老师您好，我想请教个有关年末结账计提法定盈余公积的问题。

1. 老师您好，我想请教个有关年末结账计提法定盈余公积的问题。

你好。

根据公司法的有关规定，公司在依法计提法定公积金前，应当弥补尚未弥补的亏损。

需要提醒的是，这里的弥补，不同于税法上规定的“弥补”（即所谓的“税前弥补”），两者是不同的。

由此，题中，2010年盈利20 000元（指会计上的“净利润”，即：利润总额 – 所得税），应当首先弥补以前年度累计尚未弥补的亏损（同样也指会计上的“净亏损”，即负值“净利润”的绝对值。同时，由于题中2009年也实现了“净利润”，因此，在计算“累计尚未弥补的亏损”时，应当扣除），如弥补后仍有余额的，依法计提10%的法定公积金。

假设2008年年末累计发生净亏损25 000元，则：

2009年累计未弥补的净亏损 = 25 000 – 10 000 = 15 000元
2010年弥补亏损后的余额 = 20 000 – 15 000 = 5 000元
2010年应计提的法定公积金 = 5 000 * 10% = 500元

至于所得税清算问题，建议在会计年度结账时，同时考虑所得税清算问题，对于应予纳税调整的因素，应当予以考虑（所得税纳税调整项目，基本上是固定的），由此计算出所得税费用、净利润等，尽量避免日后可能的调整工作

如果所得税清算结果与年度结账时的计算存在差异的，可进行追溯调整。

假设2010年度所得税清算结果需多交1 000元的所得税，则上述例子中：

2010年弥补亏损后的余额 = （20 000 – 1 000） – 15 000 = 4 000元
2010年应计提的法定公积金 = 4 000 * 10% = 400元
应冲回的法定公积金 = 500 – 400 = 100元

编制相关会计分录：

借：以前年度损益调整——所得税 1 000元
贷：应交税金——应交所得税 1 000元

借：利润分配——未分配利润 1 000元
贷：以前年度损益调整 1 000元

借：盈余公积——法定盈余公积 100元
贷：利润分配——未分配利润 100元

2. 公司盈余公积的计提比例是多少，到多少就可以不用再计提了？

公司盈余公积的计提比例是弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金。法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。“法定盈余公积”是法律法规要求企业在有盈余后提取的一种公积金，没有盈余将无从谈起。法律规定应该提取，并没明确不计提的处罚，但有法还是要遵循。法定盈余公积的用途：1.弥补公司亏损;2.扩大公司生产经营;3.转增公司资本(转增时所留存的该科目余额不得少于转增前注册资本的25%)。扩展资料：盈余公积的主要账务处理①企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目(法定盈余公积、任意盈余公积)。②外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目(储备基金、企业发展基金)、“应付职工薪酬”科目。③经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”、“实收资本”或“股本”科目。④经股东大会决议，用盈余公积派送新股，按派送新股计算的金额，借记本科目，按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目。⑤中外合作经营根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应按实际归还投资的金额，借记“实收资本——已归还投资”科目，贷记“银行存款”等科目;同时，借记“利润分配——利润归还投资”科目，贷记本科目(利润归还投资)。⑷本科目期末贷方余额，反映企业的盈余公积。

3. 任意盈余公积的计提比例

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，比例由股东商定。如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。任意盈余公积金属于股东的合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。法定就是公司法规定的盈余公积，按税后净利润10%提取，累计达到注册资本的50%可以不再计提，计提多了可以分配的就少了。《中华人民共和国公司法》第一百六十八条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第一百六十七条股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

4. 计提法定盈余公积这题看不懂，拜托高手了

1）20000*80%=16000（元）
2）16000*25%=4000（元）
3）盈余公积：（16000-4000）*10%=1200（元）

5. 任意盈余公积的计提比例

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，比例由股东商定。如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。任意盈余公积金属于股东的合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。法定就是公司法规定的盈余公积，按税后净利润10%提取，累计达到注册资本的50%可以不再计提，计提多了可以分配的就少了。《中华人民共和国公司法》第一百六十八条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第一百六十七条股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

6. 任意盈余公积的计提比例

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。任意盈余公积金属于股东的合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。任意盈余公积是股份制企业按照公司章程或股东大会的决议，从可向投资者分配的利润中提取的公积金，其提取金额与用途由公司自行决定。计提任意盈余公积的标准：任意盈余公积金属于合法权益，计提的目的是为了减少以后年度可供分配的利润，其主要用途是为了扩大再生产。任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。【法律依据】《中华人民共和国公司法》第一百六十七条  公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

7. 法定盈余公积按什么计提

根据现行有关法规规定，按照净利润的10％计提法定盈余公积，按净利润的5％-10％（具体提取比例由股东大会决议决定）提取法定盈余公益金，但法定盈余公积累计金额达到注册资本的50％时，可以不提取，以净利润位一具计提任意盈余公积
摘自《财务会计实务》清华大学出版社2006年版272页

8. 计提盈余公积，为什么与本年利润扯上关系？

因为计提盈余公积，其实就是对当年度实现的利润进行分配，而当年度实现的利润，就是反映在本年利润科目中，所以计提盈余公积，实际上是在本年利润科目里提的（在账务处理上表现为间接关系，通过利润分配——未分配利润科目）。



盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。旧公司法第一百七十七条规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法仅规定公司按照税后利润的10%提取法定公积金。取消了所有关于“法定公益金”的规定。公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）按照《企业所得税》规定，以前年度亏损（5年内）可用税前利润弥补，从第六年起只能用第六年税后利润弥补。
法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。

盈余公积的主要账务处理。
（一）企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目（法定盈余公积、任意盈余公积）。
外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目（储备基金、企业发展基金）、“应付职工薪酬”科目。
（二）经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”、“实收资本”或“股本”科目。
经股东大会决议，用盈余公积派送新股，按派送新股计算的金额，借记本科目，按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目。
中外合作经营根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应按实际归还投资的金额，借记“实收资本——已归还投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“利润分配——利润归还投资”科目，贷记本科目（利润归还投资）。

参考:http://baike.baidu.com/view/56294.htm