外贸企业出口发生部分退运如何申报出口退税？

1. 外贸企业出口发生部分退运如何申报出口退税？

（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：
　　①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；
　　②出口发票（外贸企业不需提供）；
　　③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）；
　　④主管税务机关要求报送的其他资料。
　　在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:
　　进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。
　　（2）外贸企业退运时的账务处理：
　　冲减退运收入：
　　借：应收外汇账款（红字）
　　贷：主营业务收入－出口收入（红字）
　　借：主营业务成本（红字）
　　贷：库存商品（红字）
　　借：主营业务成本（征退税率之差）
　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（征退税率之差）
　　对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：
　　借：应交税费－应交增值税（出口退税）
　　主营业务成本（消费税退税）
　　贷：银行存款

2. 外贸企业出口货物退税如何处理

1、外贸企业自己开发的研发和设计服务出口，视同生产企业出口实行“免抵退”；
2、外贸企业外购研发和设计服务出口实行“免退税”方法。
.免退税办法：
（1）不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物、劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
（2）外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。按购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格确定。
外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：
增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物、劳务成本。

3. 外贸企业出口退税怎么处理？

外贸企业出口退税

4. 外贸企业出口退税怎么处理？

外贸企业出口退税

5. 出口货物发生退运怎样纳税申报？

在出口退税申报系统录入的流程 
 　　（一）录入流程 
第一步-进入生产企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，
第二步－单证明细数据采集－退运已办结税务证明申请；
第三步－设置单证申报标志－退运已办结税务证明申请；
第四步－打印单证申请表－选择退运已办结税务证明申请表；
第五步－生成单证申报数据。 
 　　发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。企业出口退运若发生在单证收齐前，在出口退税申报系统中作单证不齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，恰好单证收齐，还未在申报系统中作收齐，可进行单证收齐冲减，同时录入退运证明；若退运时，已作单证收齐申报，可作为当期出口货物明细录入负数，作当期收齐处理，同时录入退运证明。 
 　　发生跨年度退运的，应全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 
 　　（二）退运已办结税务证明项目的填写 
 　　1."所属期"：填写退运的年月； 
 　　2."退货计税金额"：填写办理退税申报的出口退税明细表的计税金额； 
 　　3."已冲减免抵退"：若是当年退运，已冲减免抵退=退货计税金额X退税率，如果是跨年度退运不需填写； 
 　　4.“冲减所属期”：若是当年退运，填写记账的月份，若是跨年度退运不需填写； 
 　　5.“入库日期”：若是当年退运，不需填写，若是跨年度退运，填写实际补税的日期，若没有补税，不需填写。 
 　　6.若出口后还没有进行免抵退税申报，要退运，不录入原退税率、免抵退税额、已冲减免抵退等项目。

6. 出口货物退运返修，然后再出口，出口退税怎么处理？

返修好的货物再出口，就再重新申报退税。
《出口商品退运已补税证明》办理的有关内容：
出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退货情况，如退运货物属出口退税货物，海关已签发退税报关单，出口企业应向主管出口退税的税务部门申请办理《出口商品退运已补税证明》，海关凭此办理退运手续。该出口货物如已申报办理退税，出口企业应缴回已退税款。办理时应填写《出口商品退运已补税证明》，并附送以下材料：
1、书面报告一份，说明该批退运出口货物的基本情况（包括：退运产品名称、数量、单价、金额、出口时间、出口港、运抵国、报关单号及退运原因）；该批退运货物是否已办理出口退税；该批退运货物是否复出口。
2、出口货物报关单（出口退税联）原件及复印件
3、出口收汇核销单（出口退税专用）原件及复印件
4、出口货物外销发票原件及复印件
5、该批出口货物的进货发票原件及复印件 还不如选择利用保税区来做退运返修，没有复杂的退运手续。没有大笔的保证金要交。深圳出口加工区退运返修，你的退运首选

7. 出口退税怎么处理?

