银行存款的账务处理如何做

1. 银行存款的账务处理如何做

收款时候：
 
 借：银行存款 ，贷相应科目，
 
 付款时候，
 
 借：相应科目，
 
 贷：银行存款。
 
 为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
 
 "银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

2. 银行存款,贷款的会计处理

企业向银行贷款：
1、计提利息时
借：财务费用
贷：应付利息
2、收到贷款时分录
借：银行存款
贷：长期借款
3、每月还款和利息时
借：应付利息
贷：银行存款
借：长期贷款
贷：银行存款

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

3. 会计中账务处理中的银行存款都包括哪些

会计中账务处理中的银行存款都包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、国际信用证等等


①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

　　②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

　　本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

　　【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：

　　借：银行存款　11700

　　　贷：主营业务收入　10000

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1700

　　企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：

　　借：银行存款　30000

　　　贷：应收账款　30000

　　企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：

　　借：管理费用——电话费　5000

　　　贷：银行存款　5000

　　企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：

　　借：材料采购　20000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400

　　　贷：银行存款　23400

　　企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：

　　借：应付账款　10000

　　　贷：银行存款　10000

4. 会计中账务处理中的银行存款都包括哪些？

会计中账务处理中的银行存款都包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、国际信用证等等

①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。

　　②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

　　本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。

　　【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：

　　借：银行存款　11700

　　　贷：主营业务收入　10000

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1700

　　企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：

　　借：银行存款　30000

　　　贷：应收账款　30000

　　企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：

　　借：管理费用——电话费　5000

　　　贷：银行存款　5000

　　企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：

　　借：材料采购　20000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400

　　　贷：银行存款　23400

　　企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：

　　借：应付账款　10000

　　　贷：银行存款　10000

5. 会计中账务处理中的银行存款都包括哪些

会计中账务处理中的银行存款都包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、国际信用证等等
①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。
　　②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。
　　本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。
　　【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：
　　借：银行存款　11700
　　　贷：主营业务收入　10000
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1700
　　企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：
　　借：银行存款　30000
　　　贷：应收账款　30000
　　企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：
　　借：管理费用——电话费　5000
　　　贷：银行存款　5000
　　企业购入材料一批，支付购材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：
　　借：材料采购　20000
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）3400
　　　贷：银行存款　23400
　　企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：
　　借：应付账款　10000
　　　贷：银行存款　10000

6. 银行本票存款的账务的处理方式是什么？

银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。应根据银行签章退回的“银行本票申请书”存根联编制付款凭证。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，应填写进账单一式两联，连同银行本票一并交到出票银行并出具单位证明。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。审查银行汇票申请书，应查明被查单位与收款单位有无业务往来。审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行本票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

7. 银行本票存款账务的处理方式是什么？

银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。应根据银行签章退回的“银行本票申请书”存根联编制付款凭证。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，应填写进账单一式两联，连同银行本票一并交到出票银行并出具单位证明。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。审查银行汇票申请书，应查明被查单位与收款单位有无业务往来。审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行本票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

8. 银行存款利息应当怎样进行账务处理？

《基本建设财务管理规定》第十二条规定：建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。账务处理中，应将存款利息记入待摊投资—借款利息贷方，总账科目中借贷方的差额即为待摊投资净额。工程竣工时将待摊投资净额转入交付使用资产—固定资产，并按比例摊入各项固定资产价值中去。
个别项目银行存款利息大于待摊投资总额，待摊投资净额为红字（或贷方余额）时，也按上述方法冲减交付使用资产—固定资产价值。