年终奖收税方式是什么

1. 年终奖收税方式是什么

年终奖收税方式是由单位统一的来进行网络申报并且纳税。年终奖申请纳税可以直接由单位来进行申请，也就是通过网络申请的方式要完成。登陆地方税务局电子办税服务厅——申报缴纳——个人所得税明细申报，新建表格，先录入当月工资薪金，在同一份表内，点击添加行，录入全年一次性奖金收入再进行申报。
“所得项目”选择“全年一次性奖金收入”，
“收入所属期起止”选择一个纳税年度
“收入额”填写全年一次性奖金。
现需全员全量申报，故当月工资薪金及全年一次性奖金收入需在同一份申报表内申报。若数据较多，可点击导入数据——下载模板，点击标准excel进行导入。
计税方式：
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
情形一：当月工资薪金≥法定费用扣除额
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
情形二：当月工资薪金<法定费用扣除额
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
备注：上述当月工资薪金是指已按政策规定减除社会保险费、住房公积金之后的金额。
一、个人所得税纳税情形是什么？
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)经营所得；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2. 年终奖励怎么纳税？

发放
年终奖
应该单独作为一个月工资，计算征收
个人所得税
。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其
商数
确定适用税率和
速算扣除数
，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是
自然年度
。
例如：年终奖发了12500元，当月工资1100元，那么先补足扣除额500元，然后按12000元除以12个月为
1000元
，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。

3. 年终奖纳税方法是什么？

年终奖的计税方式有两种，一种是计入年综合收入来计算所得税，另一种就是单独计算个人所得税。如果是单独计税的话，公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。如果是并入年综合收入计税的话，计算公式为：应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
一、个人所得税的税率
1、综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
二、个人所得税的减免项目
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
2、乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
3、个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

4. 年终奖税收政策是什么

年终奖税收政策是：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如单位将发放一次性年终奖2万元。2万元除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。
一、个人所得税的减免项目
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定津贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴)和国务院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴)，免征个人所得税。

5. 年终奖税收的标准是什么

年终奖的应纳税额为全年一次性奖金收入乘上适用税率再减去速算扣除数。年终奖金可以不并入当年的综合所得而进行单独纳税，而是应该把年终奖金收入除以十二个月所得到的数额，按照右侧按月换算之后的综合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数，按照规定的公式单独进行计算纳税。
工资应当以法定货币支付。不得以实物及有价证券替代货币支付。用人单位应将工资支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代领。用人单位可委托银行代发工资。用人单位必须书面记录支付劳动者工资的数额、时间、领取者的姓名以及签字，并保存两年以上备查。用人单位在支付工资时应向劳动者提供一份其个人的工资清单。
一、年终奖税收强制执行措施有什么？
所谓税收强制执行措施，是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段。这不仅是税收的的无偿性和固定性的内在要求，也是税收强制性的具体表现。当今各国都在税收法律或行政法规中赋予了税务机关必要的税收强制执行权，以确保国家征税的有效行使。
中国《税收征管法》第40条赋予了税务机关必要的强制执行权。根据此条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴的税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施：
(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
(2)扣缴、查封、依法拍卖或者变卖起价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。

6. 关于奖金税收的问题

你是偶然所得，是要按收入乘20%缴纳个税的

偶然所得税是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。 
对于大家常说的1万元的起征点，是专指个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元　（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。

所以，你如果得到2999元，那么也是要缴纳2999*20%= 599.8元，得到2999-599.8=2399.8元，\(^o^)/~

7. 年底各种奖励来了，要缴税吗

根据个人所得税法，3500元是个税起征点。年终奖计税方法共有两种：第一种是扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的数额，再根据公式得出应缴税额。第二种是扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入前面所说的计算公式，得出应缴税额。
国家税务总局曾下发《关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函[2015]409号)，明确写明“个人互发网络红包不征税”，但该《通知》是不向社会公开的内部工作规范性文件。该《通知》明确三点：个人取得企业派发的现金网络红包，按偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴；个人取得企业派发的各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等不征税；个人之间派发的现金网络红包，不征收个人所得税。
根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2004〕11号)规定：商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。公司应该按照“工资、薪金所得”项目对相关受奖励人员代扣代缴个人所得税。

8. 奖金税的奖金税的意义

开征奖金税，是国家运用税收杠杆，调节奖金分配，加强经济宏观管理的一项重要措施。其重要意义主要表现在： 第一，有利于推进国营和集体企业奖金制度的改革，推动企业内部经济责任制的落实，促使企业在积极发展生产的基础上，进一步贯彻按劳分配原则。随着利改税的进行，企业已逐步成为以国家所确·、独立经营，依法纳税、自负盈亏”的经济实体，与此相适应，奖金不再实行“封顶”的办法。开征奖金税，对企业、单位发放奖金进行控制和调节，有利于使奖金分配法律化，保证奖金制度改革的顺利进行，促使企业、单位合理地发放奖金，把奖金分配同贯彻各项经济责任制结合起来。《中共中央关于经济体制改革的决定》中指出：“随着利改税的普遍推行，按劳分配的社会主义原则得到进一步的贯彻落实。这方面已经采取的一个重大步骤，就是企业职工奖金由企业根据经营状况自行决定，国家只对企业适当征收超额奖金税。”第二，有利于控制奖金规模，调节积累基金和消费基金的比例关系，促进国民经济的协调发展。奖金发放的多少，直接关系到职工收入水平的高低。根据社会主义基本经济规律的要求，在劳动生产率提高的基础上，应有计划地逐步地提高职工的收入水平。但国家必须从宏观上合理地控制消费基金的增长速度和规模，使消费基金的增长同消费资料生产的增长相适应，正确处理好积累与消费的比例关系。开征奖金税，对企事业单位超过国家规定的限额所发放的奖金，按规定征税，会直接减少企事业单位奖励基金的一定份额，有利于控制消费基金的增长速度和规模，控制滥发奖金，实现国民收入分配结构的合理化。第三，对矿山采掘、石油和天然气开采、搬运、科学技术发明等特定奖金规定免税，能使作业环境差、劳动强度大的职工收入略高于其他行业职工的收入水平，促进矿山、建筑及能源开发事业的更快发展，能调动广大职工进行科学研究，技术攻关的积极性，推进技术进步，有利于社会主义现代化建设。第四，根据事业单位不同经费管理形式和工资改革的不问承担形式，规定征收事业单位奖金税的不同免税限额，有利于推动事业单位向经济自立、经费自给过渡，减少国家财政的事业经费支出，加快国家的重点建设。