债券利息收入怎么算所得税

1. 债券利息收入怎么算所得税

所得税核算中，国债利息收入的免征问题

2. 债券利息收入怎么算所得税

国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。
另外财政部国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下：
1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
财政部国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》
经国务院批准，现就企业取得中国铁路建设债券利息收入有关企业所得税政策通知如下：
1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
二、公司债券投资有哪些基本原则?
投资公司债券既要有所收益，又要控制风险。根据公司债券的特点，投资公司债券的原则主要有：
1、收益性原则
不同种类的公司债券收益也不相同，投资者应根据自己的实际情况进行选择。例如信用评级高的公司债券收益一般低于信用评级低的公司债券。
2、安全性原则
投资公司债券相对其他投资工具要安全得多，但这仅仅是相对的。因为经济环境、经营状况、债券发行人的信用等级并不是一成不变。因此，投资债券还应考虑不同债券投资的安全性。
3、流动性原则
公司债券的流动性强，意味着能够以较快的速度将公司债券兑换成货币，同时以货币计算的价值不受损失，反之则表明公司债券的流动性差。影响公司债券流动性的主要因素是公司债券的期限，期限越长，流动性越弱，期限越短，流动性越强，另外，不同类型公司债券的流动性也不同。对于那些资信优良的大公司或规模小但经营良好的公司，他们发行的债券其流动性是很强的，反之，那些规模小、经营差的公司发行的债券，流动性要差得多。
在实践中公司债券利息收入也是需要缴纳税费的，公司债券利息收入怎么算所得税，这时显得尤其重要。公司债券投资获得收益较高，但同时风险也是较大的。公司债券投资和股票是不一样的，在投资时需要考虑发行债券的风险大小，综合各方面的情况来考量，以免遭受损失。

3. 债券利息收入怎么算所得税

债券利息收入属于应税收入。债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。
但国债利息收入则属于免税收入。1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95号)第十二条规定，国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:"纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。"
债券利息，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债、金融债等）而定期取得的利息。我国《证券投资基金管理暂行办法》规定，一个基金投资于国债的比例，不得低于该基金资产净值的20%，由此可见，债券利息也是构成投资回报的不可或缺的组成部分。
债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。

扩展资料
（一）财政部国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
（二）财政部国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》：
1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
参考资料国家税务总局   财税[2011]76号

4. 债券的利息收入要不要纳税？

如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入： 
（一）国债利息收入； 
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 
（四）符合条件的非营利组织的收入。 
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法

5. 债券的利息收入要不要纳税？

如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

扩展资料：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入： 
（一）国债利息收入； 
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 
（四）符合条件的非营利组织的收入。 
参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法

6. 公司债券利息收入税率怎么算？

国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。
国家税务总局负责人说：平常人们所说的企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。目前，企业发行的债券品种较多，如国电总公司发行的电力债券、三峡总公司发行的三峡债券等均属企业债券。根据我国个人所得税法的有关规定，从1980年9月10日征收个人所得税以来，个人取得企业债券利息收入，一直作为“利息、股息、红利所得”应税项目，按20%的比例税率缴纳个人所得税。
因此，个人投资者无论是在一级发行市是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。此外，个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的，根据个人所得税法的有关规定，转让产生的差价收入，应按“财产转让所得”应税项目缴纳20%的个人所得税。
另财政部、国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下：
1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
财政部国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》
经国务院批准，现就企业取得中国铁路建设债券利息收入有关企业所得税政策通知如下：
1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
一、债券利息支付方式
债券利息的支付方式主要有三种：
1、息票方式，又称减息票方式，指通过裁剪息票的方式定期从发债人处获得利息。
2、折扣利息，即通过以低于债券票面额的价格进行发行(即贴水发行)，到期后按票面额进行支付。其中的折扣额即为持券人的利息
3、本息合一方式。即通过债券到期后的一次还本付息而支付利息。它又可具体分为三种：(1)固定利息的一次还本付息，即在每一个年度都按同一的固定利率来支付利息；(2)累进的还本付息，即债券的利率随期限的延长而逐年递增；(3)复利计算的一次还本付息，即将每年的应付利息加入下一年度的本金中参与对利息的分配及使用。

7. 公司债券利息收入税率怎么算

国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率(一般是25%)纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。
国家税务总局负责人说：平常人们所说的企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。目前，企业发行的债券品种较多，如国电总公司发行的电力债券、三峡总公司发行的三峡债券等均属企业债券。根据我国个人所得税法的有关规定，从1980年9月10日征收个人所得税以来，个人取得企业债券利息收入，一直作为“利息、股息、红利所得”应税项目，按20%的比例税率缴纳个人所得税。
因此，个人投资者无论是在一级发行市是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。此外，个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的，根据个人所得税法的有关规定，转让产生的差价收入，应按“财产转让所得”应税项目缴纳20%的个人所得税。
另财政部、国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下：
1、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
2、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
财政部国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》
经国务院批准，现就企业取得中国铁路建设债券利息收入有关企业所得税政策通知如下：
1、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。

8. 债券利息收入计算

你的买入成本101元
你的到期本金加利息=100+100*6.7%=106.7元
所以,你的到期利息=106.7-101=5.7元