按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下： 
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 
借：应收账款（或银行存款等） 
贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 
借：主营业务成本 
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 
借：应收补贴款--出口退税 
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 
借：银行存款 
贷：应收补贴款--出口退税 
（待续） 

"免、抵、退"税会计处理探讨之二（对申报数据进行调整的会计处理） 
龙博客工作室 博约 2005/03/30 

对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。 
对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。 
对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。 
由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为： 
（一）对本年度出口销售收入的调整 
（1）对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理： 
根据销售收入调整额： 
借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：主营业务收入（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐金额有差额的，须在本期进行如下会计处理： 
根据销售收入调整额： 
借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字） 
贷：主营业务收入（蓝字或红字） 
当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本期进行如下会计处理： 
根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）： 
借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字） 
贷：主营业务收入（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字） 
注意事项： 
① 出现上述情况进行帐务调整的同时，应在"出口退税申报系统"中进行调整，调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录（正数或负数）。 
② 对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整数据，所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。 
（二）对本年度出口货物征税税率、退税率的调整 
对于前期高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整，根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账，无须对调整数据进行单独的会计处理。 
（三）对上年度出口销售收入的调整 
（1）对于上年多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理： 
根据销售收入调整额： 
借：应收账款（或银行存款等科目）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
根据销售收入调整额乘以征退税率之差： 
借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
根据销售收入调整额乘以退税率： 
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
（2）对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐（上年度）金额有差额的，须在本期进行如下会计处理： 
根据销售收入调整额： 
借：其他应付款（或银行存款等科目）（蓝字或红字） 
贷：以前年度损益调整（蓝字或红字） 
根据销售收入调整额乘以征退税率之差： 
借：以前年度损益调整（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
根据销售收入调整额乘以退税率： 
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字） 
（3）当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）"不等于0时，须在本年度1月份进行如下会计处理： 
根据免抵退出口货物销售额（与增值税纳税申报表差额）： 
借：应收账款（或银行存款等科目）（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字） 
贷：以前年度损益调整（差额大于0时为蓝字，小于0时为红字） 
注意事项： 
① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。 
② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 
③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。 
（四）对上年度出口货物征税税率、退税率的调整 
对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率，在本期发现的，须在本期进行如下会计处理： 
根据销售收入乘以征退税率之差的调整额： 
借：以前年度损益调整（蓝字或红字） 
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）（蓝字或红字） 
根据销售收入乘以退税率的调整额： 
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（蓝字或红字） 
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（蓝字或红字） 
注意事项： 
① 出现上述情况时，只进行帐务调整，不对"出口退税申报系统"进行数据调整。 
② 注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。 
③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年调整的"进项税额转出"。 
（待续） 
"免、抵、退"税会计处理探讨之三（货物出口后发生退关退运时的会计处理） 
龙博客工作室 博约 2005/03/30 

实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的会计处理。 
（一）本年度出口货物发生退关退运时 
根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入： 
借：应收账款（或银行存款等科目）（红字） 
贷：主营业务收入（红字） 
根据退关退运货物调整已结转的成本： 
借：主营业务成本（红字） 
贷：库存商品（红字） 
注意事项： 
① 当出口货物发生部分退运时，冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。 
② 对于货物出口时与退运时汇率发生变化的，应以货物出口时的汇率为准。 
③ 发生退关退运业务，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。 
④ 对于退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税

8. 外贸企业退税是怎样退的？

楼主，你好，贵司有进出口权，又是一般纳税人，是可以去做退税的。
两种模式：
1、工厂开成品增票给贵司，贵司跟工厂之间形成内贸关系，贵司操作出口报关，收汇动作，结汇把成本（工厂发票金额）给到工厂。贵司拿着报关单，退税联，发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色（目前市场上的代理公司都是这种模式）
2、工厂开票给贵司，贵司抵扣掉，自己有进项，还是以贵司名义操作出口报关，结汇，核销，拿着报关单，退税联直接向国税局申报退税，不用发票了。楼主问的就是这种情况。

两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣，直接去退。第二种需抵扣再去申报退税。增加了一点点赋加税而已。