1. 甲公司2009年1月1日,购入面值为100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元(含已到付息期但尚
2009.1.1
借:交易性金融资产——成本 100W
应收利息 4W
投资收益 0.5W
贷:银行存款 104.5W
2009.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2009.12.31
借:交易性金融资产——公允价值变动 6W
贷:公允价值变动损益 6W
借:应收利息 4W
贷:投资收益 4W
2010.1.5
借:银行存款 4W
贷:应收利息 4W
2010.4.20
借:银行存款 110W
公允价值变动损益 6W
贷:交易性金融资产——成本 100W
公允价值变动损益 6W
投资收益 10W
所以确定的投资收益应该是起初的-0.5W 持有期间的收益 4W 最终售价与成本差 10W
13.5W
出售时的投资收益是10W
望采纳,如果有疑问 欢迎继续探讨
2. 甲公司2013年1月1日购入面值为1000万元,年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元
2014年三个月的利息已经包含在债券的售价中啦。因为其价格是1080万。
其实总收入就是:13年利息+卖价1080-买价(1040-40)-花费的交易费用5=115
3. 甲公司于2010年1月1日购入面值为2000万元年利率为4%的A债券 取得时支付价款2080万元,
现金流入-现金流出=(2060+80)-(2080-80+10)=130万元,这就是累计确认的投资收益。当然,这里边是不包括购买时包含但尚未支付的利息的。
4. 甲公司2011年1月1日购入面值为1000万元,年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元
1月1日购入时:
借:交易性金融资产——成本1000
投资收益0.5
应收利息40
贷:银行存款1040.5
1月5日收到利息
借:银行存款40
贷:应收利息40
12月31日公允价值变动
借:交易性金融资产——公允价值变动60
贷:公允价值变动损益60
年末计息……题中数据错误,利息不是401万元,应是1000*4%=40万元
借:应收利息40
贷:投资收益40
1月5日
借:银行存款40
贷:应收利息40
出售:
借:银行存款1080
贷:交易性金融资产——成本1000
——公允价值变动60
投资收益20
借:公允价值变动损益60
贷:投资收益60
这题问的是出售时确认的投资收益,而不是问这笔投资产生的投资收益,所以前面的数据全部是陷阱,只需要计算一下出售这笔分录里确认的投资收益就可以了,即1080-1000=80,选项C正确
5. 甲公司2009年1月1日,购入面值100万元,年利率为4%的A债券,取得时的价款是104万元(含已到付息期但尚未领
110-100=10
10-0.5=9.5
开始那4万直接银存转应收利息
6. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未领取
1.2010年1月1日买入债券时 分录 借 交易性金融资产-成本 200
应收利息 8
投资收益 1
贷 银行存款 209
2.1月5日收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
3.12月31日 公允价值变动时 借 交易性金融资产--公允价值变动 12
贷 公允价值变动损益 12
计提2010年利息 借 应收利息 8
贷 投资收益 8
4.2011年1月5日,收到利息 借 银行存款 8
贷 应收利息 8
5.2011年4月
销售时 借 银行存款 216
贷 交易性金融资产-成本 200
---公允价值变动 12
投资收益 4
借 公允价值变动损益 12
贷 投资收益 12
“甲公司出售A债券时应确认”的投资收益=12+4=16
要审题 ,是出售时的投资收益,而不是问投资收益的余额。
望采纳O(∩_∩)O~
7. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60
8. A公司2006年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券,票面利率12%,债券面值1000元,A公司按1050元的价格购入
原理就是,未来现金流量的现值按照发行时的市场利率折现,即为初始确认金额。
初始确认金额是取得时的公允价值,及交易费用。
债券面值=1000*80=80 000
债券利息=80 000*12%*4=38 400
故,本息和=118 400
初始确认金额=1050*80+400=84 400
溢价购入,故票面利率大于实际利率。
未来现金流量
复利现值=84 400/118 400=0.7148,故实际利率在8-9%之间。
9% 0.7084*本息和=83875
8% 0.7350*本息和=87024
用插值法,自己算一下吧。