累进税率的形式

1. 累进税率的形式

累进税率可分为阶梯累进型和连续累进型两大形式。阶梯累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种。连续累进税率则有指数型、直线型、折线型等多种税率模式。同时还有超率累进税率和超倍累进税率两种。各种累进税率的形态如图所示：全额累进税率和超额累进税率：1．全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。全额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率要合理。但是采用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加不合理的情况。例如；某甲年收入1000元，适用税率5% 某乙年收入 1001 元；适用税率10%。甲应纳税额为50元，乙应纳税额为100.1 元。虽然，乙取得的收入只比甲多1元，而要比甲多纳税50元，税负极不合理。这个问题，要用超额累进税率来解决。2.超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。如下表：五级超额累进税率速算表级数 所得额级距税率% 速算扣除数1 所得额在1000元以下（合1000元） 5 02 所得额在1000一2000元部分 10 503 所得额在2000—3000元部分 15 1504 所得额在3000一4000元部分 20 3005 所得额在4000 一5000元部分 25 500采用超累税率的税额可依照超累税率的定义计算如计算所得额为2500元的应纳税额。①1000元适用税率5%：税额= 1000元×5%= 50元②1000～2000元部分适用税率10%税额=(2000-1000)×10%=100元③2000-3000元部分适用税率15%，2500元处于本级：税额=(2500-2000)×15%=75元应纳税额=50元+100元+75元=225元但依照定义计算的方法过于复杂，特别是征税对象数额越大时，适用税率越多，计算越复杂，给实际操作带来困难。因此，在实际种，采用速算扣除数法。应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数公式中全方法计算时采用的税率即是征税对象全额在超累税率表所处等级的税率。这种计算方法的出发点，是全额累进税率的计算方法简单。按全额累进方法计算的税额，比超额累进方法计算的税额要多一定的数额，这个多征的数是常数，就是速算扣除数。例如用速算扣除数法计算上题。计算所得额为2500元时的应纳税额。用全额累计法计算的税额为：2500×15%=375元用超额累进法计算的税额为：225元速算扣除数为375元-225元=150元用速算扣除数法计算的超额累进税额为2500元×15%-150元=225元3.超率累进税率：是指对征收对象的数额的某种比例划分为不同的部分，按不同部分分别规定的税率征税。如《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中，是按土地增值额和扣除项目金额的比例的不同，划分为4个等级，并规定了四级超率累进税率。4.超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。

2. 累进税率的税种有哪些

法律分析：应交所得税税所得乘以适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。超率累进税率是指以课税对象税额的相对率为累进依据，按照超累的方式计算应纳税额的税率。我国现行税制中，土地增值税采用超率累进税率计税。超率累进税率是累进税率的一种。超率累进税率是一种特殊税率形式。实行这种税率，选取课税对象的某一百分比指标为计税起点，将其按百分比高低划分为若干个等级部分，并分别规定每一个等级的税率。当课税对象的百分比增加到需要提高一级税率时，仅就超过百分比的部分按高一级税率课税。同一课税对象可以同时适用几个等级的税率。课税对象的百分比愈高，适用税率也就愈高。我国现行国营企业工资调节税便采用这种税率；资源税也曾实行过此种税率。法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第七条 土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

3. 适用累进税率形式的有哪些

1、全额累进税率，简称为全累税率，指征税对象的全部数量都按照相应等级的累进税率计算征税率。 　　2、超额累进税率：简称为超累税率，指将征税对象的税额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别按照规定相应税率，分别计算税额并将各级税额之和作为应纳税额。【拓展资料】：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型，累进税率的应用有利于调节纳税人的税收负担，常用于所得税以及财产税的计征。

4. 适用累进税率形式的有哪些

1、全额累进税率，简称为全累税率，指征税对象的全部数量都按照相应等级的累进税率计算征税率。 　　2、超额累进税率：简称为超累税率，指将征税对象的税额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别按照规定相应税率，分别计算税额并将各级税额之和作为应纳税额。【拓展资料】：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型，累进税率的应用有利于调节纳税人的税收负担，常用于所得税以及财产税的计征。

5. 哪些税要用累进税率?

　　（1）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%-45%，见下表：

　　注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

　　（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，见下表：


　　注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得来源，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额；对企事业单位的承包经营、承租经营所得来源，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
　　根据国家税务总局1994年8月1日发出的《关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》规定，承包（租）经营其适用税率分为以下两种情况：
　　1．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的九级超额累进税率。
　　2．承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%-35%的五级超额累进税率征税。

　　（3）稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。故其实际税率为14%。

　　（4）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
　　根据个人所得税法实施条例的解释，上述所说的“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。税率见下表：

　　注：本表所称“每次应纳税所得额”，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元时）或者减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。

　　（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

6. 累进税率有哪些

超额累进税率有百分之三至百分之四十五的超额累进税率，适用对象是个人的综合所得；以及百分之五至百分之三十五的超额累进税率，适用的对象是个人的经营所得等。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

7. 我国采用累进税率的税种有哪些

法律分析：应交所得税税所得乘以适用税率-速算扣除数应税所得额。工资薪金所得应交的个人所得税的税率为执行3%至45%的七级超额累进税率。超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。超率累进税率是指以课税对象税额的相对率为累进依据，按照超累的方式计算应纳税额的税率。我国现行税制中，土地增值税采用超率累进税率计税。
超率累进税率是累进税率的一种。超率累进税率是一种特殊税率形式。实行这种税率，选取课税对象的某一百分比指标为计税起点，将其按百分比高低划分为若干个等级部分，并分别规定每一个等级的税率。当课税对象的百分比增加到需要提高一级税率时，仅就超过百分比的部分按高一级税率课税。同一课税对象可以同时适用几个等级的税率。课税对象的百分比愈高，适用税率也就愈高。我国现行国营企业工资调节税便采用这种税率；资源税也曾实行过此种税率。
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第七条 土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

8. 我国采用的累进税率有哪些

税收课税对象不同、税收水平和征收条件不同，加上税制的原则和相关政策等各种原因，在施行累进税率时，衍生了多种累进税率形式，有全额累进税率，也有超额累进税率，对于相对比例进行累进税率的，有全率累进税率和超率累进税率、超倍累进税率等方式。【拓展内容】全额累进税率的计税公式为：全额累进税=全部课税对象数额×全额累进税率。超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。例如现行个人所得税计算的方式，就是超额累进税率，只有超出这个等级的部分归入下一个等级，按更高的税率计算。从全额累进税率和超额累进税率对比，全额累进税率计算简单，但是交税比超额累进税率的算法要多。