如何利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划

1. 如何利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划

（1）折旧筹划需考虑时间价值

税收筹划的根本出发点是服务于企业的生产经营目标，表面上看 税收负担应尽可能少，但并非恒定不变，企业经营活动追求的目标相 当复杂，投资报酬率、投资风险、投资回收速度、资本结构等都可能 是其考虑的因素。因此，折旧税收筹划应符合企业经营目标为最终方 向，以实现股东利益最大化为最终目的，而并非只考虑税款负担最低。 企业一般按直线法提取折旧，特殊情况（如促进技术进步、环境保护、 常年遭受高强度使用或强腐蚀）可以适用加速折旧等。这些方法的差 异要求企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚， 把握好筹划方法选择的尺度，否则不仅会丧失税收筹划收益，还会因 为方法选择不当而遭受不必要的经济损失。在选择折旧方法时，不要简单地将某一年度的折旧额与折旧抵税款进行比较，而应该将企业全 部折旧年限内所产生的折旧额与折旧抵税额按市场利率（投资收益率) 进行现值折算，再进行比较。在不违反政策、法规和不损害企业市场 信誉的前提下，尽可能延迟税款资金的支付时间，控制税款现金支付 的速度，尽量取得资金的时间价值。总之，它是一种动态的贴现综合 比较，而不是静态的单一价值比较。

（2）折旧方法的筹划

人们一般普遍认为，在比例税率下，采用加速折旧方法比较有利， 这可以使纳税人在早期计入更多折旧额，从时间价值的角度来看，取 得其资金的时间价值；而在累进税率制中则采用平均年限法有利，可 避免利润的波动而提髙所适用税率，从而增加税负。但对于那些小型 企业并非如此，比如税收减免期不宜加速折旧。企业所得税实行比例 税率，固定资产在使用前期多提折旧，后期少提折旧，在正常生产经 营条件下，这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。但是有些特殊企 业会享受国家若干年的减免税优惠，若企业处于税收减免优惠期间， 加速折旧对企业所得税的影响是负的，不仅不能少缴税，反而会多缴 税。再如，加速折旧需要考虑5年税前弥补亏损的期限。由于税法对 补亏期限作了严格限定，企业必须根据自身的具体情况，对以后年度 的获利水平作出合理估计，使同样的生产经营利润获得更大的实际收 益。特别对一些风险大、收益率高且不稳定的科技企业更要合理规划， 避免加速折旧给企业带来不利影响。

从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业 承担的税负最轻，而快速折旧法较差。这是因为直线摊销法使企业摊 入成本的年折旧额基本相等，能有效地遏制某一年内利润过于集中， 适用税率较高，而别的年份利润又骤减的现象，从而使纳税金额较小， 税负较轻；相反，加速折旧法把利润集中在后几年，必然导致后几年 承担较高税率的税负。
1、用逐项抵扣：
大部分人通过标准抵扣来减少应税收入。尤其在2018年夫妻合并申报者适用的标准抵扣额提高到2万4000元（单身者为1万2000元），比2017年的1万2700元（单身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐项抵扣的项目也随新税法的生效而发生变化，比如，州市地税的最高扣减额度只得1万元，很多人发现，逐项抵扣算到后来也许还不如乾脆用标准抵扣减免得多。
但在此情形下，许多高收入者依然比其他收入阶层更多采用逐项抵扣。特别是高收入且高花销族群，往往在一项项检点需要抵扣的条目后，发现逐项抵扣比标准抵扣省税更多。
2、捐钱更捐物：
八成高收入者会申报慈善抵税。国税局报税资料显示，超半数使用逐项抵扣的高收入者填报的捐助物比钱款多。
非现金捐助物可以是衣服、家具、汽车、艺术品等，但必须捐往有资质的机构才可抵税，通常是有税务豁免的非营利机构。
但你也须注意，税务局对用大笔慈善捐款抵税，审查起来是比较严格的。在2018年标准抵扣额上升前提下，一些纳税人选择逐项抵扣时，通过“提升”捐赠——把两年的捐赠一年捐出去的做法可能会引起怀疑。因为国税局知道每个收入级别的人大概会捐多少钱物。当然，如果你捐赠给符合资质的机构且保留好捐赠证明，就不用担心审查。
3、运用税收政策，做好个税筹划？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。
案例分析：
某企业高级管理人员李某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，
那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元；
那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，
那么需要缴费：
增值税税金：360/（1+3%）*3%=10.49万元
应交地方附加税金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26万元
应交个人所得税：360/（1+3%）*2%=7万元
合计税金：
10.49+1.26+7=18.71万元
节税120余万元，林林总总加起来还没之前的零头多！
4、扣除生意支出：
不是非要买一家农场或开一个大公司，才可以从收入中扣除生意支出。一门网售派对用品之类的小生意也可以。这类小生意往往还会用到家庭办公室，或把家里用作商品仓库，这都可以抵税；此外，电话费、办公用品、广告费都可考虑算作生意支出。
5、全年规划税务：
一般人只在报税季才处理税务。然而，高收入者懂得全年规划税务以省更多税。把自己的爱好变成一门生意，可抵扣生意支出。安排私人汽车用作工作或生意用途，可申报里程抵税。收据上该注明生意用途的，一定注明。一句话，从是不是可以抵税这一角度，来规划你的生意、投资、乃至个人生活娱乐活动及其支出。
6、合理设置工资比例：
个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时，应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，不节税会导致更高的税率（高达45%）。
所以我们需要一个合理的节税筹划，从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下，可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”，每增加1元，就会带来额外的个人所得税。因此，单位支付工资时这些关键点应充分重视。

