2022年减税降费政策

1. 2022年减税降费政策

一、正面回答1、符合条件的制造业等行业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；2、符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；3、符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。二、分析减税又称税收减征，是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样，也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。三、税费减免政策有哪些？目前，政府已经推出了一系列税费减免政策，包括继续执行提高个人所得税工薪所得减除费用标准，暂免征收个人储蓄存款和证券交易结算资金利息个人所得税，较大幅度地提高了部分产品的出口退税，取消和降低了部分产品的出口关税，降低证券交易印花税税率，并且改为单边征收，降低住房交易环节契税、印花税以及营业税等方面的税收减免政策。四、总结减税是对部分纳税、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻税收负担的一种特殊规定。即按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税的结果会增加企业和个人的可支配收入，从而起到扩张需求的作用。

2. 2022减税降费政策一览表

1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度32. 加大小微企业增值税期末留抵退税力度33. 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税44. 公共交通运输服务免征增值税45. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除46. 阶段性免征小规模纳税人增值税57. 提高科技型中小企业研发费加计扣除比例58. 制造业中小微企业缓税政策62022年降税政策如下：一、是落实税收减免政策。将减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税政策实施期限延长至今年年底。允许小微企业、个体工商户所得税延缓至明年缴纳。对除“两高一资”外所有未按名义税率退税的出口产品全部实现足额退税；二、是落实相关收费基金减免政策。落实好今年以来出台的减免民航发展基金、港口建设费、船舶油污损害赔偿基金、文化事业建设费、国家电影事业发展专项资金和相关药品、医疗器械产品注册费等政策；三、是降低企业宽带和专线平均资费。主要针对企业实施互联网接入宽带和专线降费，并重点向中小企业和制造业倾斜，整体上实现企业宽带和专线平均资费降低15%；四、是坚决整治涉企违规收费。完善收费监管制度，建立治理违规涉企收费成效评估机制。坚决防止违规征税收费，重点排查“过头税费”等问题，严肃追责问责。部署开展全国涉企收费专项治理，严查各类涉企乱收费行为，建立完善乱收费投诉举报查处机制，加大整治力度。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第二十五条  纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

3. 2022年减税降费政策清单

一、2022年新出台政策(15项)3      1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度3      2. 加大小微企业增值税期末留抵退税力度3      3. 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税4      4. 公共交通运输服务免征增值税4      5. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除4      6. 阶段性免征小规模纳税人增值税5      7. 提高科技型中小企业研发费加计扣除比例5      8. 制造业中小微企业缓税政策6      9. 加大小型微利企业所得税优惠力度6      10. 中小微企业设备、器具所得税税前扣除政策6      11. 进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围7      12. 快递收派服务免征增值税8      13. 部分乘用车减征车辆购置税8      14. 批发和零售业等7个行业全额退还增值税留抵税额8      15. 特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费9      二、2022年展期政策(14项)10      1.生产性服务业纳税人进项税额加计抵减10      2.生活性服务业纳税人进项税额加计抵减11      3.延续施行全年一次性奖金等个人所得税优惠11      4.延续施行个税汇算清缴政策12      5.上市公司股权激励单独计税政策12      6. 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征增值税等政策13      7. 延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件13      8. 退役士兵创业就业优惠政策14      9. 符合条件的农产品批发市场、农贸市场暂免征收房产税和城镇土地使用税14      10. 符合条件的城市公交、客运、轨道交通运营用地暂免征城镇土地使用税15      11. 参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的相关补助和奖金免征个人所得税15      12. 高校学生公寓免征房产税印花税16      13. 国家储备商品免征房产税城镇土地使用税16      14. 符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税16      三、2019年以来现行有效政策(31项)17      1. 降低增值税税率17      2.将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣17      3.国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围18      4.增值税期末留抵税额退税18      5.个人所得税增加专项附加扣除19      6.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限19      7.扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域19      8.对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税20      9.延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策20      10.支持文化企业发展政策21      11.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税21      12.企业发行的永续债,可以适用股息、红利政策免征企业所得税22      13.对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、减征增值税、所得税、契税等22      14.重点群体等创业就业税收优惠23      15.提高部分产品出口退税率23      16.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税24      17.二手车经销企业销售旧车减征增值税24      18.延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策25      19延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策25      20.公益性捐赠税前结转扣除政策27      21.广告费和业务宣传费支出税前扣除政策27      22.提高增值税小规模纳税人起征点27      23微企业和个体工商户所得税优惠政策28      24造业企业研发费加计扣除比例提高至100%28      25低职工养老保险单位缴费比例29      26疾人就业保障金实行阶段性减免政策29      27免不动产登记费,调整专利收费29      28整部分政府性基金30      29低无线电频率占用费、出入境证照类收费、商标注册收费等部分行政事业性收费标准30      30.取消港口建设费31      31.调整民航发展基金有关政策31             一、2022年新出台政策(15项)             1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度      【享受主体】“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等6个行业企业(以下简称“制造业等行业”),购买使用进口煤炭的燃煤发电企业。      【优惠内容】      (1)符合条件的制造业等行业企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。      (2)符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;      (3)符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)      《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部税务总局公告2022年第17号)      《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部税务总局公告2022年第19号)      《财政部税务总局关于切实落实煤炭发电企业增值税留抵退税政策做好电力保供工作的通知》(财税〔2022〕25号)             2. 加大小微企业增值税期末留抵退税力度      【享受主体】      小微企业(含个体工商户)      【优惠内容】      (1)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。      (2)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;      (3)符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)             3. 航空和铁路运输企业暂停预缴增值税      【享受主体】      航空和铁路运输企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)             4. 公共交通运输服务免征增值税      【享受主体】      公共交通运输服务企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第11号)             5. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除      【享受主体】      3岁以下婴幼儿的父母或监护人      【优惠内容】      自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。      【政策依据】      《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)             6. 阶段性免征小规模纳税人增值税      【享受主体】      增值税小规模纳税人      【优惠内容】      自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)             7. 提高科技型中小企业研发费加计扣除比例      【享受主体】      科技型中小企业      【优惠内容】      科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。      【政策依据】      《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第16号)             8. 制造业中小微企业缓税政策      【享受主体】      制造业中小微企业      【优惠内容】      制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)2021年第四季度、2022年第一季度、第二季度部分税费可延缓缴纳,延缓的期限为6个月。其中,制造业中型企业可缓缴公告规定各项税费的50%,制造业小微企业可缓缴公告规定的全部税费。      【政策依据】      《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局财政部公告2022年第2号)             9. 加大小型微利企业所得税优惠力度      【享受主体】      符合政策规定的小型微利企业      【优惠内容】      自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。      【政策依据】      《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)

