关于持有至到期投资的会计分录？

1. 关于持有至到期投资的会计分录？

持有至到期投资的主要账务处理：
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

2. 持有至到期投资业务的会计分录

1、该企业1月1日购入债券时的编制的会计分录。
借：持有至到期投资-成本 10
借：持有至到期投资-溢价 0.3
借：应收利息 0.6
贷：银行存款 10.9
 
2、该企业2011年12月31日计算债券应收利息并摊销“利息调整”金额的会计分录。
借：应收利息 10*6%=0.6
贷：投资收益 10.3*5.15%=0.53
贷：持有至到期投资-溢价 0.07
 
购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，借记“应收利息”科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。

3. 有关持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，基本相当于原旧准则下的长期债权投资。
（1）初始计量：
　　借：持有至到期投资——成本　　　（面值）
　　　　　　　　　　　
——利息调整　（差额，或贷记）
　　　　应收利息（支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　　贷：银行存款　　（实际支付的金额）
　　（2）后续计量：
　　1）资产负债表日，计提债券利息：
　　①持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：
　　借：应收利息（债券面值×票面利率）
　　　贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
　　　　　持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
　　此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－［现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）］－已发生的资产减值损失，这里可以将期初摊余成本理解为本金，而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分，其中“现金流入－实际利息”可以理解为本期收回的本金。
　　②持有至到期投资为一次还本付息债券投资：
　　借：持有至到期投资——应计利息（债券面值×票面利率）
　　　贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
　　　　　持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
　　此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为0，则实际利息增加期末摊余成本。
　　③发生减值时：
　　借：资产减值损失（账面价值－预计未来现金流量现值）
　　　贷：持有至到期投资减值准备
　　如有客观证据表明该金融资产的价值已经恢复，且客观上与确认减值损失后发生的事项有关，原已确认的减值损失应当转回，计入当期损益：
　　借：持有至到期投资减值准备
　　　贷：资产减值损失
　　2）处置持有至到期投资：
　　借：银行存款（实际收到的价款）
　　　　持有至到期投资减值准备（已计提的减值准备）
　　　贷：持有至到期投资——成本（账面余额）
　　　　　　　　　　　　——利息调整（账面余额）（或借记）
　　　　　　　　　　　　——应计利息（账面余额）
　　　　　投资收益（差额，或借记）
　　（3）持有至到期投资的转换：
　　借：可供出售金融资产——成本（债券面值）
　　　　　　　　　　　　——公允价值变动（公允价值与债券面值的差额，或贷记）
　　　贷：持有至到期投资——成本（债券面值）
　　　　　　　　　　　　——利息调整（该明细而科目余额，或借记）
　　　　　　　　　　　　——应计利息（或借记）
　　　　　资本公积——其他资本公积（公允价值与账面价值的差额，或借记）
　　（注：上述贷方的“资本公积——其他资本公积”应当在可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。）
　　借：资本公积——其资本公积
　　　贷：投资收益

4. 有关持有至到期投资的会计分录

会计处理原则：以债券的期初摊余成本乘以实际利率测算各期利息收益
一般账务处理
　　借：应收利息或持有至到期投资――应计利息（票面利息）
　　　　持有至到期投资――利息调整（折价前提下，一般倒挤在借方。）
　　　　贷：投资收益（债券的期初摊余成本×实际利率）
　　　　　　持有至到期投资――利息调整（溢价前提下，一般倒挤在贷方。）
    
到期时
　　借：银行存款
　　　　贷：持有至到期投资――成本
　　　　　　　　　　　　（――应计利息）　　　
持有至到期投资提取减值的会计处理
　　借：资产减值损失
　　　　贷：持有至到期投资减值准备
　　减值计提后，后续利息收益＝新的本金×旧利率
 
一般会计分录
　借：持有至到期投资―成本（面值）
　　　　　　　　　　―应计利息（债券买入时所含的未到期利息）
　　　　　　　　　　―利息调整（初始入账成本－债券购入时所含的未到期利息－债券面值）（溢价记借，折价记贷）
　　　　应收利息（债券买入时所含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　　　贷：银行存款

