应交税金分录如何做

1. 应交税金分录如何做

与应交税费相关的会计分录：
1、增值税
1）进项税
借：材料采购 / 原材料 等
       应交税费—应交增值税（进项税额）
       贷：银行存款 / 应付账款 等
2）销项税
借：银行存款 / 应收账款 等
       贷：主营业务收入
              应交税费—应交增值税（销项税额）
3）期末
结转进项税额：  
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
       贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
结转销项税额：  
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
       贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
结转应缴纳增值税（即进、销差额）：   
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
       贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
       贷：银行存款
2、所得税
计提时
借：所得税费用
       贷：应交税费—企业所得税
交纳时
借：应交税费—企业所得税
       贷：银行存款
3、附加税
计提
借：营业税金及附加
       贷：应交税费—应交城建税
              应交税费—教育费附加 等
交纳时
借：应交税费—应交城建税
       应交税费—教育费附加 等
       贷：银行存款
4、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税、排污费等
借：管理费用—印花税 等
       贷：应交税费—应交印花税 等
交纳时
借：应交税费—应交印花税 等
       贷：银行存款

2. 应交税金怎么做分录？

　　1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳 的。
　　2、城建税的税率
　　（1）纳税人所在地为市区的，为7%
　　（2）纳税人所在地为县城、镇的，为5%
　　（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，为1%
　　3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）*适用税率
　　4、会计分录
　　（1）提取时借：主营业务税金附加贷：应交税金--城建税
　　（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加
　　（3）上缴时借：应交税金--城建税贷：银行存款等

3. 关于应交税费的会计分录

社保、印花税实际账务操作中直接出账，无需计提，故你的做法有误，社保的缴付往往分为单位与个人两部分，个人部分缴交时借记其他应收款，如果是单位全交就无需这样账务处理，城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理，具体如下：
 1、  摘要：缴交12月份社保、11月份印花税    借：管理费用—福利费（社保费）XXXX
                                                                                        —税费（印花税） XXXX
                                                                             贷：银行存款         XXXX
 2、根据销售营业收入计提地税    借：主营业务税金及附加 XXXX
                                                          贷：应交税费— —城建税 XXXX
                                                                               —教育附加费 XXXX
                                                                               —地方教育附加费XXXX
 3、摘要：缴交11月份地税、国税      借：应交税费—增值税 （营业税） XXXX
                                                                               —城建税 XXXX
                                                                               —教育附加费 XXXX
                                                                               —地方教育附加费XXXX
                                                                    贷：银行存款             XXXX
 4、对成本费用要结转，即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转
                      借：本年利润 XXXX
                              贷：主营业务税金及附加XXXX
                                      管理费用   XXXX
           以上是普通账务处理，希望对你有帮助！

4. 应交税金会计分录

应交税金的会计分录：
(1)国内采购物资
借：物资采购
借：生产成本
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：应付票据
贷：银行存款
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
贷：资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
借：委托加工物资
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
借：库存商品等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
贷：银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
借：应收票据
借：银行存款
借：应付股利
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：
本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。
“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值。
借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额。
借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额。
借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)。
按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的。
其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额。
借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”、“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。
按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目。
按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税。
借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。
12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
(二) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目。
借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
(三) 应交消费税
1、小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。
2、随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3、需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。
委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5、免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时。
按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6、小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。
7、交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
(四) 应交营业税
1、小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2、销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3、交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应交税金

5. 应交税金会计分录

1、购买材料
借：原材料
借：应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应付账款
2、销售到境外，
借：应收账款
贷：主营业务收入
3、在次月做免税申报，如果有退税差的话
借：主营业务成本
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）
4、单据收齐后在申报期做退税申报
一般不做账务处理
5、收到税务批复
借：其他应收款－出口退税
贷：应交税费－出口退税
6、收到退税
借：银行存款
贷：其他应收款－出口退税
希望能帮助到您！

6. 关于应交税费的会计分录

1、2010年3月份5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明价款40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付.借：借：原材料                                                 40000借：应交税费——应交增值税（进项税）            6800贷：银行存款                                                    468002、8日，以银行存款上交上月未交的增值税。借：应交税费——应交增值税（已交税金）  25400（54000-28600）贷：银行存款                                                 254003、15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。借：银行存款                                           333450贷：主营业务收入                                   285000贷：应交税费——应交增值税（销项税）  484504、20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8500元。借：管理费用                                                      58500贷：原材料                                                          50000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  85005、25日，用银行存款交纳所得税10000元。借：应交税费——应交企业所得税  10000贷：银行存款                                     100006、26日，用银行存款交纳本月增值税20000元。借：应交税费——应交增值税（已交税金）      20000贷：银行存款                                                     200007、31日结转本月未交增值税。借：应交税费——应交增值税（销项税额）            48450借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）     8500贷：应交税费——应交增值税（进项税额）            6800贷：应交税费——应交增值税（已交税金）            45400贷：应交税费——应交增值税（未交税金）            4800

7. 应缴税费的会计分录

(一)本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。
【提示1】事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
【提示2】事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。
(二)应缴税费的主要账务处理如下：
1.
发生城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额：
借：经营支出
贷：应缴税费——应缴城建税等
实际缴纳时：
借：应缴税费——应缴城建税
贷：银行存款
2.
属于增值税一般纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额：
借：银行存款等
贷：经营收入(不含税收入)
应缴税费——应缴增值税(销项税额)
属于增值税一般纳税人的事业单位实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实际收到或应收价款扣除增值税税额后的金额，贷记“经营收入”等科目，按应缴增值税金额，贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

8. 应交税金的会计分录怎么写

应交税金的会计分录：
(1)国内采购物资
借：物资采购
借：生产成本
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：应付票据
贷：银行存款
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
贷：资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
借：委托加工物资
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
借：库存商品等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
贷：银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
借：应收票据
借：银行存款
借：应付股利
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：
本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。
“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。