个人所得税计算方法

1. 个人所得税计算方法

2. 个人所得税计算方法

   
       我国的《个人所得税法》规定，应纳个人所得税的项目有十一项内容之多，不同项目的计算方法不同，想全部作出介绍可以成一本书了。这里选择第一项内容，工资、薪金项目的个人所得税的计算方法作个介绍。 
      要想正确快速计算工资、薪金项目应交的个人所得税额，首先要理解以下几个要点：1、全月应纳税所得额的计算；2、对税率一的运用；3、对速算基本公式的运用。
      先介绍 工资、薪金应纳税所得额应纳税所得额计算：以每月收入额减去法定扣除费用3500元(税法第六条）和政策允许扣除的项目，如个人从工资中扣交应由本人缴纳“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”（以下简称“三险一金”）。对个人缴纳的“三险一金”的合理部分，也应该须计算个人所得税时扣除（参见财税【2006】10号）。扣除后有余额，才是应该缴税的依据，既应纳税所得额。
  
       其次要理解税法中个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 的各段应纳税所得额的对应税率。
        


       举例：假设某员工本月的工资收入12000元，在工资中个人缴纳的（三险一金）为3000元。
那么该月全月应纳税所得额=12000-3500（法定扣除）-3000（政策允许扣除）=5500
        然后将全月应纳税所得额5500元，对照税率表进行分段，分成按3%税率计算应交个税的部分1500元，按10%税率计算计算应交个税的部分3000元（超过1500元至4500元的部分），
余下1000元为按税率20%计算应交个税的部分。将三部分计算的结果相加，就是应该缴纳的税额。
       1500×3%+3000×10%+1000×20%=45+300+200=545
     
      第三步：对速算基本公式的运用
      在实务工作中，分段的计算方法比较麻烦。为简化计算，采用速算扣除数方法。国家税务总局下发的2011年第46号公告中，列出了带有速算扣除数的税率表。
   


      基本公式：应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
      如上例通过查表，全月应纳税所得额5500元，通过查表得知，适用税率为20%，速算扣除数为555。那么运用其基本公式
应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=5500×20%-555=545

3. 个人所得税计算方法

法律分析：个人所得税的计算是基于个人的年收入减去每年免征的金额后得出的数据为基数，根据相应的基数来选择个人所得税税率，两者相乘后得出的金额就是用户所需缴纳的个人所得税金额。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

4. 个人所得税计算方法

依据最新的《个人所得税法》相关条文的规定：1、职工的工资在：减去5000元后，不超过36000元的部分按照百分之三收税;2、如果超过36000元而不超过144000元的部分按照百分之十纳税;如果超过144000元而不超过300000元的部分则按照百分之二十纳税;3、如果超过300000元而不超过420000元的部分按照百分之二十五纳税;如果超过420000元而不超过660000元的部分按照百分之三十纳税;4、如果超过660000元不超过960000元的部分按照百分之三十五纳税;5、如果超过960000元的部分则按照百分之四十五纳税。为了尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，居民个人的工资、薪金所得个人所得税采取累计预扣法进行预扣预缴。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。考虑到综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告国家税务总局公告2020年第19号2020-12-4，为进一步支持稳就业、保就业、促消费，助力构建新发展格局，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现就进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法有关事项公告如下:一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。本公告自2021年1月1日起施行。

5. 个人所得税计算方法

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　　新税法主要从4个方面进行了修订：
　　一是工薪所得扣除标准提高到3500元。
　　二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
　　三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
　　四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
　　个人所得税计算方法如下：
　　工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
　　级数
　　全月应纳税所得额（含税级距全月应纳税所得额（不含税级距）   税率%      速算扣除数（元）
　　一 不超过1500元的             不超过1455元的                   3 0
　　二 超过1500元至4500元的部分   超过1455元至4155元的部分         10           105
　　三 超过4500元至9000元的部分   超过4155元至7755元的部分         20            555
　　四 超过9000元至35000元的部分  超过7755元至27255元的部分        25           1005
　　五 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分       30           2755
　　六 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分       35           5505
　　七 超过80000元的部分          超过57505元的部分                45          13505

6. 个人所得税计算方法

个人所得税适用税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
计算方法：{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
计算方法：应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
计算方法：应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率

7. 个人所得税计算方法

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定：
第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第十条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
您
岗位工资 2040+津贴 75+房补 125+房增 1662+绩效 4320=合计 8222
纳税人实际取得的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，在扣除每月费用扣除标准2000元外，可再扣除个人按照国家或地方政府规定的比例缴付基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金。
8222-2000--扣养老金 797.6-公积金 1121-医疗险 141.86-失业险 126.96-年金 86.55=3948.03
对照工资、薪金所得项目税率表，找出税率为15%，速算扣除数为125 
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元） 
1 不超过500元的 5 0 
2 超过500元至2000元的部分 10 25 
3 超过2000元至5000元的部分 15 125 
4 超过5000元至20000元的部分 20 375 
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 
9 超过100000元的部分 45 15375
3948.03*15%-125=467.20
你们公司应该是多扣您的个人所得税了。

8. 个人所得税计算方法

个人所得税计算方法=（个人扣除社保后的月工资-起征点5000元）*工资所在级别的税率-速算扣除数，是国家对个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。【【法律依据】】《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。