某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务

1. 某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务

1借：应付票据100000
贷：银行存款100000
2借：原材料200000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
3借：原材料194800
应交税费--应交增值税（进项税额）33116
贷：银行存款227916
4借：应收帐款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费--应交增值税（销项税额）85000

借：主营业务成本260000
贷：库存商品260000
5借：固定资产175000
应交税费---应交增值税（进项税额）29750
贷：银行存款204750
6借：工程物资351000
贷：银行存款351000
7借：固定资产清理150000
累计折旧450000
贷：固定资产600000

借：银行存款250000
贷：固定资产清理250000

借：固定资产清理250000-150000=100000
贷：营业㚈收入100000
8借：短期借款350000
财务费用10000
贷：银行存款360000
9借：库存现金1000000
贷：银行存款1000000
10借：生产成本450000
制造费用20000
管理费用30000
贷：应付职工薪酬--工资500000

借：生产成本450000*14%=63000
制造费用20000*14%=2800
管理费用30000*14%=4200
贷：应付职工薪酬--福利费70000
11借：财务费用41000
贷应付利息41000
12借；生产成本1200000
贷：原材料1200000
13借：管理费用60000
贷：累计摊销60000
14借：制造费用180000
管理费用120000
贷：累计折旧120000
15借：库存商品1963800
贷：生产成本1963800
16借：销售费用20000
贷：银行存款20000
17借；银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税费--应交增值税（销项税额）170000

借：主营业务成本550000
贷：库存商品550000
18借：营业税金及附加5000
贷：应交税费--应交教育费附加5000
19借：应交税费--未交增值税160000
应交税费--应交教育费附加5000
贷：银行存款210000
20借：资产减值损失1800
贷：坏帐准备1800
21借：主营业务收入500000+1000000=1500000
营业㚈收入100000
贷：本年利润1600000

借：本年利润1120200
贷：主营业务成本260000+550000=810000
管理费用30000+4200+60000+120000=214200
财务费用10000+41000=51000
销售费用20000
营业税金及附加5000
22利润=1600000-1120200=479800
所得税=479800*25%=119950
借：所得税费用119950
贷：应交税费--应交企业所得税119950
23净利润=479800-119950=359850
借：利润分配--提取法定盈余公积359850*10%=35985
贷：盈余公积--法定盈余公积35985
借：利润分配--提取任意盈余公积359850*5%=17992.5
贷：盈余公积--任意盈余公积17992.5
24借：利润分配--未分配利润53977.5
贷：利润分配--提取盈余公积35985
利润分配--提取任意盈余公积17992.5

2. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，其他相关税费不予考虑。

借：材料采购  1000000
应交税费-应交增值税 170000
贷：应付账款                       1170000
（2）借：原材料1000000
材料成本差异20000
贷：材料采购980000
借：应付账款1170000
贷：银行存款1170000
借;应收账款2340000
贷：主营业务收入-甲产品2000000
应交税费-应交增值税（销项税额）340000
借：银行存款1740000
应收票据600000
贷：应付账款2340000
借：生产成本19800
制造费用7920
管理费用1980
贷：原材料       29700
（2）借：生产成本1000000
制造费用400000
管理费用100000
贷：原材料1500000
（3)借：材料采购1470300             （20000+20000）/1020000+1000000 
贷：材料成本差异1470300
6.借：生产成本1000000
制造费用400000
管理费用400000
在建工程100000
贷:应付职工薪酬2000000
7.借：工程物资26000
应交税费-应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款        29400
8.借：银行存款200000贷：其他业务收入200000借：其他业务成本贷：无形资产~专利权

3. 甲上市公司为一家工业生产企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，

因为在2011年被告知对方无力偿还债务时已计提60%，可还有余下的40%，是有可能收回的，实现收入，但现在获知对方已破产，说明750万是全额收不回了，即余下的40%也要在考虑的范围内，750*（1-60%）即时这个40%的金额

4. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，2013年度甲公司发生如下

投资收益95=2100-2000-5

5. A公司是增值税一般纳税人税率为17%，2014年4月发生如下业务：

1、借：应付福利费  70.2
    贷：主营业务收入 60
           应交税费-应交增值税-销项税  10.2
    借：主营业务成本 50
    贷：库存商品-甲    50
2和3都是类似于1的，视同销售的账务处理。但是2和3没有给出商品的市场价格，一般如果财会考试中，会默认为10%的利润率，因此在确认收入时，需要在成本上加10%的利润。

6. A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下： 该企业2008年发生如下经济业务：

1.
借:银行存款 800万
  贷:长期借款 800万

2.
借:原材料 100,000
   应交税费-应交增值税(进项税额) 17,000
  贷:银行存款 117,000

3.
借:应收票据-银行承兑汇票 351,000
  贷:主营业务收入 300,000
     应交税费-应交增值税(销项税额) 51,000

借:主营业务成本 200,000
  贷:库存商品 200,000

4.
借:主营业务收入 40,000
   应交税费-应交增值税(销项税额) 6,800
  贷:银行存款 46,800

5.
借:生产成本 220,000
  贷:银行存款 220,000

借:预收账款 280,500
  贷:工程结算 280,500 

借:银行存款 200,000
  贷:预收账款 200,000

确认收入330,000*85%=280,500
毛利=(330,000-250,000)*85%=68,000
费用=280,500-68,000=212,500

借:生产成本-毛利 68,000
   主营业务成本 212,500
  贷:主营业务收入 280,500

6.
借:管理费用 18,430
  贷:银行存款 18,430

7.
借:银行存款 101,000
  贷:交易性金融资产-成本 100,000
     投资收益 1,000

7. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，2013年度甲公司发生如下

答案：b1540

借：管理费用1540

贷：应缴税费——应交增值税（进项税额）340

贷：库存商品1200

8. A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下： 该企业2008年发生如下经济业务：

有关经纪业务的会计分录编制如下：
（1）2008年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限三年，合同年利率6%（合同利率等于实际利率），不计复利，年末计提当年利息。借：银行存款 8000000
                                                                                                      贷：长期借款 8000000
                                                    年末，计提当年利息：借：在建工程 480000
                                                                                           贷：长期借款——应计利息 480000
（2）购进原材料一批，价款100000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本计价核算）；借：原材料 100000
                                                    应交税费——应交增值税（进项税额）17000
                                                    贷：银行存款 117000
（3）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200000元；
                                      借：应收票据 351000
                                                                         贷：主营业务收入 300000
                                                                                应交税费——应交增值税（销项税额）51000
                                                                    借：主营业务成本 200000
                                                                           贷：库存商品 200000
（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让；经查明，符合原合同规定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；借：主营业务收入 40000
                         应交税费——应交增值税（销项税额） 6800
                        贷：银行存款 46800
（5）2008年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2008年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发此项产品总成本250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%（本题共四个分录）借：银行存款 200000
                                                                                                 贷：预收账款 200000
                                                    借：劳务成本 220000
                                                                                                  贷：应付职工薪酬等 220000
                                                                                           借：预收账款 200000
                                                                                                  应收账款 80500
                                                                                                 贷：主营业务收入 280500
                                                                                            借：主营业务成本 212500
                                                                                                   贷：劳务成本 212500
（6）用银行存款支付本月管理费用18430元；借：管理费用 18430
                                                                             贷：银行存款 18430
（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为101000元，收到款项存入银行。借：银行存款 101000
                           贷：交易性金融资产——成本 100000
                                 投资收益           1000