甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税

1. 甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税

第二问答案是 650-（2000+300）*25%=75，不是 650-（2000-300）*25%=75
第二问计算甲公司20×8年应确认的递延所得税费用（或收益）
递延所得税资产增加或递延所得税负债减少，会减少递延所得税费用，递延所得税资产减少或递延所得税负债增加，会增加递延所得税费用。已知年初递延所得税资产650万元，本题中计提坏账准备、业务宣传费超标会产生递延所得税资产，计提坏账准备产生2000万元暂时性差异，业务宣传费超标产生300万元暂时性差异，递延所得税资产=（2000+300）*25%=575万元，本年利润3000万元，以前产生的2600亏损可以从本年利润中弥补，所以2008年末2600万元亏损产生的递延所得税资产为0，所以2008年年末递延所得税资产=（2000+300）*25%=575万元，
2008年增加的递延所得税费用=2008年减少的递延所得税资产=2008年年初递延所得税资产-2008年末递延所得税资产=650-（2000+300）*25%=75

税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。股利200免税

2. 8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。

2013年1月1日以后,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持有期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。赵教授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税=2600×25%×20%=130(元)

3. A公司2010年1月5日购入甲公司股票2万股，准备长期持有，从而拥有公司5%的股份，每股买入价12

　　1、购入时：
　　初始投资成本的确定：以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款，包括税费等相关费用，作为初始投资成本。
　　借：长期股权投资——成本   2403000
　　贷：银行存款                         2403000
　　2、收到宣告时：
　　股利核算口诀：当年分以前，成本来冲减。
　　借：应收股利                         3000
　　贷：长期股权投资——成本    3000
　　3、收到时：
　　借：银行存款                         3000
　　贷：应收股利                         3000

4. 30．甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入

37．企业以100万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产。这三项资产的公允价值分别为30万元，40万元和50万元。则A固定资产的入账成本为（D　）万元。
A．120　　  B．100       C．30　　　 D．25 
38．某上市公司发行普通股1 000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（　A）万元。A．1 000　　　　B．4 920 　　 C．4 980　　　　D．5 000
39．下列税金中，不应计入存货成本的是（B  ）。
A．一般纳税企业进口原材料支付的关税
B．一般纳税企业进口原材料支付的增值税
C．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
D．一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
40．下列各项中，不属于所有者权益的是（D ）。
A．资本溢价               B．计提的盈余公积
C．投资者投入的资本       D．应付高管人员基本薪酬

5. 甲公司2008年1学5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有 ，另支付相关税费

37．企业以100万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产。这三项资产的公允价值分别为30万元，40万元和50万元。则A固定资产的入账成本为（D　）万元。
A．120　　  B．100       C．30　　　 D．25 
38．某上市公司发行普通股1 000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（　A）万元。A．1 000　　　　B．4 920 　　 C．4 980　　　　D．5 000
39．下列税金中，不应计入存货成本的是（B  ）。
A．一般纳税企业进口原材料支付的关税
B．一般纳税企业进口原材料支付的增值税
C．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税
D．一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税
40．下列各项中，不属于所有者权益的是（D ）。
A．资本溢价               B．计提的盈余公积
C．投资者投入的资本       D．应付高管人员基本薪酬

6. 计算题：某投资者于2005年2月以12.00元得价格购入A公司股票1000股。购入后，A公司先10送5 转增3，后又以扩

1、2005年2月买入成本：12*1000＝12000元（不计税费）

2、10送5转3后持有股票：1000+1000/10*（5+3）＝1800股

3、10配3，价5元配股后
       持有股票：1800+1800/10*3＝2340股
       配股成本：1800/10*3*5＝2700元
           总成本：12000+2700＝14700元
       派现金额：1800*0.8＝1440元，本题中：同时每股派现0,8元（已扣税）。“同时”意义不明，指的是配完股后再派现还是以扩股时的持股派现？现在以扩股时的持股派现计算。

4、现A股票市价为8.02元时，股票市值：8.02*2340＝18766.8元
                派现金额（已获利）：1440元
   成本：14700元
   获利率：（18766.8+1440-14700）/14700＝37.46%

7. 2006年1月5日A公司购买了B公司的普通股股票准备长期持有。第二年B公司实现税后利润180000元，宣告分派现金

用A公司第二年从B公司分得的红利除以A公司购买B公司的股票的总金额乘以100%即可。

8. 某投资者于2000年8月1日买入某公司股票100股，买入价20元/股。该公司2000年度分配方案为

买入价=100*20=2000；2001年股份变成了120股,2002年股份变成了168股；买出价为2688元,不按复利收益率为34%.