库存商品为负数怎么结转成本

1. 库存商品为负数怎么结转成本

亲亲您好，很高兴为您解答：库存商品为负数结转成本：1.资产负债表库存商品为负数一定要认真查找原因，这里面可能存在较大的税收风险，税务机关涉税风险预警指标往往也会对这个指标进行监控。2.资产负债表库存商品为负数一是有可能是结转营业成本结转多了，少计了会计利润，这样有可能存在少缴企业所得税问题。3.资产负债表库存商品为负数二是有可能是购进商品由于没有及时取得发票，没有及时对购进商品进行暂估处理，而商品销售时结转了营业成本。这种情况可能涉及企业所得税汇算清缴时应对未取得发票计入营业成本的部分进行纳税调增处理。4.资产负债表库存商品为负数可能是由于生产成本结转产成品不及时，存在延时现象。企业在销售商品时正常进行了成本结转。【摘要】
库存商品为负数怎么结转成本【提问】
亲亲您好，很高兴为您解答：库存商品为负数结转成本：1.资产负债表库存商品为负数一定要认真查找原因，这里面可能存在较大的税收风险，税务机关涉税风险预警指标往往也会对这个指标进行监控。2.资产负债表库存商品为负数一是有可能是结转营业成本结转多了，少计了会计利润，这样有可能存在少缴企业所得税问题。3.资产负债表库存商品为负数二是有可能是购进商品由于没有及时取得发票，没有及时对购进商品进行暂估处理，而商品销售时结转了营业成本。这种情况可能涉及企业所得税汇算清缴时应对未取得发票计入营业成本的部分进行纳税调增处理。4.资产负债表库存商品为负数可能是由于生产成本结转产成品不及时，存在延时现象。企业在销售商品时正常进行了成本结转。【回答】

2. 库存结转成本为负数？

商贸企业一般应该是采用售价核算。平时销售时，你是按售价结转成本，所以一定是负数了。其原因是你没有把商品进销差价结算出来， 
平时销售的分录为： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入一售价价 
借：主营业务成本一售价 
贷：库存商品一售价 
月度终了，应按商品进销差价率计算分摊本月已销商品应分摊的进销差价， 
商品进销差价=本月主营业务收入x差价率 
月末结转时（不是年末结转），应该每月结转成本。 
借：商品进销差价 
贷：主营业务成本 
这样就不会是负数了。

3. 结转产品成本时料工费里的原材料负数怎么处理

生产成本为负数在于产成品入库时生产成本的组成。在生产领料时的生产成本只有材料的费用，但是在产成品入库时的生产成本已经包括了人工费用和制造费用，而不仅仅是材料费用，所以产品入库金额肯定会领料金额大。
    1、 如果把生产领用凭证记作
    借：
    生产成本
    贷：
    原材料

    2、 把产品入库记作

    借：
    库存商品
    贷：
    生产成本

    那最后生产成本的余额肯定是负的。

    3、正确的做法应该是，将生产领用记作

    借：
    生产成本-直接材料
    贷：
    原材料

    4、 将产品入库记为
    借：
    库存商品
    贷：
    生产成本-直接材料
    生产成本-直接人工费用
    生产成本-制造费用

    再将相应的人工费用和制造费用转到生产成本中的对应科目下。按照这样，在K3中生成产品入库凭证时要安上述手动修改贷方科目和金额，并在业务凭证完成后要在总账系统中作自动转账将人工和制造费用转到生产成本中。【摘要】
结转产品成本时料工费里的原材料负数怎么处理【提问】
您好，原材料为 负数，肯定是 “虚构”了成本，有“偷税”之嫌。
应尽早整改！【回答】
那怎么调整好【提问】
    生产成本为负数在于产成品入库时生产成本的组成。在生产领料时的生产成本只有材料的费用，但是在产成品入库时的生产成本已经包括了人工费用和制造费用，而不仅仅是材料费用，所以产品入库金额肯定会领料金额大。
    1、 如果把生产领用凭证记作
    借：
    生产成本
    贷：
    原材料

    2、 把产品入库记作

    借：
    库存商品
    贷：
    生产成本

    那最后生产成本的余额肯定是负的。

    3、正确的做法应该是，将生产领用记作

    借：
    生产成本-直接材料
    贷：
    原材料

    4、 将产品入库记为
    借：
    库存商品
    贷：
    生产成本-直接材料
    生产成本-直接人工费用
    生产成本-制造费用

    再将相应的人工费用和制造费用转到生产成本中的对应科目下。按照这样，在K3中生成产品入库凭证时要安上述手动修改贷方科目和金额，并在业务凭证完成后要在总账系统中作自动转账将人工和制造费用转到生产成本中。【回答】

