简述内部审计机构设置的几种形式，并对其优缺点进行比较。

1. 简述内部审计机构设置的几种形式，并对其优缺点进行比较。

机构设置模式	优缺点
外包	整体业务外包	内部审计资源和外部审计资源优化配置
         部分外包	

内置	1隶属于高管层	     总裁或总经理主管、副总裁或副总经理协管内部审计
	2隶属于财会部门负责人    审计机构设在财务部门之下
	3与经检监察合署办公	纪    检、监察、审计等职能融为一体，相关机构合署办公
	4隶属于董事会和高管层    内部审计机构由高管层和董事会双重领导，内部审计机构负责人向高管层和董事会同时报告内部审计工作 
	5高管层与监事会双重领导   内部审计机构由高管层和监事会双重领导，内部审计机构负责人高管层和监事会同时报告内部审计工作 
	6垂直管理 （隶属于董事 
会或最高管理层）	在总公司设置内部审计机构，由其负责对下属分公司进行审计，为了便于工作，在分公司所在地设立内部审计分支机构，该分支机构直接由总公司的审计机构管理和领导，不受分公司领导
内部审计组织机构设置模式分类

2. 内审 不符合项报告 怎么写原因分析跟纠正及纠正措施，如图

1、纠正是对没有按要求评价的错误进行改正，进行考试或通过执行效果进行评价，是不是达到培训的目的;2、原因分析是找到当初没有进行考核的原因是什么，是没有制度规定还是有规定没有落实到具体执行人，还是明知道有考核的要求没有做，等等。找到根本的原因，比如是主管人员没有理解规定、没有相应的意识，则针对根本原因采取措施，让这样的错误不要再发生;3、纠正措施是针对不符合的根本原因采取措施，让不符合不再发生。如果没有制定相应的制度要求，则修订或建立制度。如果没有明确到责任人，则进行职责分配明确。如果执行人不清楚不了解，则进行培训教育等。拓展资料：纠正、纠正措施和预防措施的区别：一、定义不同纠正：为消除已发现的不合格所采取的措施。纠正措施：消除已发现的不合格或其他不期望情况的原因所采取的措施。预防措施：为消除潜在的不合格或其他潜在不期望情况的原因所采取的措施。二、目的不同纠正：针对不合格的处置。例如，瓶子倒了，将瓶子扶正。纠正措施：消除已发现的不合格的系统原因防止不合格再度发生;例如，瓶子倒了，瓶子固定不让它倒。预防措施：揭示潜在的可能导致发生不合格的原因，防止发生不合格。例如，在新冠肺炎期间，戴口罩预防感染病毒。

3. 对审计中发现的问题采取纠正措施，是谁的责任

一般来说，如题所述应该属于被审计人的责任。
一般地，审计实施人接受委托审计者对被审计主体展开审计，审计实施人在审计后依法向委托人出具审计报告并提出审计意见和建议，委托人应责成被审计主体据以采取措施进行整改。
如属于企业内部审计，那么，企业内审机构出具经企业经营管理层确认的审计意见后，被审计部门应据以采取措施整改，此时，被审计部门是整改的责任部门。
可见，如题所述的责任人应该属于被审计人。

4. 审计缺陷跟踪整改和整改有效评估属于审计中心工作范围

你好，关于你的问题我认为审计项目后续阶段的管理是指对审计项目后期的审计整改、跟踪督办的管理，主要是指依法追究责任，由政府向人大做出整改情况报告等一系列后期管理，审计项目后续阶段管理是为了审计项目的合法性和规范性，对于审计项目后续阶段的管理需要各级政府责成有关部门和被审计单位整改。
审计项目后续阶段的管理督促不能完全由审计机关来承担，应由各级政府责成有关部门和被审计单位整改，审计项目后续阶段的管理经进行监察、财政、税务以及其他部门积极配合，经过一定的整改阶段后，再由政府向人大做出整改情况报告。【摘要】
审计缺陷跟踪整改和整改有效评估属于审计中心工作范围【提问】
你好，关于你的问题我认为审计项目后续阶段的管理是指对审计项目后期的审计整改、跟踪督办的管理，主要是指依法追究责任，由政府向人大做出整改情况报告等一系列后期管理，审计项目后续阶段管理是为了审计项目的合法性和规范性，对于审计项目后续阶段的管理需要各级政府责成有关部门和被审计单位整改。
审计项目后续阶段的管理督促不能完全由审计机关来承担，应由各级政府责成有关部门和被审计单位整改，审计项目后续阶段的管理经进行监察、财政、税务以及其他部门积极配合，经过一定的整改阶段后，再由政府向人大做出整改情况报告。【回答】
审计项目后续阶段的管理是审计项目一个重要内容，对拒不整改的单位或者企业，应该依法追究责任。而审计机关在安排项目计划时，对审计项目后续阶段的管理应明确划出一段时间，对整改情况进行定期的后续跟踪、回访和检查，保证审计项目后续管理的正常经行，根据整改结果实行问责，建立审计整改工作结果的披露制度【回答】
希望能够帮助到你【回答】

