有限合伙企业的合伙人出资，是否应该缴纳营业帐簿印花税

1. 有限合伙企业的合伙人出资，是否应该缴纳营业帐簿印花税

只要你建帐，就必须缴纳。

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。具体有：1、立合同人，2、立据人，3、立账簿人，4、领受人，5使用人。
现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
2、产权转移书据；
3、营业账簿；
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；
5、经财政部确定征税的其它凭证；[2]
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

3.营业账簿

按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
（1）资金账簿。
（2）其他营业账簿。

2. 我们企业属于合伙企业，合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？

据《印花税暂行条例》，以及《关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）中的相关规定，记载资金账簿的印花税计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。对于合伙企业接受合伙人出资，其记载资金的账簿是否需要缴纳印花税的问题，长久以来由于合伙企业相关税收政策的不明确，一直存在争议。
最近，北京市税务局在12366纳税服务平台做出了答复，明确合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税，让大家重新关注了这个问题。
结合合伙企业的实际情况来看，合伙企业收到合伙人的出资后，通常通过“实收资本”、“实收基金”、“合伙人资本”等科目来核算。对于合伙企业收到合伙人的出资是否需要缴纳印花税，各地税务机关的执行口径不尽相同。
在认可合伙人投入资本不需要缴纳印花税的税务机关答复中，往往对不需要缴纳印花税的情况进行了条件限制，即合伙人投入资本不计入“实收资本”和“资本公积”，部分税务机关也给出了若通过“实收资本”和“资本公积”科目来核算，则需要就对应科目核算的金额缴纳资金账簿印花税的意见。我们建议，合伙企业应当设置单独的科目来核算合伙人出资，以防范印花税的争议和税收风险。

3. 请问：有限合伙企业的出资要不要交印花税

　　合伙企业合伙人的出资额，在工商登记时不作为注册资本，按照会计制度的规定，不在“实收资本”和“资本公积”科目核算，因此，对合伙人的出资额无需缴纳印花税。
　　印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

4. 有限合伙企业投资收益如何纳税

法律分析：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。有限合伙企业股权投资缴纳是由财政部，国家税务总局决定并通知的。法律依据：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。四、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(二)合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(三)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。(四)无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

5. 有限合伙企业出资方式

法律分析：1，用货币、实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资；2，用货币以外的财产，经评估作价后出资；3，用劳务，经评估后出资。
法律依据：《中华人民共和国合伙企业法》 第十六条 合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。
合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。
合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。

6. 有限合伙企业怎么纳税

1、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2、合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3、协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

7. 合伙企业合伙人可以用什么出资

普通合伙人可以用：货币、实物、知识产权、土地使用权、劳务或其他非货币财产。
合伙企业法第十六条规定：
      合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。

       合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。
　　合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。

有限合伙人可以用：货币、实物、知识产权、土地使用权或其他非货币财产。
合伙企业法第六十四条规定：
　    有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。
　　 有限合伙人不得以劳务出资。

8. 有限合伙企业如何纳税

有4个注意事项。例如：1.有限合伙企业所得税征税原则；2.有限合伙企业取得投资收益分配原则；3.法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则；4.纳税时点。合伙企业获得投资收益，要从行申报按合伙协定约定比例计算的红利所得。在合伙企业取得红利的次月十五天内按利息、股息、红利所得申报个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。