觉得我们是甲公司就应该从甲公司的视角处理,B公司卖给甲公司自己肯定是要赚的,2500和2550之间的差价其实应该是B公司卖这个债券的收益,我也是考试党,不知道理解得对不对23333