预收账款怎么做凭证

1. 预收账款怎么做凭证

预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。

2. 预收款凭证是怎样的

预收款凭证是先收款后发货，开出收款收据，依据收款收据制单的凭证。
记账凭证，亦称传票，是指对经济业务事项按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。它具有分类归纳原始凭证和满足登记会计账簿需要的作用。

3. 预收账款如何入账后附什么原始凭证

预收账款入账后附收到款的原始凭证。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方。
其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

扩展资料
预收账款核算内容：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款

4. 预收账款和应收账款的会计凭证怎么做

2, 预付账款是核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。应收账款和预付账款都为资产类科目。它们的增加记借方。减少记贷方。
3,应付账款就是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4 ,预收账款是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
5, 预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
6, 预付款项不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的贷方，不设本科目。

5. 预收账款会计分录怎么写

一般是：
 
 一、预收账款账务处理，
 
 1、收到预收账款：
 
 借：银行存款，
 
 贷：预收账款，
 
 2、收到剩余货款：
 
 借：预收账款，
 
 贷：主营业务收入，　
 
 应交税费-应交增值税-销项税（小规模：应交税费-应交增值税），
 
 或是没有发生收入确认条件，
 
 借：银行存款，
 
 贷：预收账款，
 
 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方，
 
 收到预付款项：
 
 借：银行存款，
 
 贷：应收账款，
 
 收到剩余货款：
 
 借：应收账款，
 
 贷：主营业务收入，
 
 应交税费-应交增值税-销项税（小规模：应交税费-应交增值税），
 
 借：银行存款，
 
 贷：应收账款，
 
 二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
 
 资产负债表上，
 
 应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额，
 
 预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额。

6. 预收账款应该怎么做账?

预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。

7. 预收款怎么做帐

会计分录如下：  1，公司这个月银行收到20万进帐：  借：银行存款 200000  贷：应收账款 200000  2，其中有十万是这个月的收入，这个发票已经给出去了。  借：应收账款10000000  贷：主营业务收入 10000000  3，还有十万，做成预付款，开的发票是103000，但是3000还没打进银行，要下个月才打进去。  借：预收账款 100000  借：应收账款 3000  贷：银行存款（主营业务收入） 103000  4，开出的发票合在一起是203000。  借：应收账款 203000  贷：银行存款 203000  5，补充说明：此处做帐，不需要考虑增值税销项税。

求采纳

8. 预收账款怎么做账?

问题一：预收账款应该怎么做账呢  收定金时：借：银行存款（或库存现金） 
  贷：预收帐款 
  发货时：借：预收帐款 
  现金（余款） 
  贷：主营业务收入 
   应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时 
  结转成本：借：主营业务成本 
  贷：库存商品 
  
   问题二：企业会计的预收账款怎样做账  通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款 贷：预收账款 
  剩余没收到的唬应转做“应收账款”入账。 
  
   问题三：预收账款如何入账后附什么原始凭证  你所提的是收入是分期确认的。这个就应该这样来分析，不管这业务是分期执行还一次性执行，你是分期确认的，收入的确认对税务局来说一般是以发票为依据的，因此当期报表上的收入确认与当期开出发票金额应当相符合，否则就有麻烦了，所以你每期确认收入话就应该按每期确认的金额和时间来开具发票。 建议你第一次确认收入不要全额开具发票。确认多少收入，开具多少发票。 收到款时借：现金 3000 贷：主营业务收入 1000 预收账款 2000 附件：3000元现金缴款单，1000元发票 2.4月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 3.5月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 鉴于客户要求一次性全额开票的做法，建议你与客户及税务机关沟通，一下文件可以参考。 （1）根据《企业会计制度》第八十八条规定，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下（即劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定），企业应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。因此，你公司分期确认营业收入的做法是正确的。 （2）你公司未按规定开具发票。《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。因此，你公司也应分期分别出具发票。 （3）根据财税[2003]16号文件规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。因此，你公司取得的劳务收入可以分期在确认劳务收入时缴纳营业税。 
  
   问题四：预收账款常见的账务处理？  1、收到预收账款： 
  借：银行存款 
  贷：预收账款 
  2、收到剩余货款： 
  借：预收账款 
  贷：主营业务收入 
  应交税费――应交增值税（销项税额） 
  借：银行存款 
  贷：预收账款 
  3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 
  收到预付款项： 
  借：银行存款 
  贷：应收账款 
  收到剩余货款： 
  借：应收账款 
  贷：主营业务收入 
  应交税费――应交增值税（销项税额） 
  借：银行存款 
  贷：应收账款 
  
   问题五：预收费用该怎么记账？  现在预收费用16000元现金（16人） 
  借：库存现金(或银行存款）16000贷：其他应收款 16000 
  
  实际花费的费用30000。协会补贴14000 
  借：其他应收款16000 
  管理费用 14000 
  贷：银行存款 30000 
  ----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知 
  
   问题六：预收款怎么做账务处理  预付货款时，货未到 借：预付账款 贷：银行存款（或现金） 货到验收入库 （小规模企业） 借:物资采购/库存商品 贷:预付帐款 借：原材料 （一般纳税人企业） 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 预付款项不足，补足上项货款 借：预付账款 贷：银行存款 预付款项多付， 退回时 借：银行存款 贷：预付账款 
  
   问题七：预收账款转主营业务收入会计分录怎么做  借出时 
  借:其它应收款10000 
  贷:货币资金10000 
  提前预收取占用费 
  借:货币资金3000 
  贷:预收账款3000 
  按月转收入 
  借:预收账款1000 
  贷:财务费用1000 
  
   问题八：预收帐款怎么做帐？  收到 借：银行存款（现金、其他货币资金） 贷：预收账款 结转收入 借:预收账款 贷：主营业务收入 （如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项） 
  
   问题九：预收企业投资款怎么做账  您好,会计学堂邹老师为您解答 
  先计入实收资本，退回时计入其他应收款 
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   问题十：预收账款的账务处理 怎样收回  预收账款是负债，是收到的客户的订金，在发货并开出增值税专用发票以后，冲销预收账款。如果订单取消，就用银行存款退回预付款，并冲销即可。