差额征税增值税申报表怎么填

1. 差额征税增值税申报表怎么填

您好！很高兴为您解答，差额征税增值税申报表怎么填：一、正面回答差额征税填申报表：1.将差额扣除项目填入增值税纳税申报表附列资料；2、将本期销售情况填入增值税纳税申报表附列资料；3、按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票不用填入增值税纳税申报表中；4、将差额扣除前的不含税销售额填入增值税纳税申报表。二、分析差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。由于时间性、政策性等原因，纳税人购进某些服务、无形资产以及不动产仍然存在一些无法取得进项专票的情形，这样就造成纳税人无法抵扣进项，为了避免重复征税，解决纳税人税负增加的问题，就引入了差额征税。三、差额征税税率是多少？一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。谢谢您的咨询，希望我的解答对您有所帮助。【摘要】
差额征税增值税申报表怎么填【提问】
您好！很高兴为您解答，差额征税增值税申报表怎么填：一、正面回答差额征税填申报表：1.将差额扣除项目填入增值税纳税申报表附列资料；2、将本期销售情况填入增值税纳税申报表附列资料；3、按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票不用填入增值税纳税申报表中；4、将差额扣除前的不含税销售额填入增值税纳税申报表。二、分析差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。由于时间性、政策性等原因，纳税人购进某些服务、无形资产以及不动产仍然存在一些无法取得进项专票的情形，这样就造成纳税人无法抵扣进项，为了避免重复征税，解决纳税人税负增加的问题，就引入了差额征税。三、差额征税税率是多少？一般纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税，也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。谢谢您的咨询，希望我的解答对您有所帮助。【回答】

2. 差额征税增值税申报表怎么填

你好亲，差额征税增值税申报表怎么填如下分析1.本期可扣除项目金额的填报在2016年6月征期申报5月所属期增值税时，根据5月份取得的经纪代理服务收入109万以及发生的可扣除项目金额按照所属行业的税率，填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)。填报方法如下：1、将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。2、本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。2.(1)差额征税的适用范围1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人2.经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。【摘要】
差额征税增值税申报表怎么填【提问】
你好亲，差额征税增值税申报表怎么填如下分析1.本期可扣除项目金额的填报在2016年6月征期申报5月所属期增值税时，根据5月份取得的经纪代理服务收入109万以及发生的可扣除项目金额按照所属行业的税率，填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)。填报方法如下：1、将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。2、本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。2.(1)差额征税的适用范围1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人2.经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。【回答】
谢谢你的咨询，希望以上信息对你有所帮助亲【回答】

3. 差额征税如何填增值税申报表

法律分析：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 差额征税增值税申报表怎么填

亲，你好，很高兴为您解答，答差额征税增值税申报表可以这样填1. 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利达劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。【摘要】
差额征税增值税申报表怎么填【提问】
亲，你好，很高兴为您解答，答差额征税增值税申报表可以这样填1. 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利达劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。【回答】

5. 一般纳税人差额征税申报表怎么填

根据表与表中数据的逻辑关系，以及填报的难易程度，建议纳税人按照“固定资产进项税额抵扣情况表、附列资料（二）、附列资料（三）、附列资料（一）、申报表主表”的顺序填写。
《固定资产进项税额抵扣情况表》填写本期固定资产抵扣情况，在对应栏次内填写数据，本月未发生相关事项，可不填写。
《附列资料（二）》填写本期进项税额的具体明细，企业取得的发票，经认证相符后，在对应栏填写数据，有不予抵扣的应在“进项税额转出额”内反映，如果企业有已认证相符但未申报抵扣的进项还应在“待抵扣进项税额”中反映。
《附列资料（三）》填写本期应税服务扣除项目明细，企业本月没有差额征税行为，此表扣除项目填写0；如有，则填写对应扣除项目金额。未进行差额征税备案的企业，该表不能填写。
《附列资料（一）》填写本期销售情况明细，在对应栏填写数据，填写时需注意销售额是否含税。如果《附列资料（三）》中有“应税服务扣除项目”数据，则会在“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”栏反映。
在纳税申报表附列资料中填写的数据会自动导入纳税申报表主表中的相应栏次，但对主表中空缺的数字，应自行填补。

6. 一般纳税人差额征税申报表怎么填？

申报要在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中，按增值税普通发票开具的金额、税额填报第5行第三列“销售额”、第四列“销项税额”；将金融商品买入价填入第5行第十二列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

扩展资料：
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。 
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。 
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
2、营业税改征增值税后税率是多少
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。
为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%
广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。
包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
参考资料来源：百度百科-增值税

7. 差额征收情况如何填写增值税申报表?