4. 结转成本后库存商品成负数了怎样做账务处理

将负数的金额做营业外支出，具体分录：
借：营业外支出
贷：库存现金
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，
借：本年利润
贷：营业外支出
结转后本科目应无余额。

扩展资料：
企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项应收债权已计提的坏账准备。
借记“坏账准备”科目，按应收债权的账面余额，贷记“应收账款”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)。
以非现金资产清偿债务的，债务人应按应付债务的账面价值小于清偿债务的非现金资产账面价值等的差额，记入“营业外支出”科目(债务重组损失)。
以修改其他债务条件进行债务重组的，未来应收金额小于应收债权账面价值的，首先冲减已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，已计提的坏账准备不足以冲减的。
直接计入当期损益，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)，按未来应收金额小于应收债权账面余额的差额，贷记“应收账款”等科目。
企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”。
贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。按照最新的会计准则企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”。
按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”。
按应支付的相关税费，贷记“应交税金”，按其差额，贷记“资产处置损益”，或借记“资产处置损益”。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
企业应当按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账，进行明细核算。期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“营业外支出”科目应无余额。
参考资料来源：百度百科-营业外支出

5. 多结转成本造成存货负数，请问我要怎么调整呢？

存货出现负数一般是基于如下原因,不同的情况账务处理是不一样的:一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定验收入库手续并及时入账，但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：借：原材料、库存商品等暂估入库贷：应付账款二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。出现该种情况正确的处理方法：如果数量账实相符，只是金额出现负数，可能是以前下账时单价有误（过高），此种情况下如按企业会计准则相关规定，应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整（降低）本期及以后各期下账单价，将存货单价调整正常，调整的部分直接进入本期损益。四、货物之间串货，有两种可能，一种是发票开错，另一种是发货时发错，这样会造成一个货物账上虚增，一个货物账上虚减，虚减货物如果库存本身还没有串货数量多，那么虚减货物就会在账上反映为负数。出现该种情况正确的处理方法：如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开，以前月份的就冲红重开；如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单，凭证明单冲红，错发货物退回或出售；如果上述方法都无法处理，那只能作为盘盈盘亏处理。

6. 多结转成本造成存货负数，请问我要怎么调整呢？

存货出现负数一般是基于如下原因,不同的情况账务处理是不一样的:一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定验收入库手续并及时入账，但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：借：原材料、库存商品等暂估入库贷：应付账款二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。出现该种情况正确的处理方法：如果数量账实相符，只是金额出现负数，可能是以前下账时单价有误（过高），此种情况下如按企业会计准则相关规定，应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整（降低）本期及以后各期下账单价，将存货单价调整正常，调整的部分直接进入本期损益。四、货物之间串货，有两种可能，一种是发票开错，另一种是发货时发错，这样会造成一个货物账上虚增，一个货物账上虚减，虚减货物如果库存本身还没有串货数量多，那么虚减货物就会在账上反映为负数。出现该种情况正确的处理方法：如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开，以前月份的就冲红重开；如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单，凭证明单冲红，错发货物退回或出售；如果上述方法都无法处理，那只能作为盘盈盘亏处理。

7. 存货核算中出现结存成本为负怎么处理

存货出现负数一般是基于如下原因，不同的情况账务处理是不一样的：
一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账，但由于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。
出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：
借：原材料、库存商品等——暂估入库
贷：应付账款
二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。
三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。

8. 大师 求教啊！！我这个月的生产成本结转后是负数，因为是刚新建的帐，期初数没有，能不能教教我啊，

1、期初数没有，是什么原因没有？如果期初没有在产品，那生产成本科目没有期初数是很正常的。如果期初有在产品，那只说明原来核算成本时是不考虑在产品的。
2、结转后为负数，你结转凭据是什么？
在成本核算里，结转的金额不应该大于生产成本科目的余额
也就是说，你本月生产费用合计为10万，那你的完工产品需要结转的最多也就是10万，你怎么能计算得出超过10万呢？
成本核算就是将这个实际发生的10万元生产费用分配到完工入库的各产品中去。
 
所以，你现在需要修改成本结转
将月末生产成本余额（结转前，即本月 的生产耗费），按成本核算方法分配到完工各产品中。
一般计算方法是：
将生产成本分为三块
一是直接材料，这个可按完工产品的定额耗料乘其数量做为分配系数分配
二是直接人工，这个可按完工产品的标准耗工时乘数量做为分配系数分配
三是制造费用，这个如果材料是一次性投料的，建议用与直接人工一样的分配率分配，如果材料是逐涉投料的，建议按直接材料和直接人工合计占比为分配率来分配。