持有至到期投资的入账价值怎么计算

1. 持有至到期投资的入账价值怎么计算

持有至到期投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用。
例如企业购入某债券面值为1000万，支付买家1100万（包含已到期但未发放的利息40万），另支付交易费用20万。

持有至到期投资的入账成本=1100-40+20=1080万

2. 关于持有至到期投资的入账价值的问题 请高人指点一二 谢谢！

选A
因为 持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和 
所以相关税费5要进成本，这个税费5体现在利息调整中
借：持有至到期投资-成本 600  （成本要反映面值）
                  -利息调整80（这个80既包含买价和面值的差75，又包含了相关税费5）
     贷：银行存款           680

3. 关于持有至到期投资的入账价值？？搞不懂啊？？

会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用
交易费用实际是要算到其成本里去的。
所以入账价值=400+8=408

4. 关于持有至到期投资的入账价值的问题 请高人指点一二 谢谢！

会计分录的本质是要反映企业的经济活动，如果按那个600入账，就不能代表企业取得该持有至到期投资的实际成本。
按照会计准则，持有至到期投资的初始计量，本就是按公允价值和相关交易费用之和计量。（另外补充一点，实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目。）
正如你所列出的会计分录中的那样，
借：持有至到期投资-成本 600  
   （持有至到期投资-利息调整80
     贷：银行存款           680
这个经济活动，使得企业的持有至到期科目增加了680，其入账价值自然是这个，而不用那个债券本身的面值。 
其实吧。。。更简单的说就是，会计准则就是这麼要求的，并且这个要求也确实是有其自身道理和内在逻辑的（事实上，除同一控制下企业合并等少数情况外，大部分情况下取得资产的都是按照取得资产的公允价值为基础进行初始计量的。而相关税费根据不同的资产和不同的获得方式，处理方法有不同。）

5. 持有至到期投资账面价值

首先，期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销金额
2 055.44 = 2 072.54+（2 072.54*4%- 2 000×5%）

你把2 072.54 提出来，不就变成 2 072.54×（1+4%）- 2 000×5%=2 055.44了吗


思路清楚了，至于用（1+4%）还是 4%再加上起初摊余成本的结果是一样的。

6. 持有至到期投资的账面价值的计算

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
你对这道题的理解，是被题目中的条件所迷惑了，这个问题的实质是考核持有至到期投资的核算原则与方法的。我们知道，持有至到期投资的核算原则是以历史成本为基础，实行实际利率摊余成本法进行核算的。而与公允价值是没有关系的，所以本题中告诉的债券市场价格（公允价值）是一个迷惑性的多余条件，与此是没有关系的，故持有至到期投资的账面余额仍为1000万元，

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

7. 持有至到期投资入账价值及后续计量问题

第一的答案是对的，是你错了，审题要仔细，题中有一句话，是每年末支付当年利息，也就说，你1月1日买的时候，根本没有应收利息。
所以
借：持有至到期投资-成本 1200
         贷：银行存款                1062
                 持有至到期投资-利息调整 138

第二题。答案没问题。
你算的07年和08年投资收益也是错的，因为题中根本就没有实际利率，你算投资收益必须用实际利率才可以。
这道题实际考核的投资收益的实质，无论各年的利息调整和投资收益怎么确认，实际影响累计收益的就是两块：一是每年的收到的利息，二是到期收回金额与购买支出的差。所以算累计收益其实没必要管实际利率，它只对计算各年的投资收益有用。

8. 持有至到期投资年末账面价值

答案是：D
该持有至到期投资是一次还本付息，所以17年末的摊余成本就是该年末的持有至到期的账面价值＝210+5+5.6＝220.6