关于一般纳税人的辅导期问题。

1. 关于一般纳税人的辅导期问题。

一般纳税人辅导期是核实纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证，
一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。

扩展资料：
根据国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知(国税发[2010]40号)，增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法：
第八条 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
第九条 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。
第十条 辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期

2. 关于一般纳税人的辅导期的问题

3. 一般纳税人辅导期问题

　　根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十三条和《国家税务总局关于印发（增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法）的通知》（国税发[2010]40号）的有关规定，“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
　　新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
　　实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
　　纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人；主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

4. 什么叫一般纳税人的辅导期

新办商贸企业一般纳税人实行纳税辅导期管理制度。辅导期为半年。这个时期就叫一般纳税人的辅导期。
辅导期商贸企业一般纳税人实施“抵扣联本月认证比对、次月申报抵扣”的办法。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已认证发票（包括通过采集软件录入的海关进口专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票）。取得以上扣税凭证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”，贷记相关科目；次月比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
如果你在辅导期内，不符合条件的就不能转成正式的一般纳税人。那就是小规模纳税人了。

5. 一般纳税人辅导期怎么认定

按辅导期内未开发票，辅导期结束后一般不能马上通过一般纳税人资格认定。照原来的文件规定，达不到标准不能正式认定为一般纳税人，但可延长时间。对于辅导期的问题，据税务局掌握的信息，辅导期政策要调整，但因为税务局没有接到正式的文件，所以暂不能给你明确有关问题，只能按照原来文件执行。需要专用发票，可到主管税务机关代开。增值税一般纳税人进项发票要认证次月才能抵扣，转正后才可以当月抵扣，就是说10月的抵扣能抵扣11月的销项，辅导期间皆如此。有可能会被认定为暂定一般纳税人：一、辅导期纳税人：是指商业企业，新申请批准的一般人，对于辅导期纳税人来说，当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是不可以在当月抵扣的。一般情况下，是隔月抵扣（也有隔两月左右的），具体的，要根据在税务机关去印的“稽核结果比对通知单”，根据通知单上规定的抵扣税额在当月进行抵扣。会计分录为：
借：库存商品
借：应交税费-待抵扣进行税额 
贷：银行存款（或现金等　） 
收到稽核结果比对通知单后，
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费-待抵扣进行税额 
二、暂定（也叫临时）一般人，是指工业企业，新申请批准的一般人。其当月认证的增值税专用及货物运输、海关完税凭证等都是可以在当月抵扣的。
会计分录为：
借：库存商品（原材料等）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或现金等　）
这是两者最主要的区别。

6. 辅导期内的一般纳税人

1、进入辅导期内的一般纳税人是要按17%来纳税；
2、在辅导期内，当月取得的进项不能当月抵扣，因此，如果有收入就需要按照17%的税率缴税；
3、辅导期一般纳税人第一个月开始的账务的处理，可参考《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发【2010】40号）文件办理；
4、一般纳税人认定后不需要重新建账，延续老的帐就可以。

7. 一般纳税人辅导期

　　增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法　　　

　　第一条  为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。
　　第二条  实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。
　　第三条   认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
　　批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。
　　第四条  认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：
　　（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；
　　（二）骗取出口退税的；
　　（三）虚开增值税扣税凭证的；
　　（四）国家税务总局规定的其他情形。
　　第五条  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
　　第六条  对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
　　第七条  辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
　　第八条  主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
　　（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
　　（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
　　辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
　　第九条  辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
　　预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。
　　第十条  辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
　　纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。
　　第十一条  辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
　　辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
　　第十二条  主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。
　　辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。
　　第十三条  辅导期纳税人按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》。
　　（一）第2栏填写当月取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
　　（二）第3栏填写前期取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
　　（三）第5栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的海关进口增值税专用缴款书、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
　　（四）第7栏“废旧物资发票”不再填写。
　　（五）第8栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的运输费用结算单据、协查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。
　　（六）第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月初余额数。
　　（七）第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票数据。
　　（八）第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票月末余额数。
　　（九）第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
　　（十）第30栏“废旧物资发票”不再填写。
　　（十一）第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
　　第十四条  主管税务机关在受理辅导期纳税人纳税申报时，按照以下要求进行“一窗式”票表比对。
　　（一）审核《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是否等于或小于本期稽核系统比对相符的专用发票抵扣联数据。
　　（二）审核《增值税纳税申报表》附表二第5栏份数、金额、税额是否等于或小于本期交叉稽核比对相符和协查后允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书合计数。
　　（三）审核《增值税纳税申报表》附表二中第8栏的份数、金额是否等于或小于本期交叉稽核比对相符和协查后允许抵扣的运输费用结算单据合计数。
　　（四）申报表数据若大于稽核结果数据的，按现行“一窗式”票表比对异常情况处理。
　　第十五条  纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人；主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
　　第十六条  本办法自2010年3月20日起执行。《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）、《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电[2004]62号）、《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函[2005]1097号）同时废止。

8. 关于一般纳税人辅导期

1、辅导期一般纳税人取得的增值税专用发 票认证后需经税务机关比对后方可抵扣进项税额（一般在次月可以抵扣）；
2、当进项税额大于销项税额时，其差额部分为“留抵税额”，可以在以后月份继续抵扣；
3、辅导期一般纳税人在辅导期内应均衡认证进项发 票，控制税负，否则辅导期满后不能转正。
仅供参考