税法问题

1. 税法问题

2. 税法问题

①600*（1+5%*4）第一个5%解释如下:
凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的：旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
　　计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。
可见，从2007年1月至2012年12月有6年，所以，600*（1+5%*4）应乘以6才正确。乘以4年是不正确的。
 
②（1000-600）*5%*（1+5%+3%）中，
1000-600是计算营业税的计税基础。旧房屋销售是余额计税，所以是1000-600。
（1000-600）*5%是计算营业税。
（1000-600）*5%*（1+5%+3%）是营业税及附加。即，可的税前扣除的营业税金及附加。

3. 税法问题

1.进项税=16.32+1*7%=16.39万元，运输费7%可以抵扣。
2.销项税=128*17%=21.76万元，采用托收承付方式销售货物，办妥托收手续发生纳税义务。
3.销项税=98÷(1＋17%)*17%=14.24万元
4.销项税=30×0.35÷（1+17%）*17%=1.53万。以旧换新业务安正常销售业务处理，其中旧货物的回收价款不能扣除，金银首饰除外。

4. 税法问题

1、进口环节增值税：500×（1+10%）×17%=93.5万元
国内销售环节增值税：1400×17%-93.5=144.5万元
2、（1）、400×17%=68万元
（2）、80÷（1+17%）×17%=11.62万元
（3）、2÷（1+17%）×17%=0.29万元
（4）、40.80+1.3×7%=40.89万元
（5）、不得抵扣进项税额
应纳增值税为68+11.62+0.29-40.89=39.02万元

5. 税法问题

个人观点：
   会计利润：=4000-2000+800-200+20-68-800-700-200-150    =702
  纳税调整：
     1、转让技术所有权收入800万元：
        对转让所得超过500万的部分减半征收，故计税收入=（800-200-500）*50/100=50万，此笔业务应该单独计算，50万为应纳税所得额；而会计利润计算中的技术收入与费用作相应调整，也就是不把算收入800万和费用200万
   2、投资收益20万元，包括直接投资非上市居民企业分会的税后利润18万元和国债利息收入2万元
       以上一两项为免税收入，调整减少20万
   3、销售费用800万元，其中广告费300万元，业务宣传费400万元
        税法规定扣除标准为销售收入的15%以内，扣除限额=4000*15/100=600万，而广告和业务宣传发生数为700万，故调整增加100万
   4、管理费用700万元，其中业务招待费50万元，新品研究开发费用40万元
        业务招待费：发生额的60%=50*60/100=30万，扣除限额=4000*5/1000=20万，故调整增加30（50-20）万
       新产品开发费：加计50%扣除，则加计金额=40*50/100=20万，调整减少20万
    5、营业外支出150万元，其中含向供货商的违约金10万元，工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元，
       工商局罚款2万元：不能扣除，调整增加2万
        通过省人民政府向贫困地区捐款90万元：不超过年度利润总额12%可以扣除，则扣除限额=702*12/100=84.24万，调整增加5.76（90-84.24）万
       根据以上分析可知：
     ①企业应纳税所得额，允许扣除的销售费是多少？
                 应纳税所得额 =102+50-20+100+30-20+2+5.76=249.76万
                 允许扣除的销售费：700万
   ②允许扣除业务招待费是多少？
           20万
   ③允许扣除公益性捐赠是多少？
            84.24万
④企业因应纳所得税是多少
       =249.76*25/100=62.44万
   以上共同学习，希望对你有用！

6. 税法问题

1、可抵扣进项=30+10*7%+2.2+6.3=39.2万元
销项=（2457+11.7）/1.17*17%=358.7万
2、应缴纳消费税：=（2457+11.7）/1.17*30%=633万元
3、应缴纳增值税:358.7-39.2=319.5万元
4、营业税：1*5%=500元

7. 税法问题。

单：C,D,A   
多选：ABCD   ABD   ACD   AD
判断：错错对对对对错对

8. 税法问题

1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；
营业税:200万*5%=10万
（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3％；
营业税:(6000万+5000万)/2*0.3%*5%=8.25万

（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；
营业税:10万*5%=0.5万
（4）取得的保险追偿款收入10万元；
营业税:10万*5%=0.5万
	（5）本期账目显示摊回分保费320万元；
摊回分保费不征营业税
以上一共应缴纳营业税10+8.25+0.5+0.5=19.25万元