4. 财政部：2022年从四方面进一步落实减税降费

财政部副部长许宏才25日表示，2022年，将针对市场主体需求，实施新的更大力度组合式减税降费。
展望2022年，许宏才在国新办新闻发布会上表示，为持续激发市场主体活力，财政部将从四方面进一步落实减税降费。一是聚焦制造业高质量发展，加大增值税留抵退税力度，完善研发费用加计扣除政策。二是聚焦小微企业和个体工商户，延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施。三是聚焦增强地方财力，为减税降费提供保障。中央财政将继续加大对地方转移支付力度，推动财力向市县基层下沉，避免地方因财力不足而在减税降费上打折扣。此外，还要坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。

5. 减税降费政策内容2022

2022年减税降费政策内容：一是对小微企业实施普惠性税收减免；二是提高增值税小规模纳税人起征点；三是对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；四是对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；五是对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70％抵扣应纳税所得额的政策。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

6. 财政部今年已出台多少亿元减税降费措施？

国务院政策例行吹风会4月9日上午举行，财政部副部长程丽华介绍进一步清理规范政府性收费有关情况时表示，在2017年降费6000多亿元的基础上，今年国务院第3次常务会议确定的四类政府性收费降费措施，预计全年可减轻企业负担2506亿元，加上发展改革委出台的降低经营服务性收费等措施后，预计全年合计减轻社会负担超过3000亿元。再加上国务院第2次常务会议确定的4000多亿减税措施，今年已出台超过7000亿元的减税降费措施。

程丽华介绍，近年来，财政部积极贯彻稳中求进工作总基调，坚持以推进供给侧结构性改革和“放管服”改革为主线，会同有关部门扎实推进收费清理改革，努力以涉企收费的“减法”换取市场活力的“加法”。

2013年以来，中央设立的行政事业性收费由185项减少至49项，初步统计，共减少136项，减少幅度超过73%，其中涉企收费由106项减少至31项，共减少75项，减少幅度超过70%；政府性基金由30项减少至21项，减少幅度为30%。

目前，保留的收费项目，主要涉及生态补偿、耕地保护、资源类收费、政府还贷公路收费、考试收费和教育收费等。据不完全统计，各省（区、市）自主清理本地区行政事业性收费超过770项，其设立的行政事业性收费项目平均减少至12项左右，其中涉企收费平均减少至3项左右。

7. 减税降费政策内容2022

2022年减税降费政策内容：一是对小微企业实施普惠性税收减免；二是提高增值税小规模纳税人起征点；三是对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；四是对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；五是对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70％抵扣应纳税所得额的政策。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

8. 减税降费政策内容2022

【法律分析】：1“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
【法律依据】：《国家税务总局关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》第一条 第一款 深刻认识简政减税降负的重要意义　党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。
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