交易性金融资产持有期间分配到现金股利

1. 交易性金融资产持有期间分配到现金股利

卖价-上一个时点的公允价值 20100-21000= -900元

分录给你写一下
购入时：借：交易性金融资产 20000
                       贷：银行存款 20000

分配现金股利不影响出售损益，略。
2011.6.30 
借：交易性金融资产-公允价值变动 1000
      贷：公允价值变动损益 1000
2011.11.20卖出
借：银行存款 20100 
       投资收益 900
          贷：交易性金融资产-成本 20000
                                         -公允价值变动 1000

2. 交易性金融资产收到现金股利怎么做分录

3. 交易性金融资产持有期间涉及现金股利的分录怎么写?

计分录应当是两种情况：
第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况，
在买前宣告要发利息或股利，买后发了。此时应当做：
借：银行存款
贷：应收股利
第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息，此时会计分为在宣告时是：
借：应收股利
贷：投资收益
在发放时会计分录应当为
借：银行存款
贷：应收股利。
温馨提示：以上内容仅供参考。
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4. 交易性金融资产收到现金股利怎么做分录

1、如果收到的是在购买股票时支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，购买时记入了”应收股利“科目，收到时应作分录：
借：银行存款
贷：应收股利
2、如果企业是在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利，分两步处理：
（1）宣告发放时
借：应收股利
贷：投资收益
（2）收到时
借：银行存款
贷：应收股利

5. 交易性金融资产，已宣告尚未发放现金股利计入成本后，在发放股利时应如何写分录

企业在持有交易性金融资产的期间，取得被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借记“应收股利”或“应收利息”，贷记“投资收益”。
收到并存入银行是：
借:其他货币资金
贷:投资收益

拓展资料

交易性金融资产的条件
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料：百度百科-交易性金融资产

6. 交易性金融资产股利怎么做分录

通常情况下，交易性金融资产股利或利息的会计分录这么做：（一）企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收利息（实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款等（实际做账按照通用的格式）实际收到时：借：银行存款贷：应收利息（二）持有期间的股利或利息借：应收利息（资产负债表日计算的应收利息）贷：投资收益实际收到时：借：银行存款贷：应收利息交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。拓展资料：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：1.取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3.属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。交易性金融资产的特点：1.企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。2.该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3.交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

7. 交易性金融资产，已宣告尚未发放现金股利计入成本后，在发放股利时应如何写分录

企业在持有交易性金融资产的期间，取得被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，借记“应收股利”或“应收利息”，贷记“投资收益”。
收到并存入银行是：
借:其他货币资金
贷:投资收益

拓展资料

交易性金融资产的条件
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料：百度百科-交易性金融资产

8. 交易性金融资产取得，价款中包含已宣告发放现金股利股利如何处理

在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。
 
 
 
 
交易性金融资产的主要账务处理 
　　（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 
　　（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”） 
　　（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 
　　（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。