房地产开发公司预提费用能否税前扣除

1. 房地产开发公司预提费用能否税前扣除

　　问：预提费用为房地产开发公司应的付给施工单位的开发成本？
　　答：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）第八条第（二）项第3点规定：“开发企业发生的各项应付费用，可以凭合法凭证计入开发产品计税成本或进行税前扣除，其预提费用除税收另有规定外，不得在税前扣除。”
　　根据这一规定，房地产开发公司预提的上述费用不能在税前扣除。

2. 房地产开发企业预交所得税可以扣除期间费用吗？具体是怎么计算的？

根据《国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]299号）的规定：

  房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函[2008]44号文件附件1）第4行“利润总额”内。

  根据上述规定，房地产开发企业是按当年实际利润据实预缴企业所得税的，所以利润总额中已经扣除了企业的期间费用。

3. 房地产开发企业预提费用扣除

在土地增值税清算中，税法规定房地产企业预提费用不得税前扣除。法律依据：《不动产登记暂行条例》第十四条因买卖、设定抵押权等申请不动产登记的，应当由当事人双方共同申请。属于下列情形之一的，可以由当事人单方申请：(一)尚未登记的不动产首次申请登记的;(二)继承、接受遗赠取得不动产权利的;(三)人民法院、仲裁委员会生效的法律文书或者人民政府生效的决定等设立、变更、转让、消灭不动产权利的;(四)权利人姓名、名称或者自然状况发生变化，申请变更登记的;(五)不动产灭失或者权利人放弃不动产权利，申请注销登记的;(六)申请更正登记或者异议登记的;(七)法律、行政法规规定可以由当事人单方申请的其他情形。

4. 房地产企业预售收入预缴企业所得税可以扣除期间费用和税金吗?求法规!

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号
第十二条　企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，
按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函[2008]44号文件附件1）第4行“利润总额”内。
房地产开发企业是按当年实际利润据实预缴企业所得税的，所以利润总额中已经扣除了企业的期间费用。

扩展资料：
税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。
例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

5. 房地产企业如何计算预缴所得税

房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料。凡不符合规定或未附送有关部门的批准文件以及其他相关证明材料的，一律按销售非经济适用房的规定执行。
房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，
按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函〔2008〕44号文件附件1）第4行“利润总额”内。

扩展资料：
预计利润率暂按以下规定的标准确定：
（一）非经济适用房开发项目
（1）位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%。
（2）位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%
（3）位于其他地区的，不得低于10%。
（二）经济适用房开发项目
经济适用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发的通知》（建住房〔2004〕77号）等有关规定的，不得低于3%。
参考资料来源：中央政府门户网站-国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知

6. 房地产开发企业预提的土地增值税是否可税前扣除？

问题答复：　　答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第十二条规定：“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”
　　房地产开发企业当期计提的土地增值税，在税法规定的限缴期内缴纳的，可以税前扣除。预提但不实际缴纳的土地增值税，不得税前扣除。
　　房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可按〈国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告〉（国稼税务总局公告2010年第29号）规定计算出其注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。

7. 房地产企业如何计算预缴所得税

房地产企业按照工程项目的属性不同，其相应的毛利率也不同，分为已经销售的房产和预售房产两部分计算预缴所得税，相应的计算公式如下：
 
 1、房地产开发企业对于已经销售的房地产预缴所得税=（销售收入-成本费用）*25%；
 
 2、房地产企业对于预售房产预缴所得税=（预售收入*预计毛利率-成本费用）*25%。

8. 房地产企业所得税提前预缴税率是多少

房地产企业所得税提前预缴的税率是25%。
房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率，缴税款=毛利X税率。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。分两块计算：
1、已经销售的
（销售的收入-成本费用）*25%
2、预售的
（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

扩展资料：
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第八条规定： 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：
1、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
2、开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。
3、开发项目位于其他地区的，不得低于5％。
4、属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。
参考资料：国家税务总局官网-关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知-国税发〔2009〕31号