一、正面回答差额征收情况增值税申报表填写，将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。二、分析差额征税申报表填写有关内容，差额征税的适用范围，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人；经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策。2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。三、如何选择差额征税？选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票；向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。

8. 差额征税如何申报?

问题一：国税差额纳税是什么个情况，还有差额纳税如何申报 需要去税务局备案吗 纳税申报表该如何填写 说详细点 急 10分 差额纳税就是将营业收入减掉支付给其他人的成本之差计算缴税，如旅游营业收入减支付给其他旅游社后差额计算缴纳税款。 
  差额纳税申报不需要备案，纳税申报表中有差额明细项目可填，仔细看填表说明即可。 
  
   问题二：小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写  
  
   问题三：怎么办理增值税差额征税的备案手续 20分 北京的政策是这样的。 
  市国家税务局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税优惠政策管理问题的公告 
  公告〔2012〕8号 
  根据《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）的有关规定，现将营业税改征增值税试点期间，试点纳税人从事交通运输业和部分现代服务业有关增值税优惠政策的管理问题公告如下： 
  一、申请享受营业税改征增值税优惠政策的试点纳税人（以下简称试点纳税人），应分别按照本公告第二条和第三条的规定，到国税主管税务机关（以下简称税务机关）办理备案或审批手续。 
  二、下列优惠政策项目，应当于申报免税销售额或享受优惠政策前，向税务机关提交《北京市营业税改征增值税优惠政策备案登记表》（附件1，可以到税务机关领取或从北京市国家税务局网站bjsat.gov下载）2份办理备案手续，并附报有关资料。 
  其中： 
  （十四）增值税差额征税（原按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的）。 
  
   问题四：增值税一般纳税人差额征税怎么申报  《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。 
  《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。 
  
   问题五：增值税差额征税  增值税差额征税，是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。 如本月销售取得销售收入10000元（不含增值税）；购进材料一批，增值税专用发票上注明金额6000元，税额1020元。假定购进发票已认证通过。 应纳增值税额=10000*17%-1020=680（元） 
  
   问题六：一般纳税人差额征税申报表怎么填  上面回答了好几个，但没有一个有用的。 
  这样，我简单告诉你一点。申报表可以通过附表自动生成。 
  后面的表格需要手工填写。 
  销售的表格：要区分纳税的开票收入、不开票收入。 不纳税的开票不开票收入。 免税的开票不开票收入，这几个数据会自动生成到申报表。 
  开票明晰需要自动导入，自己就过来了。 
  认证发票需要你自己动手了，一条条的录入。 
  
   问题七：劳务派遣差额征收营业税改征增值税怎样填 增值税申报表  劳务派遣差额征收营业税改征增值税，填写增值税申报表时有一张填写差额征收的附表，这张附表填好后结果就出来了。 
  
   问题八：免抵退申报汇总表中有一栏是；与增值税纳税申报表的差额如何处理  这个可以在下期免抵退税申报的时候，在其“增值胆报表申报”模块，把差异部分调整补进相应模块。 
  差异能通过系统作调整还为什么要留在报表上呢？ 
  调整掉好了。 
  
   问题九：人力资源公司申请差额征收备案程序  选择差额纳税需按简易计税方法计税，要到国税局办理简易计税方法计税的备案 
  填写税局提供的《营改增试点纳税人差额征税备案表》 
  所以要带好公章、经办人身份证 
  一般会要求企业提供企业申请差额征税说明 
  支付给单位或个人款项的记账凭证原件、复印件 
  最好咨询专管员，各地要求会有点差异的 
  差额部分只能开普票，不能开增值税专票 
  一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
  小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
  
   问题十：小规模纳税人差额征税怎样填纳税申报表  小规模企业，应该是商业或者工业性加工企业，需要填报： 
  收入明细表 
  成本费用明细表 
  纳税调整项目明细表 
  企业所得税弥补亏损明细表（以前年度亏损的填报） 
  税收优惠明细表（涉及税收优惠项目的填报） 
  境外所得税抵扣免计算明细表（涉及境外所得税抵免的填报） 
  以公允价值计量资产纳税调整表（涉及资产价值的调整填报） 
  广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 
  资产折旧、摊销纳税调整明细表 
  资产减值准备项目调整明细表（计提资产减值准备的填报） 
  长期股权投资所得（损失）明细表（涉及股权投资的填报） 
  企业所得税是按季申报预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。季度所得税只就当季度实现的所得预缴所得税，而年度所得税申报是就一个年度会计期间实现的应纳税所得额申报缴纳所得税；小规模企业，会计核算、经营范围及项目相对简单，一般就涉及到的项目填报，上面所列举表中未加注明的是必填表格，其他如果不涉及该类业务可以不填报或者报零。