持有至到期投资用实际利率法如何解决

1. 持有至到期投资用实际利率法如何解决

按照权责发生制原则，持有至到期投资所能获得的投资收益水平，应用实际利率法计算确定，即为摊余成本（可理解为动态本金）与实际利率（内含报酬率，一般为发行时的市场利率）的乘积。溢价或折价摊销旨在对债券持有期间收益水平进行调整，借此将每期计息时的票面利息水平调整为市场收益水平。
为了方便探讨，假定债券为常规的分期付息、一次还本形式。债券的溢价部分相当于债券票面额之外增加的本金，每期按票面利率计算出实际收到的利息大于按实际利率计算的利息，多拿的利息可看作是溢价本金的提前收回，溢价摊销（利息调整）后的摊余成本不断下降，直至减少到票面金额为止，因此持有期间投资收益水平会逐年下降。折价部分相当于在债券票面额基础上减掉的本金，由于每期实际收到的利息小于实际利率计算的利息，少拿的利息“利滚利”，可看作是本金的增加，折价摊销（利息调整）后的摊余成本不断提高，直至增加到票面金额为止，因此持有期间投资收益水平会逐年上升。

2. 持有至到期投资用实际利率法如何解决

题目明说了是假定6%了，你可以不用计算的了。一般来说即使是注会 除了财务管理一般都是明确告知的。

题目中以1010万的价格购买了面值1100的债券。为什么花少的成本购入面值高的债券？因为票面利率比市场上的实际利率低了。投资者不买你的债券也可以在别处拿到高收益，所以需要折价卖。这也是票面利率比实际利率低的原因。

实际利率和票面利率举例子更好明白。
债券当你买入后，是按票面利率支付利息的。每年给你是固定的。按题目中应该是1100*3%每年给利息。当时和你付的钱不匹配啊。你才付了1010万，到期后本金你就会收到1100万。这里相差的90万只是相当于一开始就给你了。所以才需要一个实际利率来算你每年真正的投资收益。

3. 持有至到期投资 实际利率怎么算？

持有至到期投资中的实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率）。
附注：
可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。以r表示实际利率，i表示名义利率，p表示价格指数，那么名义利率与实际利率之间的关系为，当通货膨胀率较低时，可以简化为r=i-p。名义利率越大，周期越短，实际利率与名义利率的差值就越大。
实际利率是指使某项资产或负债未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。持有至到期投资中的实际利率为折现率。
当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿。
同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。实际利率法就是目的就是将溢价和折价金额在持有期间逐期确认调整投资方的收益和发行方的费用。

4. 持有至到期投资中如何确定实际利率

1、简单的说，持有至到期投资中的实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率），也可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。以r表示实际利率，i表示名义利率，p表示价格指数，那么名义利率与实际利率之间的关系为，当通货膨胀率较低时，可以简化为r=i-p。名义利率越大，周期越短，实际利率与名义利率的差值就越大。
2、实际利率是指使某项资产或负债未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。持有至到期投资中的实际利率为折现率。当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿；同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。实际利率法就是目的就是将溢价和折价金额在持有期间逐期确认调整投资方的收益和发行方的费用。

5. 详细分析持有至到期投资的实际利率法的步骤

　　一、初始确认
　　1、溢价时
　　借：持有至到期投资-面值      （按该笔投资的面值计量）
　　持有至到期投资-利息调整   （按实付金额与面值差额入账）
　　贷：银行存款    （按实付金额入账，包括面值、溢价、手续费等）
　　2、折价时
　　借：持有至到期投资-面值      （按该笔投资的面值计量）
　　贷：持有至到期投资-利息调整   （按实付金额与面值差额入账）
　　银行存款    （按实付金额入账，包括面值、折价、手续费等）

　　二、各期处理：
　　1、溢价时
　　借：应收利息    （按面值乘以票面利率）
　　贷：持有至到期投资-利息调整   （按计算当期期初的面值+利息调整合计额乘以实际利率）
　　投资收益   （二者差额）
　　注意，每期对利息调整账户冲减后，下期按面值+最新的利息调整账户余额合计数乘以实际利率，计算摊销额。溢价买入的情况下，以后各期摊销的利息调整金额会越来越小。
　　2、折价时
　　借：应收利息    （按面值乘以票面利率）
　　持有至到期投资-利息调整   （按计算当期期初的面值+利息调整合计额乘以实际利率）
　　贷：  投资收益   （二者差额）
　　三、各期利息实际到账时，
　　借：银行存款
　　贷：应收利息
　　四、到期处理
　　到期时，把最后一期溢价或折价摊销完毕就好了，不过由于计算时四舍五入的问题，最后一期时的余额和按前面的方法乘出来的结果会有一丝出入，直接按余额摊销才对。
　　溢价时：
　　借：应收利息    （按面值乘以票面利率）
　　贷：持有至到期投资-利息调整   （该账户账面余额）
　　投资收益   （二者差额）
　　折价时：
　　借：应收利息    （按面值乘以票面利率）
　　持有至到期投资-利息调整   （该账户账面余额）
　　贷：  投资收益   （二者差额）
　　五、收到本金及最后一次利息时
　　借：银行存款
　　贷：持有至到期投资-面值
　　应收利息

6. 持有至到期投资的实际利率怎么求？

计算实际利率采用内插法或叫做插值法。（1）“内插法”的原理是根据等比关系建立一个方程，然后解方程计算得出所要求的数据。例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，A介于A1和A2之间，已知与A对应的数据是B，则可以按照（A1-A）/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值。（2）仔细观察一下这个方程会看出一个特点，即相对应的数据在等式两方的位置相同。例如：A1位于等式左方表达式的分子和分母的左侧，与其对应的数字B1位于等式右方的表达式的分子和分母的左侧。（3）还需要注意的一个问题是：如果对A1和A2的数值进行交换，则必须同时对B1和B2的数值也交换，否则，计算得出的结果一定不正确。59×（1＋r）^（－1）＋59×（1＋r）^（－2）＋59×（1＋r）^（－3）＋59×（1＋r）^（－4）＋（59＋1250）×（1＋r）^（－5）＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A，r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000该式子采用的是复利现值系数的思路做的，如果改为年金现值系数，每年的利息其实就是年金，要收取5年，所以说是5年期的，59×（P/A，R，5）＋1250×(P/F，R，5)=1000当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6449＝229.4923+806.125＝1035.617>1 000元当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元因此，9% 现值 利率1035.617 ? 9%1000 ? r921.9332 ? 12%（1035.617－1000）/（1035.617－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）解之得，r=10%.?考试的时候是会给出相应的现值数据。

7. 持有至到期投资的实际利率法计算具体步骤是怎样的？

实际利率法按以下步骤计算：
1.确定实际利率
2。票面利率x票面金额确定应收利息
3.实际利率x上期末摊余成本确认投资收益
4.应收利息与投资收益的差额确定摊销额，并根据”折价+摊销额“；”溢价-摊销额“原则进行摊销并计算期末摊余成本

8. 为什么持有至到期投资要计算实际利率?

你想想嘛 比如你3年的票，票面价值1250的票，是5%的利率，而别人1250的票，是6%的利率，你肯定买别人的啊，这样就会出现一个问题也许你1250的票卖1000元的情况就有人买了，如果出现这种情况，那你当期收益就可以说是赚了250吗？不可以啊 ，它是三年才到期，也就是说是三年到了你才能赚到250，根本不是现在就赚到的，所以要计算实际利率，这样赚到的钱才是合理的。存手打请给分
反正我是这样理解的，实际利率算出来的不是实际发生的，而是最合理的利息流入
摊余成本也是虚设的最合理的拥有的钱~