请结合工作实际，谈谈你对银行保理业务的认识。

1. 请结合工作实际，谈谈你对银行保理业务的认识。

(1)保理的含义。(2)保理的类型。银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。(3)保理业务的风险。①信用风险。商业银行在开展保理业务时，因不能较准确地掌握客户情况、不能对客户客观地进行风险评估及合理控制客户风险而独自承担可能出现的进出口商之间的欺诈性交易或出口商的履约风险。②信息不对称风险。由于受到地域、行业等因素影响，商业银行与客户之间的信息不对称，不能完全准确评估、掌握客户的经营状况、财务状况和资信状况，因而无法提供相应的金融服务。③法律风险。法律风险，即因各国法律不统一，对保理业务监管宽严程度不一带来的风险，或因管理条例变化引起的风险，或因不完善、不正确的法律意见和文件造成的风险等。

2. 银行保理业务的实际案例

2008年11月5日，深圳发展银行（SZ000001，下称深发展）宣布，该行保理业务系统正式上线。与此同时，多家国内银行也纷纷加大了对保理业务的重视，纷纷上马相关项目。其中，今年上半年，民生银行(5.07,-0.01,-0.20%)引进台湾的保理团队，成立保理业务二级事业部。该行国际保理业务大幅增长，业务量超过2亿美元。突然间，保理业务异军突起，成为了国内银行业务的新宠。事实上，随着从紧货币政策的实施，中小企业融资难度进一步加大，以及金融危机使得贸易企业信用风险加大，这些都为银行保理业务的发展提供了重要机遇。金融危机的契机“市场环境的变化，企业理财与风险管理的意识大大加强，近来我们收到的保理业务查询大大高于往年。”深发展保理业务中心总经理林晓中向本报表示，“就这些问题，保理可以说是对症下药。一方面保理融资可以缓解企业的资金压力，另一方面，无追索权保理中的坏账担保功能又能免除企业的坏账风险。”保理业务是指银行等保理商通过对应收账款进行核准和购买，向卖方在基于买方信用条件下，提供短期并可循环使用的贸易融资、账款催收、坏账担保等服务。近年来，无论国内贸易还是国际贸易，赊销结算方式日渐盛行。以国际贸易为例，L/C(信用证)的使用率已经降至16%,在发达国家已降到10%以下,赊销基本上取代了信用证,成为主流结算方式。由此造成企业的应收账款日益增多。数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有6万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而占企业数量90%以上的中小企业深陷应收账款之困，其资产价值的60%以上是应收账款。应收账款从两方面增加企业经营压力，一是资金压力，二是坏账风险，这是企业发展的一个大包袱。林晓中认为，随着全球金融海啸的蔓延和影响深化，一方面，收款账期的拖延趋势加剧了企业资金链压力，盘活应收账款的“造血”需求越加迫切。另一方面，全球普遍面临企业经营困难将加大收款风险，如何评判、管理买方信用，如何盯住每一单应收账款，如何及时有效地催收欠款与规避收款风险，这些专业性很强的工作，即便配备专门人才，单靠企业自身在短期内也很难做好，这为专业保理商创造了巨大的业务机会。一家在深圳的中小家装出口企业的总经理就表示：“自美国金融危机以来，以美国客户为核心的进口商为了缓解资金压力，纷纷要求延长付款期限，有些账款从以往的2-3个月延长到了现在的4-5个月甚至半年，我们的资金压力非常大。研究资料表明，美国企业的无效成本只有3%（无效成本是指坏账、拖欠款损失、管理费用三项的总和），这得益于该国企业重视和施行严谨的信用管理。中国企业的无效成本平均高达14%，而中国企业平均利润率才百分之几，信用管理是中国企业发展需要解决的重要问题。国内空间实际上，2002年南京 “爱立信”事件之后，保理开始真正进入中国企业和金融机构的视野。2002年3月,南京爱立信熊猫移动通讯设备有限公司提前偿还了交通银行(6.36,0.11,1.76%)、工商银行(3.95,-0.04,-1.00%)、中国银行(3.49,-0.02,-0.57%)等共计19.9亿元的贷款,转向花旗银行贷得同样的巨款。而南京爱立信之所以“倒戈”外资银行，很重要的一个触发点就是花旗可以提供保理业务，而中资当时尚难做到。当年这一事件曾引发金融业中外资竞争力的大讨论。时隔6年，国内众多银行也已纷纷推出保理业务。但与中国贸易总量相比，中国的保理业务还非常微小。国际保理商联合会秘书长JeroenKohnstamm对本报说。我国保理业务发展的滞后，除了信用环境、法律制度尚需完备，主要还与银行的专业管理能力密切相关。出于成本的考虑，目前大多数的中国保理商还没有专门的保理业务系统，保理业务的运作还停留在半手工状态。而银行能否把握保理业务的发展机会，更关键的要看银行的业务处理能力。保理业务涉及信用管理、催收管理、账务管理等专业性较强的工作，需要富有经验的专业保理队伍进行服务。目前，国内提供保理服务的银行往往没有独立的保理业务机构，普遍存在业务职能分散，专业性不足，难以为客户提供全流程、系统性、专业化的解决方案。据了解，民生银行已经引进先进保理团队——台湾中租迪和公司，该公司是台湾最大的租赁公司，业务包括设备租赁、海外融资、应收账款承购等。2005年底资产总额为9960万美元，约合新台币32亿6400万元，净值为1000万美元。从国际保理业务看，我国一年外贸出口额高达1.2万亿美元，其中70%以非信用证结算，相当于8400亿美元，若保理业务渗透至10%，便高达840亿美元。由于我国进口额与出口额相近，以上述方法简单估算，进口保理市场份额与出口保理相差无几。目前，从综合实力来看，中行在保理业务上一枝独秀，深发展、民生、招商、工行、交行以及一些外资银行等属于第二梯队。显然，未来几年内，中国将成为全球最大的保理市场，银行业保理业务也将进行重新洗牌。来源：经济观察网

3. 审计业务的保证程度较低体现在

亲亲，很高兴为您解答。根据您的问题为您提供以下回答，仅供参考哦。审计业务的保证程度较低体现在在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证。审计业务管理，是指审计机关运用现代管理手段，对审计业务活动进行计划、组织、指挥、协调和控制，包括资源整合、计划管理、质量控制、信息管理等。【摘要】
审计业务的保证程度较低体现在【提问】
亲亲，很高兴为您解答。根据您的问题为您提供以下回答，仅供参考哦。审计业务的保证程度较低体现在在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证。审计业务管理，是指审计机关运用现代管理手段，对审计业务活动进行计划、组织、指挥、协调和控制，包括资源整合、计划管理、质量控制、信息管理等。【回答】