5. 内部审计范围不全面的原因

．企业利益与内部审计人员利益的一致性，降低了审计作用。当企业利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的企业行为采取默许的态度。如许多内部审计人员对企业通过变通给职工搞福利的行为不揭示、不处理；对企业加大成本费用、少计收入、偷漏税款等做法予以默认等。
2．复杂的人际关系，影响了内部审计工作的深入开展。内部审计人员在工作时不可避免地会受到企业内部复杂的人际关系影响，有时会因内部关系而影响工作进程，特别是被审对象的职位、级别一般都比较高，出于各种考虑，内审人员往往在实施审计时睁一只眼闭一只眼，从而降低了审计质量。
3．内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。内部审计和其他职能部门一样，一般都在管理层领导下工作，不可避免地会被领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。【摘要】
内部审计范围不全面的原因【提问】
您好，我正在帮您查询相关的信息，马上回复您。【回答】
．企业利益与内部审计人员利益的一致性，降低了审计作用。当企业利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的企业行为采取默许的态度。如许多内部审计人员对企业通过变通给职工搞福利的行为不揭示、不处理；对企业加大成本费用、少计收入、偷漏税款等做法予以默认等。
2．复杂的人际关系，影响了内部审计工作的深入开展。内部审计人员在工作时不可避免地会受到企业内部复杂的人际关系影响，有时会因内部关系而影响工作进程，特别是被审对象的职位、级别一般都比较高，出于各种考虑，内审人员往往在实施审计时睁一只眼闭一只眼，从而降低了审计质量。
3．内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。内部审计和其他职能部门一样，一般都在管理层领导下工作，不可避免地会被领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。【回答】

6. 外审开出不符合项，内审不符合项原因分析和制定的纠正预防措施缺少有效性。

　　你要分析为什么为产生这种现象的真正原因，当然这些原因只有你们自己是最清楚的，是责任部门只是为了完成整改的任务，应付内审所开具的不合格项、还是责任部门分析人员根本没有进行深层的分析、或者是分析人员没有掌握分析问题的方式、方法等。
　　问题描述的不是很清楚，要别人解答也没有针对性，假如是责任部门分析人员没有掌握分析问题的方式、方法，最直接的措施就是要组织对相关人员进行如头脑风暴法、鱼刺图分析法、5WHY确定问题的根本原因分析法、帕累托分析法等知识的培训；同时也要进行举一反三，检查内审中所开具的不合格整改项，不合格原因分析是否都过于简单或者有没有分析出根本原因的类似现象发生。

7. 求一篇关于：“我国内部审计目标及其实现中存在的问题及其改进措施”。谢谢！

我国内部审计存在的问题





（一）企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能
的发挥




我国内部审计是在政府的推动下建立和发展起来的，其机构的设置、人员
的配备、职权的界定最初都带有浓厚的行政命令色彩，尤其是我国内部审计机
构往往被要求代表国家对企业经营者进行监督。在此意识指导下，企业内部审
计产生的动因使其成为了一个很不光彩的角色，仿佛是国家安插在企业的“线
人”
。受这种惯性认识的影响，加之内部审计的无作为表现，我国企业管理当
局对内部审计的发展所持的麻木不仁态度也就不足为奇了。




（二）内部审计机构设置不合理




按照规定，
内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开
展工作。
而实际状况是我国企业的内部审计机构多数由总会计师或财务副总经
理领导，有的企业至今仍然没有专职的内部审计机构，而是将其并入财会部门
或纪委监察部门。这表明我国企业内部审计机构的设置还很不合理，从而大大
影响了其独立性和权威性。



（三）内部审计机构的权限过低，相关部门人员认识存在误区




内部审计机构工作的顺利开展，必须具有履行职责所必需的权限。但在某
些情况下，被审计的部门可能会存在抵触情绪，对内部审计工作不支持，不配
合，该提供的资料不提供或少提供，从而影响了内部审计作用的发挥。




（四）内部审计的职能定位不明确






我国的内部审计是随着国家审计的建立、发展而产生、演化的，属于“监
督导向”型的“检查系统”
，侧重于财务收支的合规性与合法性审计，即过分
强调其监督的职能，而忽视其评价的职能。显然，这种侧重事后监督，而不会
解决问题的内部审计模式无法满足建立现代企业制度的需要，
不利于企业改善
经营管理和提高经济效益。




（五）内部审计人员素质不高




目前，我国企业内部审计人员中多数来自于企业财会部门或者其他部门，
这部分人虽然基本上有大专以上学历，但专业知识面窄，不具备现代内部审计
所要求的知识结构和经验。另外，内部审计专职人员较少，兼职现象严重，也
阻碍了内部审计的监督作用的发挥。