 未到期前出售持有至到期投资时
　　借：银行存款
　　　　持有至到期投资减值准备
　　　　贷：持有至到期投资――成本
　　　　　　　　　　　　　――利息调整（也可能记借方）
　　　　　　　　　　　　　――应计利息
　　　　　　投资收益（可能记借也可能记贷)

 供参考

5. 请教持有至到期投资会计分录？

2007年一月一日。 借：持有至到期投资—成本 100000
                  贷：银行存款   92278
                      持有至到期投资—利息调整 7722
                 借：应收利息   8000
                     持有至到期投资—利息调整   1227.80
                 贷：投资收益   9227.80
                 借：应收利息   8000
                     持有至到期投资—利息调整   1350.58
                  贷：投资收益   9350.58
                  借：应收利息  8000
                      持有至到期投资—利息调整   1485.64
                  贷：投资收益   9486.64
                  借：应收利息  8000
                      持有至到期投资—利息调整   1634.20
                   贷：投资收益  9634.20
                   借：应收利息  8000
                       持有至到期投资—利息调整   1797.62
                   贷：投资收益   9797.62
 我也不确定对不对。思路应该是对的吧。最后你售出那里都没有售价。。。

6. 持有至到期投资的会计分录怎么做

（一）企业取得的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，借记本科目（成本、利息调整），贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 　　购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，借记“应收利息”科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。 　　到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记本科目（ 应计利息），贷记“投资收益”科目。 　　收到持有至到期投资按合同支付的利息时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目或本科目（应计利息）。 　　收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”。 　　持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，借记本科目（利息调整），贷记“投资收益”科目；溢价摊销额，做相反的会计分录。 　　如持有至到期投资公允价值发生变动时，在新准则下，因为都要持有至到期了,中间的公允价值变动跟你没关系,你要关注的只是到期时你能收回的固定收益及本金而已 .所以不做会计处理。 　　出售持有至到期投资时，应按收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 　　（二）企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息）， 按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。 　　根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值，借记本科目等科目，贷记“可供出售金融资产”科目。

7. 有谁知道这道会计实务有关持有至到期投资的会计分录怎么做？

1.借：持有至到期投资—面值  2000
                               —利息调整  366.38
            贷：银行存款  2366.38
2.摊余成本=2366.38*1.03-2000*7%=2297.37
      借：应收利息 140
        贷：投资收益  70.99
              持有至到期投资—利息调整 69.01
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
3.摊余成本=2297.37*1.03-2000*7%=2226.29
   借：应收利息 140
        贷：投资收益  68.92
              持有至到期投资—利息调整 71.08
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
  借：资产减值损失  226.29
     贷：持有至到期减值准备 226.29
此时摊余成本=2000
4.摊余成本=2000*1.03-2000*7%=1920
  借：应收利息 140
        贷：投资收益 60
              持有至到期投资—利息调整 80
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
应转回减值准备=2020-1920=100，如果不计提减值准备摊余成本=2226.29*1.03-2000*7%=2153.08，大于2020，所以可以全额转回减值准备（转回后的摊余成本不得超过假如没有计提减值准备时的摊余成本）
  借：持有至到期调整减值准备 100
     贷：资产减值损失  100
5.借：银行存款 2030
         持有至到期减值准备 126.29
      贷：持有至到期投资—面值 2000
                                     —利息调整 146.29
           投资收益      10

8. 关于持有至到期投资的分录

（1）借：持有至到期投资-成本 2000
                                        -利息调整 88.98
            贷：银行存款 2088.98

(2)借：应收利息 100
        贷：持有至到期投资-利息调整 16.44
               投资收益 83.56
    借：银行存款 100
      贷：应收利息 100

（3）借：应收利息 100
           贷：持有至到期投资-利息调整 17.1
                  投资收益 82.9
         借：银行存款 100
             贷：应收利息 100

（4）借：银行存款 2500
            贷：持有至到期投资-成本 2000
                                           -利息调整 （88.98-16.44-17.1）55.44
                   投资收益 444.56
原来这不是注会金融资产的练习题啊！那把银行存款换一换吧！据我判断，你书上的答案肯定是错的，最基本的常识。