交易性金融资产的例题

1. 交易性金融资产的例题

　　【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　　投资收益0.2 　　
　　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　——公允价值变动8 　　
　　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　　应收利息20000 　　
　　投资收益20000
　　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　贷：投资收益20000 　　
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
　　公允价值变动损益100000
　　贷：交易性金融资产——成本1000000
　　——公允价值变动100000
　　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　贷：应收利息10000

2. 交易性金融资产的会计分录题

1、编制甲公司2011年8月2日购买股票的会计分录。

借：交易性金融资产410
投资收益5
贷：银行存款415

2、编制甲公司2011年12月31日的会计分录。

借：公允价值变动损益30
贷：交易性金融资产30

3、编制甲公司2012年2月8日出售股票的会计分录。

借：银行存款390
投资收益20
贷：交易性金融资产380
公允价值变动损益30
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

3. 交易性金融资产例题

答：购入时借：交易性金融资产-成本1000    贷：其他货币资金1000  ，  公允价值上升时借：交易性金融资产-公允价值变动500   贷：公允价值变动损益500，公允价值下降时借：公允价值变动损益500  贷：交易性金融资产-公允价值变动500，出售时借：其他货币资金1000       贷：交易性金融资产-成本1000

4. 交易性金融资产的入账价值计算

5. 交易性金融资产入账价值怎么计算？

6. 交易性金融资产的题。我懵了！哪位大神教教我？题目如下:

2018年会计准则新改了，企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账价格。

7. 交易性金融资产的例题有哪些？

　　【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　　投资收益0.2 　　
　　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　——公允价值变动8 　　
　　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　　应收利息20000 　　
　　投资收益20000
　　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　贷：投资收益20000 　　
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
　　公允价值变动损益100000
　　贷：交易性金融资产——成本1000000
　　——公允价值变动100000
　　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　贷：应收利息10000

8. 会计初级交易性金融资产的计算题

交易性金融资产的入账价值包括购买价款以及价款中所包含的已宣告但尚未发放现金股利，但不包括交易费用，交易费用计入投资收益。所以出售时蓝海集团应当确认的投资收益=卖出时收到的价款－买入时的入账价值=1235-1364=-129（万元）。（注意此时确认的是出售时点的投资收益，并不包含购入时由交易费用导致减少的投资收益）故选A。【补充】本题相关账务处理如下（不考虑相关税费）：取得时：借：交易性金融资产——成本1364        投资收益                 6        贷：其他货币资金          1370    6月30日，确认公允价值变动：借：交易性金融性资产——公允价值变动136        贷：公允价值变动损益              136    8月3日，处置交易性金融资产：借：其他货币资金               1235        投资收益                     265        贷：交易性金融资产——成本      1364                        ——公允价值变动136    借：公允价值变动损益  136        贷：投资收益        136    则处置时投资收益=-265+136=-129（万元）