三、发展我国企业内部审计事业的对策




（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区




内部审计毕竟是企业的内部事务，
企业内部的事务终究要靠企业自身来解
决。发展我国的企业内部审计事业，单凭政府的努力是远远不够的，必须要有
企业管理当局的积极呼应。
只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部
审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。因此，企业的各级领
导必须充分认识到在市场经济环境下，加强企业内部审计工作，是完善公司治
理结构，强化内部控制的重要举措；现代企业内部审计所从事的是总经理或总
裁想做而又没有时间和精力去做的事；内部审计不是企业的第二纪委，而是企
业管理当局的参谋或顾问。




（二）建立健全内部审计体制和机构




对于国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体等，应当按照国家有
关规定建立健全内部审计制度；法律法规规定设立内部审计机构的单位，必须
设立独立的内部审计机构；未明确规定的，可以根据需要设立内部审计机构并
配备内部审计人员。
另外，
可以在单位内部设立审计委员会，
配备总审计师。




（三）保障内部审计机构权限，澄清错误认识




首先，
单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定以确保内部审计机
构具有履行职责所必需的权限，如由单位一把手负责内部审计工作的进行，内

部审计的结果直接向最高领导人汇报。其次，还要在单位内部加强内部审计工
作的宣传和教育，使各部门认识到，内部审计旨在加强经济管理和实现经济目
标，并不是针对某个部门、某个人的“查错纠弊”
，使各部门都能积极配合内
部审计工作的开展。




（四）转变工作重心和工作方法，实施参与式审计方式




由于内部审计是为内部管理服务的，其最终目标是为本组织增加价值，所
以内部审计的工作重心必须由传统的财务审计转移到经济效益审计上来，
即由
过去的“检查系统”向“控制系统”转变，从查错防弊向内部控制评价和风险
评估转变。相应的，在审计方法上也要由单一的事后审计向事前、事中、事后
全过程审计转变；在审计手段上由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术
为主转变。




（五）采取各种措施提高内部审计人员的素质




首先，
内部审计机构人员的聘用应该优先选用具备内审员资格的从业人员，
以此保证内部审计人员的学历层次和知识结构。其次，优化企业内部审计人员
的结构。由于内部审计领域的扩展，凭借原有的内部审计人员已不能适应现代
内部审计工作的需要，必须尽快充实工程技术、企业管理、法律、金融以及计
算机等方面的专业技术人员，
以改变内部审计主要由财会人员所构成的这一不
合理现状。最后，加强内部审计人员的培训和考核。面对现代内部审计工作的
新要求，
企业内部审计人员必须通过接受培训和教育来不断提升自身的综合素
质和职业判断能力。有关部门应通过绩效考核、职业培训和继续教育等形式，
为内部审计人员创造学习、进修及深造的条件，力求造就一支高素质的内部审
计队伍，使之适应高层次审计工作的需要。

8. 审计人员在确定是否利用内部审计的工作成果时应考虑哪些因素

(一)在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：
　　1.内部审计的客观性
　　为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务[此即客观性]，内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位。
　　最理想的状态是，内部审计仅向最髙级别的治理层负责并报告工作，而不负有任何执行责任。
　　注册会计师应当关注被审计单位管理层对内部审计施加的任何限制或约束，特别是内部审计人员是否能够与注册会计师进行充分的沟通。
　　注册会计师还应当关注被审计单位的治理层和管理层是否重视内部审计的意见和建议，是否建立有关内部审计意见的反馈机制，内部审计意见是否能够得以落实。
　　2.内部审计人员的专业胜任能力
　　内部审计机构作为一个整体必须具备足以胜任检查被审计单位所有活动领域的能力，否则，其工作结果必然是不能信赖的。
　　3.内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注。包括[记忆]：
　　(1)内部审计的活动是否经过适当的计划、监督、复核和记录;
　　(2)是否存在适当的审计手册或其他类似文件、工作方案和内部审计工作底稿。
　　4.部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通[记忆]。
　　如果内部审计人员可以自由地与注册会计师坦诚沟通，并满足下列条件，则沟通可能是最有效的：
　　(1)双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈;
　　(2)内部审计可通过内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触内部审计报告;告知注册会计师其注意到的、可能影响注册会计师工作的所有重大事项;
　　(3)注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项。
　　(二)在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑[记忆]：
　　1.内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围;
　　2.针对特定类别的交易、账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险;
　　3.在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度。
　　如内部审计是注册会计师在确定审计程序的性质、时间、范围时考虑的因素，事前就下列事项与内部审计人员达成一致意见是有益的[应看]：
　　1.内部审计工作的时间安排。包括制定计划、实施程序、出具报告的时间安排。
　　2.内部审计涵盖的范围。包括内部审计覆盖的主体对象及时间范围。
　　3.财务报表整体的、认定层次的重要性及实际执行的重要性。
　　4.选取测试项目拟采用的方法。
　　5.对所执行工作的记录。
　　6.复核和报告程序。