2. 折旧如何融资

固定资产折旧只是在将固定资产投资成本公平分配到使用期间, 仅仅在投资当时有所成本支出, 而在摊折旧时并没有支出现金 摊折旧造成了费用的增加, 所以就是间接地增加了现金流 就是内源融资的意思了

3. 企业融资方式有哪些种类

融资方式：企业融通资金的具体形式

4. 固定资产折旧如何还贷款

计提折旧只能增加企业的成本或费用，如果办理了抵押贷款手续,可以在到期无力偿还债务的情况下，直接用抵押的固定资产归还贷款，而不是折旧还贷款；
折旧、摊销是以前期间购置的长期资产在本期分摊的费用，以前期间购置长期资产时已经流出现金。本期实际并没有现金流出，但是折旧摊销导致本期利润减少，相当于留存了一部分利润之外的现金，用于投资长期资产、偿还贷款、利息等等。
鉴于技术方案投产初期尚未面临固定资产更新的问题，作为固定资产重置准备金性质的折旧基金，再被提取以后暂时处于闲置状态，因此，为了有效利用一切可能的资金来源以缩短还贷期限，加强企业的偿债能力，可以使用部分新增折旧基金作为偿还贷款的来源之一。
最终，所有被用于归还贷款的折旧基金，应由未分配利润归还贷款后的余额垫回，以保证折旧基金从总体上不被挪作他用，在还清贷款后恢复其原有的经济属性。

扩展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。 
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧

5. 怎么理解固定资产折旧为企业自有资金来源

企业只有获得了利润，才能有净现金收益，如果一个单位没有利润，在不考虑外债的情况下，他是没有现金的。而利润=收入-成本，成本分两部分，一是需要付出现金，如：原材料成本、人工成本费用成本、税；而折旧成本不需要付出现金，所以企业的折旧就为企业自有资金来源。

6. 固定资产折旧基金和固定资产折旧的区别？为什么折旧是企业筹资的一种方式？

折旧基金一般是事业行政单位会计核算用的科目；企业只有折旧。企业购买固定资产一次性支付了大量现金，但是通过每期计提折旧来计入成本费用。每期的折旧就变成了对当初投资固定资产的一种补偿，允许在所得税前扣除，因此可以看做是对当初投资的一种回收。

7. 现在企业固定资产折旧所存在哪些问题

从审计角度来说，企业对固定资产折旧有以下情况：（调节利润的故意所为就不提了，大家都知道的。）
（1）小企业计提折旧时并没有按照正常的平均年限法计提，而是根据自己的经验，以及调节利润的考虑估个值在年末一次计提，这样在审计调整时可能得需要从前期开始调整了。
（2）一般企业可能会不重视计提折旧，除非利润要求多提少提折旧外，喜欢把非同一时期购买的同类资产放在一起，这样你在测算折旧时，总会和他账面有很大差异，让他们找原因时，如果是同一人还好，可以想起来告诉你，他把07年和09年买的空调放一起了，但入账日期还是显示07年的。如果他们换人了，你就痛苦了，他们不知道原因，你就只能想办法把这折旧测试给它诌平啊；这个是相当常见的，而且越是大企业越是这样。
（3）在一个就是更改折旧年限了，前面按10年提，后面又开始按15年提了，负责的财务人员会把这更改记录留下来，不影响你折旧测算，否则又是一个痛苦的找差异过程，这个在大企业也是常见的。
其他还有个与政府补助有关，企业提的固定资产折旧因为获取补助时未交税，在形成资产计提的折旧也不准税前抵扣，这种情况少点，自己用心问一下，查一下就清楚了。

8. 固定资本折旧基金的提取和使用，按其本身的性质属于

累计折旧，简单再生产